【正文】 三級(jí)柜員應(yīng)定期或不定期對(duì)柜員鈔箱進(jìn)行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營業(yè)終了前，由三級(jí)柜員或監(jiān)督柜員對(duì)柜員鈔箱卡把核對(duì)。（三）庫存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”。（八）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）營業(yè)時(shí)間兩年以上存款余額不足1500萬元，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間距離不足1000米的予以撤并。第九條實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營管理、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；（二）熟知并能夠認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；（三）熟悉會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨(dú)立地處理每一筆業(yè)務(wù)；（四）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二條 柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織形式。（二）借貸方向記反或借貸金額同時(shí)記錯(cuò)，分別填制借、貸方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)主管柜員審批簽字后，選擇“8131特殊賬務(wù)處理”交易處理。使用“0000抹賬”交易進(jìn)行抹賬。有權(quán)機(jī)關(guān)要求提取現(xiàn)金的，不予受理。有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款戶不能提供賬號(hào)的，應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供給個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該人存款賬戶的情況。第三十九條 扣劃存款一、有權(quán)扣劃單位（人）存款的有權(quán)機(jī)關(guān)僅限于人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)。凍結(jié)期限，最長不超過6個(gè)月；超過有期限，結(jié)凍手續(xù)失效，應(yīng)給予解除凍結(jié)?！皡f(xié)助凍結(jié)存款通知書”上被凍結(jié)單位開戶行（社）名稱是否為本社，賬號(hào)、戶名及大小寫金額是否相符。二、審查查詢?nèi)耍C(jī)關(guān)）以下證明：是否有縣團(tuán)級(jí)以上有權(quán)查詢機(jī)關(guān)簽發(fā)的正式公函；查詢?nèi)耸欠駪{本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證辦理；協(xié)助查詢存款通知書所列被查詢單位開戶社名稱是否是本社，是否在本信用社開立賬戶；對(duì)只提供存款人姓名而未提供任何其他能夠確認(rèn)存款人線索的個(gè)人存款，不應(yīng)協(xié)助其辦理；三、審查無誤后，選擇相關(guān)查詢交易，查詢被查單位(人)存款余額，填寫“協(xié)助查詢存款通知書（回執(zhí)）”，加蓋業(yè)務(wù)公章，退簽發(fā)單位，協(xié)助查詢存款通知書專夾保管。五、掛失人要求結(jié)清的，應(yīng)按規(guī)定做遺失換發(fā)，然后再做結(jié)清交易。柜員將“登錄序號(hào)”登記在掛失申請(qǐng)書備注欄。對(duì)代辦掛失的，要同時(shí)驗(yàn)證代辦人員身份證件。對(duì)電話、電報(bào)、信函等形式要求口頭掛失的，在驗(yàn)證存款確系本社且未被支取的情況下，主管柜員授權(quán)后進(jìn)行“口頭掛失”，并通知掛失人必須在五日內(nèi)到本社辦理正式掛失手續(xù)。第三十四條 股金證換發(fā)綜合柜員根據(jù)股東提供的有效證件及有關(guān)證明文件，通過“8543補(bǔ)發(fā)股金證”交易為股東辦理股金證的換發(fā)。綜合柜員收到股東提交的股金證以及業(yè)務(wù)部門提供的退股的通知，經(jīng)主管柜員審核授權(quán)后通過“8590股東退股”交易辦理退股手續(xù)，系統(tǒng)提示打印相關(guān)記賬憑證及在股金證上打印退股記錄，并自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，記載相應(yīng)的科目賬戶。代理信用社僅產(chǎn)生本信用社代理的股金分紅失敗明細(xì)，由柜員打印輸出兩份，專夾保管。資格股全部轉(zhuǎn)投資股后原股金證收回，系統(tǒng)自動(dòng)將其賬戶做銷戶處理。系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，記載相應(yīng)的科目賬戶，并打印股東入股憑條，同時(shí)在股金證的“股金變動(dòng)記錄”欄打印入股記錄。股東開戶時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成股東賬號(hào)，并將有關(guān)股東信息打印到股金證的相應(yīng)位置。呆滯期內(nèi)仍未歸還或盤活的，仍編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)呆賬。