出口退稅培訓(xùn)教材修訂版-資料下載頁
2024-11-22 00:58本頁面
【正文】 須開具，否則無法辦理退稅； 增值稅發(fā)票自開票之日起180天內(nèi)必須認證，否則將無法退稅； 如果增值稅發(fā)票過了退稅期限，在該增值稅發(fā)票認證當月必須做內(nèi)銷征稅處理，否則全額繳納銷項稅額。,出口退稅常見問題解答,問題6：能否提供零退稅率的貨物清單和需要征稅的貨物清單？ 答案6：國家退稅政策不斷會有變化，各工程局還是要根據(jù)各自報關(guān)的海關(guān)編碼登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站進行退稅率的查詢，國際公司也是按照報關(guān)單的海關(guān)商品碼登錄退稅平臺逐一查詢。 零退稅率貨物清單,出口退稅常見問題解答,問題7：遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票該如何辦理退稅？ 答案7：增值稅專用發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失后，可以要求銷貨方到當?shù)貒惥珠_具 《已抄報稅證明單》，和發(fā)票復(fù)印件一起遞交國際公司辦理發(fā)票認證和退稅。此方法必須自開票之日起180天內(nèi)辦理。,出口退稅常見問題解答,問題8：報關(guān)單中有明顯錯誤，該如何開具增值稅專用發(fā)票？ 答案8：如果報關(guān)單在報關(guān)時出現(xiàn)錯誤，根據(jù)海關(guān)改單時間確定是否辦理退稅延期申請； 增值稅專用發(fā)票要嚴格按照正確的報關(guān)單及對應(yīng)的合同內(nèi)容開具。,出口退稅常見問題解答,問題9：填開增值稅發(fā)票時可否按照報關(guān)單順序把多個品名列在同一發(fā)票上？ 答案9：按照國際公司的要求每個商品可以開具一張或多張增值稅發(fā)票； 如果有的供貨商確實因為每月增值稅發(fā)票數(shù)量有限，可以按照報關(guān)單上的品名順序填寫在一張發(fā)票上。 但是填寫在一張發(fā)票上的若干品名中，如涉及到零退稅率商品，需將零退稅率商品單獨開具發(fā)票，否則需填寫《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單》。,出口退稅常見問題解答,問題10：出口退稅中有關(guān)消費稅的國家相關(guān)制度及退稅要求？ 答案10：報關(guān)出口的貨物涉及消費稅商品并已向國際公司提交消費稅繳款書的，各工程局要及時督促供貨商將消費稅繳款書信息及時上傳至國家稅務(wù)總局。 如果接收不到消費稅繳款書信息，將延誤整批資料的退稅進度 （貴陽輪胎廠，河南風(fēng)神輪胎廠，天津國際聯(lián)合輪胎公司）這3家企業(yè)都頻繁出現(xiàn)過消費稅信息遲遲接收不到的現(xiàn)象。,出口退稅常見問題解答,問題11：以集團名義報關(guān)出口的報關(guān)單如果不退稅（無增值稅專用發(fā)票，舊設(shè)備出口）還需做代理出口貨物證明嗎？ 答案11：以集團名義（或以股份公司名義）報關(guān)出口的報關(guān)單即使不退稅也要在要求的時間內(nèi)做代理出口貨物證明。,出口退稅常見問題解答,問題12：今后需退運回國設(shè)備的報關(guān)單原件如何處理？ 答案12：需退運回國設(shè)備的報關(guān)單原件由各工程局自行管理。需在報關(guān)單復(fù)印件空白處簽收。,出口退稅常見問題解答,問題13：舊設(shè)備物資報關(guān)時應(yīng)注意什么？ 答案13：舊設(shè)備物資出口報關(guān)時需要在報關(guān)單上注明“舊設(shè)備”字樣，用來證實該物資屬于舊設(shè)備，現(xiàn)國稅局對于舊設(shè)備出口還未執(zhí)行視同內(nèi)銷征稅政策。 報關(guān)單樣本,出口退稅常見問題解答,問題14：報關(guān)出口的生活物資什么情況下可以退稅？需要提供什么資料辦理退稅？ 答案14：生活物資雖有退稅率，但如屬于工程人員日常自用，并非用于工程項目主體使用，故不享受退稅。 但是如果承建的項目為房建項目（如：醫(yī)院，學(xué)校，體育場等）所涉及的生活物資（如廚房用具，體育器械，空調(diào)，電視等）是用于工程主體的配套設(shè)施，這部分生活物資可以辦理退稅。 需提供資料如下：經(jīng)由業(yè)主確認的該工程項目所需生活物資的確認函(工程所在國家當?shù)匚募爸形姆g件)及生活物資清單（需加蓋業(yè)主確認章）,出口退稅常見問題解答,問題15：如果一張增值稅發(fā)票開具的商品既有退稅商品又有零退稅率商品，該如何提交資料？ 答案15：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)原件及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單》隨退稅資料提交國際公司； 抵扣聯(lián)復(fù)印件及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單》隨零退稅率資料提交國際公司。 增值稅專用發(fā)票樣本 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單,出口退稅常見問題解答,問題16：希望能夠更多的了解到國家關(guān)于出口退稅的政策法規(guī)。 答案16：國稅發(fā)【2006】24號 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退（免）稅管理的通知 國稅發(fā)【2006】102號 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知 國稅函【2007】1150號 國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅期限問題的通知 國稅發(fā)【2004】64號 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知 國稅函【2008】265號 國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知,謝 謝 大
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