【正文】 公司“財務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財務(wù)部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務(wù)專用章”由財務(wù)部部長親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。 公司員工因工作需要借用 現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。 出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。 公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。 公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。銀行帳因為有往來傳票一般不容易錯。 ，防止壞賬損失 對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶 設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。 實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。若無，不予報銷。若不相符，應(yīng)更正重填。若有，應(yīng)分開貼。若無，應(yīng)補(bǔ)。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。 復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 出納的日記賬每月與銀行對賬單核對，不相符要查明原因。 會計要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。 3出納應(yīng)按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報銷按實際批準(zhǔn)的金額實報實銷，例如：業(yè)務(wù)員每月規(guī)定報銷電話費(fèi) 300 元，但實際發(fā)票上金額為 350 元，只能按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷 300 元，也只能按實際報銷的 300 元記賬。如出現(xiàn)未達(dá)賬項，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。 收付日報表：每天上報主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 支付證明單 （ 1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10 元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。 用途：工資、備用金，絕對不能寫貨款。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 5）匯兌（匯款） 支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過十天支票就作廢。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。 收到個人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個人結(jié)算帳戶內(nèi)。④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。注意：“萬”字不帶單人旁。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫“進(jìn)賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送 存我們的開戶銀行→取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會計記賬。 （ 4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經(jīng)營活動需要時，開立 異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。也就說：只有這個賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。 出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來結(jié)算 ①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任 。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。 簡單的說 ,在企業(yè)里 ,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項很具體的工作。 第四篇：出納基本工作流程 會計實操 —— 出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來講解） 出納，作為會計名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義。例如某職工填報的差旅費(fèi)報銷單上附有車票、船票、住宿發(fā)票等原始憑證 35 張， 35 張原 始憑證在差旅費(fèi)報銷單上的“所附原始憑證張數(shù)”欄內(nèi)已作了登記，在計算記賬憑證所附原始憑證張數(shù)時，這一張差旅費(fèi)報銷單連同其所附的 35 張原始憑證一起只能算一張。 記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。記賬憑證 無論是統(tǒng)一編號還是分類編號，均應(yīng)分月份按自然數(shù)字順序連續(xù)編號。 給記賬憑證編號，是為了分清記賬憑證處理的先后順序，便于登記賬簿和進(jìn)行記賬憑證與賬簿記錄的核對， 防止會計憑證的丟失，并且方便日后查找。 2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。 4）多欄式日記賬核算形式。 3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計核算形式。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？ 會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。每日下班后上交賬務(wù)章。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù) 會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 ③現(xiàn)金收付。員工工資的發(fā)放。 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 ②往來結(jié)算： 辦理往來結(jié)算，建立清算制度。 登記日記賬，保證日清月結(jié)。 4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。 應(yīng)當(dāng)指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。 2）匯總記賬憑證核算形式。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求： 1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。 由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。大、小寫金額是否相符。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。特殊情況需審批。④不得“坐支”。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。工作事項及審驗等程序。 ?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核， 確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。保管有關(guān)印章，登記注銷 支票。 .. 第二篇：出納基本工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。 簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開保管，不能全部放出納手里。 實行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫存現(xiàn)金金額用于日常開支，不足再從銀行提取。方便對賬，隨時知道還有多少現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應(yīng)立即更正。 （ 2）出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票→證明人簽名→會計審核→交總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員給予報銷。 收據(jù)醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開出印有“財政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒有監(jiān)制章是不合法憑證。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開戶銀行提取現(xiàn)金。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保人，票據(jù)到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒有。優(yōu)點(diǎn)是：可按實際支付金額結(jié)算，即：票面 金額