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【正文】 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：制造費用 ——車間部門 —相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據《 2021年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的 行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 ——→ 分出非生產用水（電）發(fā)票 ——→ 將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票 ——→ 編制記賬憑證 借：生產成本 ——輔助生產成 本 —水 /電 應交稅金 ——增值稅（進項） 管理費用 ——水 /電 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→ 對照領料單審核材料發(fā)出匯總表 ——→ 對照匯總表審核記賬憑證 ——→ 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （四）制造費用及輔助生產歸集與分配 生產質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 ——生產部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目時段余額表 ——→ 向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時 ——→ 編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產成本 ——基本生產成本 —車間 —生產費用 /質保費用 貸：制造費用 ———生產部（分管領導） /質保部（分管領導） ——→ 傳主管崗復核 車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產成本 ——基本 生產 —車間 —制造費用 貸：制造費用 ——車間 —相關明細科目 輔助生產成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表 ——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配 ——→ 根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證 借：生產成本 ——基本生產成本 —車間 —輔助費用 管理費用 ——輔助費用 貸：生產成本 ——輔助生產 —相關明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費 用明細賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （ 3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產成本核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 ——→ 檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 ——→ 結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 ——→ 傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車 間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 產成品入庫 （ 1）審核產成品明細賬 定期審核倉庫產成品、自制材料賬 ——→ 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致 ——→ 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)）——→ 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對完工產品、半成品數量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數量一致 ——→ 根據成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產成本 ——基本生產 —車間 —工資福利 /材料費用 /生產費用 /質保費用 /輔助費用 /制造費用 ——→ 傳主管崗復核 （ 3）編制產成品平均成本表 將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材 料明細賬借方。 計算加權平均單價 產成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期產成品發(fā)出單價。 本期收貨數量 +期初結余數量 退貨入庫 貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 ——中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產成品出庫 審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量 ——→ 抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 ——→ 計算發(fā)出金額（ =數量 產成品加權平均單價）——→ 在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 ——→ 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 ——中轉庫 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→ 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行 核算。 （ 2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 （ 2）領出返工 借：生產成本 ——基本生產 —車間 —材料 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 （ 2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領用 借：管理費用 ——研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 ——質保部 —檢驗費（質保部抽樣、檢驗 用） 營業(yè)費用 ——辦公費 —樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 ——招待費 （成本 +價差） 更改工程 ——GMP—其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 ——價差 （產品執(zhí)行價 /）17% ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用 途，且簽字手續(xù)完備。 結倉庫產成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制盤存表——→ 及時提供盤點結果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→ 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 ——處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——處理財產損失 貸：庫存 商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強 ，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 中轉庫 庫存商品賬 調庫單 B 類銷售單 主營業(yè)務成本 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A 類銷 售單 上應收賬 應 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→ （兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數量及成本 ——→ 分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方 ——→ 計算庫存商品賬加權平均單價 ——→ 憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 ——→ 結庫存商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數量及成本 ——→ 分出銷售品種的數量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時，憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登 記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計算發(fā)出商品賬加權平均單價 ——→ 憑 “主營業(yè)務收入明細表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結發(fā)出商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。