第二十六條 貸款展期根據(jù)經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)的貸款展期申請(qǐng)，在原貸款分戶賬及借款憑證上批注“展期”字樣及展期日，并按自貸款日至延期日的全程期限及合同利率，計(jì)算補(bǔ)收延期前少收的利息，將展期申請(qǐng)書附原借款憑證后一并保管，同時(shí)選擇“3131貸款展期”交易展期，打印“貸款展期單”。系統(tǒng)打印“應(yīng)收息還款計(jì)息清單”。第二十四條 應(yīng)收利息入賬與收回一、應(yīng)收利息開戶在批量收息轉(zhuǎn)賬不成功時(shí)，通過“3117應(yīng)收息建賬”交易按利息通知單號(hào)逐筆錄入表內(nèi)應(yīng)收利息賬。通過“3121定期結(jié)息貸款還本”交易按借款憑證歸還本金。在借款憑證上加蓋“已收清”戳記，將所附資料按規(guī)定定期裝訂保管。綜合柜員手工填制“收回貸款本息憑證”一式四聯(lián)，銷記重要單證銷號(hào)單。修改相關(guān)資料選擇“3142貸款賬戶明細(xì)資料變更”。貸戶需要變更有關(guān)基本資料，可使用“3141貸款賬戶基本資料變更”交易變更。第四節(jié) 貸款業(yè)務(wù)操作第二十二條 貸款發(fā)放一、借款憑證審查主管柜員根據(jù)客戶經(jīng)理提供的經(jīng)信貸部門審核完畢的借款憑證與合同，審查借款憑證貸出和到期日期填寫是否正確；借款單位（人）與行政公章（私章）是否相符；借款用途、種類、借款人住址填寫是否齊全、清楚；科目、利率、期限使用是否正確；大小寫金額是否相符；借、貸雙方應(yīng)加蓋的印章是否齊全、有效；擔(dān)保合同、借款合同、貸款審批書、個(gè)人身份證復(fù)印件、責(zé)任書、個(gè)人申請(qǐng)書等借款資料是否齊全；抵、質(zhì)押貸款的抵、質(zhì)押物是否合規(guī)合法，真實(shí)有效。計(jì)息的內(nèi)部戶，銷戶時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)打印利息單。新開的內(nèi)部戶如需變更賬戶資料，如增加計(jì)息方式、計(jì)息利率等，可使用“8101內(nèi)部戶內(nèi)容設(shè)定”交易對(duì)相關(guān)賬戶資料進(jìn)行設(shè)定。內(nèi)部賬戶結(jié)構(gòu)依其銷賬依據(jù)不同而不同。更換印鑒十日后，柜員將舊印鑒加蓋“附件”戳記，訂入當(dāng)日傳票。更換印鑒申請(qǐng)書作新印鑒啟用日傳票附件。第二十條 銀行結(jié)算賬戶資料變更（一）對(duì)客戶申請(qǐng)改變賬戶名稱的，應(yīng)按先銷戶后開戶的處理程序辦理。對(duì)逾期未辦理的，在年度決算前按存款賬戶抄列清單（一式兩份，一份附記賬憑證后作附件，一份永久保管），匯總填制記賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入261科目 “不動(dòng)戶”。審查無誤后，柜員對(duì)收回的未用重要空白憑證當(dāng)面加蓋“作廢”戳記，讓客戶檢查確實(shí)全部作廢后，將一份清單加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章交客戶，作廢憑證連同另一份清單作銷戶記賬憑證附件。四、收回未用重要空白憑證。對(duì)涉及聯(lián)行、票據(jù)交換、匯票簽發(fā)及代簽匯票等業(yè)務(wù)按相關(guān)規(guī)定辦理。大額支現(xiàn)按規(guī)定登記備案。（二）受理票據(jù)的收款人、付款人不在同一信用社開戶的操作營業(yè)柜員接到收款人送交的支票（匯票）和三聯(lián)進(jìn)賬單，按規(guī)定審查無誤后，將回單聯(lián)加蓋受理憑證專用章退收款人。憑證審查無誤后將收妥現(xiàn)金后，選擇“8130聯(lián)機(jī)記賬”或“1110活期續(xù)存”交易辦理業(yè)務(wù)，現(xiàn)金繳款單回單加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章后退客戶，記賬聯(lián)妥善保管，現(xiàn)金掃數(shù)入箱。（二）審查審批手續(xù)現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)授權(quán)審批并備案；發(fā)放貸款的審批手續(xù)是否齊全，借款憑證、抵押質(zhì)押等手續(xù)是否齊全；承兌匯票、辦理貼現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)部門審批，手續(xù)是否齊全；（三）會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證應(yīng)拒絕辦理；對(duì)填制計(jì)算不準(zhǔn)確、不完整的憑證應(yīng)予退回，要求更正、補(bǔ)充或重制；對(duì)偽造憑證等違法亂紀(jì)的行為應(yīng)認(rèn)真追究，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。1其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（二）客戶申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)出具下列證明文件：出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證。個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（一）客戶申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)出具下列證明證件：企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。四、綜合柜員通過“1508代收付轉(zhuǎn)賬設(shè)定”交易對(duì)代收付業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬設(shè)定，轉(zhuǎn)賬日期為次日或次日以后日期。