銀行審計(jì)工作建議-wenkub.com
2024-12-07 02:12 本頁(yè)面
【正文】 其次，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，健全審計(jì)責(zé)任制，促使審計(jì)人員增強(qiáng)紀(jì)律觀念，增強(qiáng)職業(yè)道德。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作成果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真分析研究，積極向業(yè)務(wù)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通和合作，切實(shí)提高審計(jì)成果的運(yùn)用程度。建立健全考核機(jī)制，加強(qiáng)考核，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。 五、深化審計(jì)改革 一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性建設(shè)，只有一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)才能更多地反映出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題?！ ∷?、有重點(diǎn)地培訓(xùn)審計(jì)人員 審計(jì)工作的特殊性決定了審計(jì)人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 三、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)審計(jì)的力量 發(fā)揮團(tuán)隊(duì)審計(jì)就是指在審計(jì)項(xiàng)目事前、事中、事后都發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，俗話說(shuō)三個(gè)臭皮匠趕個(gè)諸葛亮，每個(gè)審計(jì)人員都有自己的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目在事前做方案和分析時(shí)要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量，共同對(duì)主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)定性，以確定審計(jì)的內(nèi)容、范圍、頻率，從而使內(nèi)部審計(jì)更有的放矢?！ 《?、大力發(fā)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是利用計(jì)算機(jī)專用審計(jì)程序和方法，對(duì)“新一代”數(shù)據(jù)庫(kù)中各種賬簿進(jìn)行審查分析的過(guò)程。既要熟悉相關(guān)法規(guī)也要了解每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，只有這樣才能做好審計(jì)工作。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、風(fēng)險(xiǎn)性情況。因此管理審計(jì)是以后審計(jì)發(fā)展的方向也是審計(jì)的重點(diǎn)。合規(guī)審計(jì)主要是操作層的審計(jì)，操作層的操作行為不當(dāng)會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失，但其所造成的問(wèn)題大多是單筆的、局部的，損失也相對(duì)較小?！ °y行審計(jì)工作建議 我國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是在傳統(tǒng)體制下建立發(fā)展起來(lái)的。加大審計(jì)整改結(jié)果在相關(guān)考核指標(biāo)中的權(quán)重，作為內(nèi)管干部年度考核、內(nèi)部晉升、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。堅(jiān)持審改結(jié)合，做到邊審邊改，做好審計(jì)成果運(yùn)用和審計(jì)質(zhì)量控制，重點(diǎn)抓好以下三項(xiàng)工作。從原來(lái)依賴事后審查轉(zhuǎn)變?yōu)楦诜婪讹L(fēng)險(xiǎn)的事前、事中審查，有效解決審計(jì)監(jiān)督滯后的問(wèn)題。一是實(shí)行常態(tài)化審計(jì)機(jī)制?；鶎愚r(nóng)商銀行黨委、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門(mén)，直接聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)?；鶎愚r(nóng)商銀行開(kāi)展審計(jì)稽核工作以事后審計(jì)為主，業(yè)務(wù)部門(mén)獲取審計(jì)信息存在滯后性，導(dǎo)致重視程度大打折扣，整改達(dá)不到預(yù)期效果，審計(jì)查處問(wèn)題屢查屢犯。 內(nèi)審工作開(kāi)展不深入?；鶎愚r(nóng)商銀行亟須進(jìn)一步明確審計(jì)定位，實(shí)現(xiàn)預(yù)防型、增值型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理就是一個(gè)由上至下推進(jìn)，由下至上執(zhí)行反饋的過(guò)程，處理的好壞直接關(guān)系到銀行發(fā)展的好壞?！ ?六)提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，注重審計(jì)成果運(yùn)用審計(jì)報(bào)告 要抓住問(wèn)題的本質(zhì)，反映出問(wèn)題最核心的、最本質(zhì)的東西，分析研究反映問(wèn)題的普遍性和傾向性?！ ?四)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系 “以轉(zhuǎn)型謀發(fā)展、以質(zhì)量求生存”的審計(jì)理念，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)管理，完善審計(jì)質(zhì)量管理崗位體系，并配備得力人員，并將審計(jì)質(zhì)量管理職責(zé)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋整個(gè)審計(jì)組和審計(jì)期間。內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉，遵循保密性原則。
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