【正文】 （ 1）追溯重述法 本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用追溯重述法的前期會計差錯 □ 是 √ 否 （ 2）未來適用法 本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用未來適用法的前期會計差錯 □ 是 √ 否 3其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法 所得稅費用的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。如果未來期間很 可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確 認(rèn)所產(chǎn) 生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)： ① 該項交易不是企業(yè)合并； ② 交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或 可抵扣虧損）。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損 失的確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失 的，計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：本公司將從政府取得的各種獎勵、 定額補(bǔ)貼、財政貼息、撥付的研發(fā)經(jīng)費（不包括購建固定資產(chǎn)）等與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助， 確認(rèn)為與 收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。 （ 2）確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù) （ 3）確認(rèn)提供勞務(wù)收入的依據(jù) 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 2附回購條件的資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓 2預(yù)計負(fù)債 （ 1）預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 公司與或有事項相關(guān)義務(wù)同時滿足以下條件的確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債： ① 該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； ② 履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； ③ 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。 （ 6）內(nèi)部研究開發(fā)項目支出的核算 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出費用化，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。資本化條件具體為： ① 從技術(shù)上來講，完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售 具有可行性； ② 有意完成該無形資產(chǎn)并使用或銷售它。 項目 預(yù)計使用壽命 依據(jù) 土地使用權(quán) 50年 直線法 (可使用年限 ) 商標(biāo) 10年 直線法 專利 10年 直線法 軟件 10年 直線法 （ 3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù) 確實無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，將其作為使用壽命不 確定的無形資產(chǎn)。 1生物資產(chǎn) 1油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) （ 1）無形資產(chǎn)的計價方法 公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。 （ 3）暫停資本化期間 暫停資本化期間：符 合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù) 超過 3個月的，暫停借款費用的資本化。 1借款費用 （ 1）借款費用資本化的確認(rèn)原則 借款費用的內(nèi)容及資本化原則：公司借款費用包括借款利息、折價或溢價攤銷、輔助費用及外幣借款 匯兌差額。 （ 5）其他說明 1在建工程 （ 1）在建工程的類別 在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)，以實際成本入賬。 （ 2）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法 固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行計量。 ? 公司對外投資符合下列情況時，確定對被投資單位具有重大 影響： ① 在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表； ② 參與被投資單位的政策制定過程，包括股利分配政策等的制 定； ③ 與被投資單位之間發(fā)生重要交易； ④ 向被投資單位派出管理人員； ⑤ 向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的采用權(quán)益法核算。 ? B、非同一控制下企業(yè)合并，以購買日為取得對購買 方控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本。 （ 4）存貨的盤存制度 盤存制度：永續(xù)盤存制 （ 5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法 低值易耗品 攤銷方法：一次攤銷法 包裝物 攤銷方法：一次攤銷法 1長期股權(quán)投資 （ 1）投資成本的確定 （ 1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本： ? A、同一控制下的企業(yè)合并，公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓 非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的投 資成本。 各類可供出售金融資產(chǎn)減值的各項認(rèn)定標(biāo) 準(zhǔn) （ 7）將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù) 1應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 （ 1）單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備 單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 期末余額 300萬元以上的應(yīng)收款項 單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法 在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨 進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量 現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn) 備；對單項測試未減值的應(yīng)收款項，匯同對單項金額非重 大 及組合的應(yīng)收款項，按類似的信用風(fēng)險特征劃分為若干 組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定 比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減 值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融 資產(chǎn) 組合中進(jìn)行減值測試。 （ 4）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件 金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 ① 企業(yè)以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)處置時其取得價款與賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時原計入資本公積的公 允價值變動額轉(zhuǎn)入投資收益。收回或處置應(yīng)收款項時，取得的價款與賬面價值之間的差額 計入當(dāng)期損益； ④ 公司可供出售金融資產(chǎn)，按取得時該金融資產(chǎn)公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)處置時其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益， 同時調(diào)整公允價值變動損益； ② 公司持有至到期投資，按取得時該金融資產(chǎn)公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額，支付 的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。 ① 公司以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額， 相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。公司成為金 融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算 （ 1）外幣業(yè)務(wù) 外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。 ② 對于控股合并，合 并資產(chǎn)負(fù)債表中被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債按照合并中確定的公允價值列示，合 并成本大于合并中取得的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價值份額的差額，確認(rèn)為購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表中的 商譽(yù)，企業(yè)合并成本小于合并中取得的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 （ 1）同一控制下企業(yè)合并 公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量，取得的凈資產(chǎn)賬面價 值與支付的合并對價賬面價值 (或發(fā)行股份面值總額 )的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留 存收益。 （五）其他 公司注冊地址：臺州市路橋區(qū)橫街鎮(zhèn)億利達(dá)路 法定代表人：章啟忠 注冊資本： 27, 公司類型：股份有限公 司（中外合資、上市） 四、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則》和其他各項 會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。本次轉(zhuǎn)增股本業(yè)經(jīng)中喜會計師事務(wù) 所以中喜 驗字 [20xx]第 0117號驗資報告予以驗證。本次轉(zhuǎn)增 股本業(yè)經(jīng)中喜會計師事務(wù)所以中喜驗字 [20xx]第 09004號驗資報告予以驗 證。本次發(fā)行 后，公司股本總額增至 9,067萬股。 20xx年 1月 24日，經(jīng)臺州市路橋區(qū)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局以路外經(jīng)貿(mào) [20xx]5號文件批準(zhǔn)， 各股東以貨幣增資，公司注冊資本增至 6,800萬元，由章啟忠、陳心泉、陳金飛、 AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD分別出資 1,700萬元，各占注冊資本的 25%。 1997年 3月 25日，公司更名 為臺州市億利達(dá)空調(diào) 風(fēng)機(jī)有限公司。 財務(wù)報告 一、審計報告 半年度報告是否經(jīng)過審計 □ 是 √ 否 公司半年度財務(wù)報告未經(jīng)審計。經(jīng)數(shù)次增資， 1999年 1月 28日，公司注冊資本增至 1,008萬元，同時變更名稱為 浙江億利達(dá)風(fēng)機(jī)有限公司。 20xx年 5月 27日，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及公司董事會決議， AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD將其持有的公司 25%的股權(quán)（ 1700萬股）轉(zhuǎn)讓給 MWZ澳大利亞私人有限公 司（ MWZ AUSTRALIA PTY LTD)；陳金飛將其持有的公司 %的股權(quán)（ 1180萬股）轉(zhuǎn)讓 給臺州乾源投資有限公司。上述增 資，業(yè)經(jīng)中喜會計師事務(wù)所以中喜驗字 [20xx]第 0042號驗資報告予以驗證。 20xx年 5月 26日召開的 20xx年年度股東大會審議通過《關(guān)于公司 20xx年度利潤分配及資本 公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的議案》，公司以 20xx年年末總股本 136,005,000股為基數(shù)，以未分配利潤向 全體股東每 10股派發(fā)現(xiàn)金股利 （含稅），共計派發(fā)現(xiàn)金 20,400,750元，結(jié)余的未分配利 潤全部轉(zhuǎn)至下年度。 （二）公司行業(yè)性質(zhì) 公司屬風(fēng)機(jī)制造業(yè)。 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 本公司基于附注四、 1所述之編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了 公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，計入當(dāng)期損益。購買方為企 業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù) 性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。 分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)相關(guān)的具體會計政策 （ 1） “ 一攬子交易 ” 的判斷原則 （ 2） “ 一攬子交易 ” 的會計處理方法 （ 3）非 “ 一攬子交易 ” 的會計處理方法 合并財務(wù)報表的編制方法 （ 1）合并財務(wù)報表的編制方法 公司按《企業(yè) 會計準(zhǔn)則第 33號－合并財務(wù)報表》及相關(guān)會計準(zhǔn)則編制合并財務(wù)報表。 （ 2）外幣財務(wù)報表的折算 資產(chǎn)負(fù)債表日，對外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初 始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣 非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。 （ 1）金融工具的分類 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為四類： ① 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性 金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)； ② 持有至到期投資； ③ 貸款和應(yīng)收 款項； ④ 可供出售金融資產(chǎn)。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。持有期間按實際利率及攤余成本計算確認(rèn)利 息收入計入投資收益。支 付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。 公司以公允價值計量且其變動計 入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，取得時以公允價值計量，相關(guān)交易費用直接 計入當(dāng)期損益，持有期間按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量；其他金融負(fù)債，取得時按公允價值和相關(guān)交易費用之 和作為初始確認(rèn)金額。 ② 將金融資產(chǎn)出售，同時與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時按當(dāng)日該金 融資產(chǎn)的公允價值回購。 （ 5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法 存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用活躍市場中的報價確認(rèn)其公允價值；不存在活躍市場的， 采用估值技術(shù)確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格為基礎(chǔ)確 定其公允價值；采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的，使用 合同條款和特征在實質(zhì)上相同的 其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。 對貸款及應(yīng)收款項、持有至到期投資按預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備；計提 后如有客觀證據(jù)表明其價值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回計入當(dāng)期損益。 （ 2）按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項 組合名稱 按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計 提方法 確定組合的依據(jù) 賬齡組合 賬齡分析法 以應(yīng)收款項的賬齡為信用風(fēng)險特征劃分組合 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的 √ 適用 □ 不適用 賬齡 應(yīng)收賬款計提比例 其他應(yīng)收款計提比例 1年以內(nèi)（含 1年） % % 1－ 2年 % % 2－ 3年