經(jīng)濟學論文-財政稅收-試論企業(yè)集團現(xiàn)金流量管理-資料下載頁
2024-12-17 07:30本頁面
【導讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }
【正文】 比率主要包括流動比率、償債能力比率、獲取現(xiàn)金能力比率、財務評估比率、收益質量比率等。 。趨勢分析法是對特定企業(yè)不同 時期財務報表進行比較分析的方法，是一種常用的財務報表分析方法。該方法通過對特定企業(yè)若干時期的財務報表按時間序列進行分析，可以發(fā)現(xiàn)公司在財務狀況或經(jīng)營成果方面的改善或惡化，并從中看出相應年份是否具有代表性以及企業(yè)的發(fā)展趨勢，從而有助于對未來現(xiàn)金流量做出預測。 以上四種方法并非相互獨立，管理者可以根據(jù)具體需要和目的，對它們進行綜合運用。 五、企業(yè)集團現(xiàn)金流量管理的其他問題 —— 電子銀行系統(tǒng)。企業(yè)可以在內部建立自動現(xiàn)金管理系統(tǒng)，以提高現(xiàn)金管理的速度和 靈活性，電子銀行系統(tǒng)的發(fā)展，填補了企業(yè)在其現(xiàn)金管理中的空白，電子銀行系統(tǒng)可以使企業(yè)財務人員通過自己辦公室以外的個人電腦或終端進入電算化信息系統(tǒng)以及銀行支持系統(tǒng)，銀行向企業(yè)提供自有銀行服務系統(tǒng)。因各銀行系統(tǒng)的特色會有所不同，所以企業(yè)可以根據(jù)需要制定不同的模式。 電子銀行系統(tǒng)主要提供：金融報告與交易報告，資金劃轉和決策支持服務。 電子銀行系統(tǒng)的優(yōu)點源于它的速度和信息的有效性，具體表現(xiàn)在： (1)對現(xiàn)金進行更好的決策和控制； (2)更少的錯誤和疏忽； (3)更快的協(xié)調器，調節(jié)銀行賬戶信息與內部會計記錄； (4)更少的人員和更低的成本，但在運用電子銀行系統(tǒng)時要考慮，電子銀行系統(tǒng)的安全性、電子數(shù)據(jù)傳遞的暢通性及成本效益問題。 ?，F(xiàn)金管理的監(jiān)督主體應包括有管理權的管理部門，如經(jīng)理辦公室和業(yè)務部門 —— 審計部門。 現(xiàn)金監(jiān)督檢查的主要內容有： (1)現(xiàn)金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，這是檢查是否存在現(xiàn)金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象； (2)現(xiàn)金授權批準制度的執(zhí)行情況，這是檢查現(xiàn)金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為；(3)收付款項印章的保管情況，這是防止全部印章交由一人保管的現(xiàn)象 ； (4)票據(jù)的保管情況，這是檢查票據(jù)的購買、領用、保管手段是否健全，單據(jù)保管是否存在漏洞。 企業(yè)集團現(xiàn)金流量的審計監(jiān)督管理不僅涉及現(xiàn)金本身的保管，而應對現(xiàn)金流動的全過程進行監(jiān)督，以確保整個企業(yè)集團的利益。 文獻： [1]周首華，陸正飛，湯谷良 .現(xiàn)代財務理論前沿專題 [M].大連：東北財大出版社， 2021. [2]王斌 .利潤與現(xiàn)金 —— 從差異到控制 [M].杭州：浙江人民出版社， 2021. [3]張延波 .企業(yè)集團財務戰(zhàn)略與財務政策 [M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2021. [4]張芳 .論企業(yè)集團的未來財務管理模式 [J].上海會計， 2021， (4).
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