農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(已改無錯(cuò)字)
2023-06-06 11:15:51 本頁面
【正文】 （一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。有計(jì)劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周） , 優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。 （二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗 位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營(yíng)效益掛鉤?；瞬块T負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)（信用社主任）、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場(chǎng)檢 10 查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費(fèi)。 第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三十五條對(duì)稽核人員的管理 （一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會(huì)提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過三年。 （二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度 ，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，開展稽 核信息交流和溝通，保證稽核人員對(duì)金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。 （三）每年對(duì)每個(gè)稽核員至少抽取一次稽核項(xiàng)目進(jìn)行再稽核，并作為對(duì)稽核員考核評(píng)先的重要依據(jù)。 第三十六條稽核工作的管理 （一）向董（理）事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。 （二）向董（理）事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。開展序時(shí)稽核和各項(xiàng)專項(xiàng)稽 核以及非現(xiàn)場(chǎng)稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項(xiàng)計(jì)劃。 （三）落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報(bào)告處理程序。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核?；I備稽核例會(huì)，組織部門周會(huì)或旬會(huì)。 第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制 （一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制，實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì) 11 量控制，全程監(jiān)督稽核過程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。（二）按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目，并進(jìn)行自我評(píng)估。 組織后 續(xù)稽核、再稽核，對(duì)持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實(shí)。 第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案 第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年 12 月份擬定下年度稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報(bào)備。 稽核工作計(jì)劃應(yīng)包括稽核年度工作目標(biāo)、具體稽核項(xiàng)目、各稽核項(xiàng)目所分配的稽核資源和 后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測(cè)算和說明稽核項(xiàng)目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間和所需工作量等。年度稽核工作計(jì)劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行。 稽核員的工作時(shí)間應(yīng)主要用于現(xiàn)場(chǎng)稽核，現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)主要用于序時(shí)稽核?；藛T、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于 180 、80 個(gè)工作日。 第四十條稽核項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制稽核方案?；朔桨赣苫私M長(zhǎng)或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體 12 實(shí)施方案?；朔桨附?jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 稽核方案內(nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。 第四節(jié)稽核工作會(huì)議 第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會(huì)議制度，研究、推動(dòng)稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。 稽核工作會(huì)議包括：稽核工作例會(huì)、專項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門周會(huì)或旬會(huì)。 第四十二條稽核工作例會(huì)由董（理）事
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