對(duì)已在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開立個(gè)人存款賬戶的可不再開立。無誤后，加蓋名章妥善保管，按年裝訂入檔。五、在取款憑條或存單、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章（轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)加蓋轉(zhuǎn)訖章）與柜員名章，妥善保管；利息稅清單加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。打印存單（折）、利息通知單復(fù)式打印兩份，一份交取款人；一份留存，編號(hào)登記現(xiàn)金付出日記簿。他人代取時(shí)，還應(yīng)核對(duì)代取人的身份證件，在存單背面也要登記代取人證件名稱、號(hào)碼及有關(guān)內(nèi)容，以備事后查考。三、銷戶（一）選擇“1190活期賬戶結(jié)清”、“1192定活兩便結(jié)清”、“1290定期賬戶結(jié)清”、“1292零存整取結(jié)清”、“1293存本取息結(jié)清”、“1294教育儲(chǔ)蓄結(jié)清”、“9190一卡（本）銷戶”、“1890跨地市定活便儲(chǔ)蓄存單結(jié)清”、“1891跨市地整存整取儲(chǔ)蓄存單結(jié)清”交易，可做各儲(chǔ)種的銷戶。第十一條 儲(chǔ)蓄取款業(yè)務(wù)操作一、憑證審查（一）綜合柜員收下存折（單），先審查是否為本社或通兌社簽發(fā)，定期存款是否到期；（二）取款憑條是否合法、有效，要素是否齊全、正確；（三）是否為掛失、凍結(jié)、質(zhì)押等特殊業(yè)務(wù)的存折（單）；（四）客戶填寫身份證件資料是否合法有效；（五）若為儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)，必須符合省轄、市轄通兌的條件。存款憑條加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。若為無折交易，選擇F6功能健進(jìn)行無折交易,事后通過“1008存折補(bǔ)登”交易補(bǔ)打存折。（二）按券別依次清點(diǎn)成把款，并按規(guī)定挑假（假版），剔殘，登記券別。打印的標(biāo)準(zhǔn)傳票和資料全部由負(fù)責(zé)打印的綜合柜員加蓋名章。（二）綜合柜員憑表外科目傳票通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易記51表外科目分戶賬并登記重要空白憑證登記簿，一聯(lián)銷號(hào)單用于日常銷號(hào)。（三）綜合柜員重要空白憑證使用完畢后，選擇“0353憑證銷號(hào)單打印”交易打印重要空白憑證銷號(hào)單，交憑證員與原留存的一聯(lián)重要空白憑證領(lǐng)用單核對(duì)，無誤后，按規(guī)定一同訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務(wù)的傳票后面保管。第七條 憑證領(lǐng)入憑證員領(lǐng)入憑證時(shí)，根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單對(duì)微機(jī)不自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證填制表外記賬傳票，交任何一名綜合柜員通過“8130聯(lián)機(jī)記賬”交易記51表外科目分戶賬，重要空白憑證領(lǐng)用單作表外科目記賬傳票的附件；對(duì)屬微機(jī)自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證用“0321重要空白憑證領(lǐng)入/繳回”交易經(jīng)主管柜員授權(quán)后領(lǐng)入憑證。（二）上一級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)收到款項(xiàng)并清點(diǎn)無誤后，根據(jù)繳款單（報(bào)單）通過“8130 聯(lián)機(jī)記賬”交易將該筆款項(xiàng)記入441（或2351）科目分戶賬，將繳款單（報(bào)單）回單退押運(yùn)員。第三章業(yè)務(wù)操作流程第一節(jié)營業(yè)準(zhǔn)備第四條 現(xiàn)金出庫營業(yè)開始，綜合柜員通過“0211柜員現(xiàn)金出庫/入庫”輸入昨日現(xiàn)金庫存金額做現(xiàn)金出庫。第二條 本操作規(guī)程適用于全市農(nóng)村信用社各級(jí)實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。第四十一條 各社應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際，建立并完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，通過合理分工，完善崗位責(zé)任制和操作規(guī)程，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處。第三十八條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員及柜員發(fā)現(xiàn)重要單證、現(xiàn)金及帳務(wù)差借、印章及重要機(jī)具丟失，應(yīng)立即向業(yè)務(wù)主管報(bào)告，并積極查找。第十章 安全與風(fēng)險(xiǎn)管理第三十五條 柜員對(duì)外辦理業(yè)務(wù)時(shí)必須一筆一清，防止差錯(cuò)，一筆業(yè)務(wù)未辦完之前柜員不得離崗。（二）移交(按年)：將網(wǎng)點(diǎn)整理好的憑證，裝訂后填寫會(huì)計(jì)憑證移交單，一并移交核算業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真核對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)冊(cè)數(shù)等，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證移交單上簽字。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員應(yīng)按柜組認(rèn)真核對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)上—營業(yè)日的借、貸發(fā)生額、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證移交單上簽字。多余的空白印鑒卡應(yīng)逐一登記，加蓋“作廢”戳記，裝訂在當(dāng)日憑證后。第二十九條 結(jié)算專用章由專門受理委托收款、托收承付業(yè)務(wù)的柜員保管、使用；人行票據(jù)清算專用章、電子匯劃專用章由專門復(fù)核上述帳務(wù)的復(fù)核員保管使用。第二十六條 柜員或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員因出差、請(qǐng)假等需離崗時(shí)，錢箱必須進(jìn)行交接，錢箱的交接必須在同類型的柜員間進(jìn)行，交接雙方當(dāng)面點(diǎn)清所有實(shí)物，并在“會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”中登記，經(jīng)業(yè)務(wù)主管（或指定現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員）確認(rèn)無誤后方可對(duì)外營業(yè)。錢箱的設(shè)立、分配、注銷必須由業(yè)務(wù)主管完成，業(yè)務(wù)主管不能使用錢箱。（六）電子匯劃/電子聯(lián)行業(yè)務(wù)，往帳按“柜員錄入—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)復(fù)核—柜員（清算員）發(fā)送—入帳”程序辦理；來帳按“柜員（清算員）接收打印—校驗(yàn)—入帳”程序辦理?！保ㄋ模﹨R劃交易、庫房交易、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳內(nèi)往等仍保留復(fù)核制模式。（二）收款業(yè)務(wù)，在柜員業(yè)務(wù)權(quán)限之內(nèi)的，按照“柜員受理—審核—收款—記帳—簽發(fā)回單—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員事后批量復(fù)核”程序辦理；對(duì)超過柜員權(quán)限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)，按照“柜員受理—審核—收款—柜員記帳—現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員（業(yè)務(wù)主管）實(shí)時(shí)審核授權(quán)—柜員簽發(fā)回單”的程序辦理。（五）次日營業(yè)前，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)接收并打印業(yè)務(wù)狀況表、儲(chǔ)蓄營業(yè)日?qǐng)?bào)表、清算記賬清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金余額不足清表、批量轉(zhuǎn)存清單等會(huì)計(jì)資料。網(wǎng)點(diǎn)軋帳：各柜員軋帳平衡后，由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總軋差，確保網(wǎng)點(diǎn)借貸發(fā)生額與各柜員軋帳發(fā)生額匯總數(shù)一致。（二）按業(yè)務(wù)種類，選擇相應(yīng)的記帳畫面記帳，輸入憑證各要素。復(fù)核交易，是指不管金額大小，是否超過柜員權(quán)限，均需通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)復(fù)核；超過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督員授權(quán)額度的，還必須通過業(yè)務(wù)主管再授權(quán)。第十九條 業(yè)務(wù)授權(quán)分為對(duì)業(yè)務(wù)種類的授權(quán)和對(duì)交易金額的授權(quán)。需授權(quán)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)后方可辦理。第五章 授權(quán)管理第十七條 實(shí)行柜員制，必須建立嚴(yán)格的授權(quán)制度。（一）核算人員、票據(jù)清算員、票據(jù)交換員不得混崗。（十五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（十一）指導(dǎo)、檢查、落實(shí)規(guī)章制度的執(zhí)行情況并進(jìn)行反饋，負(fù)責(zé)本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、重要單證帳實(shí)核對(duì)，按規(guī)定對(duì)現(xiàn)金和重要空白憑證、有價(jià)單證進(jìn)行查庫。（九）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，制定工作計(jì)劃和措施，落實(shí)有關(guān)規(guī)章制度。（六）負(fù)責(zé)組織調(diào)配本網(wǎng)點(diǎn)柜員組合及柜員的日常管理，保證業(yè)務(wù)正常開展。（二）及時(shí)審核業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表、儲(chǔ)蓄營業(yè)日?qǐng)?bào)表、通存通兌本代他（他代本）記