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【正文】 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位 數為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產業(yè)的首位數為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。 5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經確定帳套的首位數的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。 6） 各地分公司在開設新的帳套時，應根據新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0010 號》 一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉金、吸收投資資金等來源內容。 三、 總部資金管理機構 集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 各分公司財務經理對 范圍內資金行使使用、管理權，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 四、 總部資金管理內容。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行帳戶進行Page 19 of 254 管理。總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資金運作等。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的 資本運作，總部日常開支等。 總部資金管理內容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監(jiān)負責。 對外資金運營?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要 有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容。 六、分公司申請總部資金 集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務管理中心資金管理部申請調劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。 嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 總部資金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內容。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資 需要向總部申請的資金。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。 ● 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質、時間、還款計劃等內容，并加蓋公章。財務經理、分公司總經理親筆簽名。 ● 臨時性采購資金借款 還需考慮庫存結構狀況 ，經營銷管理中心確認并同意。 ● 總部資金使用分析報告。由分公司財務經理出具。內容包括近三個月 分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 六、 流程 A、日常開支流程 經辦人填 “資金申請單”或有關單據 Page 20 of 254 B、對外資金運營流程 部門和中心負責人審批 財務審核 結算付款 提供可行性分析報告 資金管理專員填“資金申請單” 財務總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 公司決策層通過 Page 21 of 254 C、分公司申請總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00 三年九月一日起 執(zhí)行。 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 04005號》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標準： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標準 資金撥付額 分公司財務填制“總部資金申請單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財務總監(jiān)審核 相關副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 Page 22 of 254 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經總裁審批， 交財務管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內的資金調整，由財 務管理中心總監(jiān)進行審批。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 三、相關部門職責： （一）營銷部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控； 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責對供應商帳期和信用額度的協調工作； 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控； （二）、財務部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議； 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催 收工作； 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作； 負責對資金分布的狀況 進行統(tǒng)計、備案及分析工作 。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求； 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控； （四）總經理： 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成； Page 23 of 254 負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。 四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調撥未在 30天 內清帳的，對財務部經理處罰 500元。 在 總部規(guī)定的期限 內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 其它相關規(guī)定參照財務內控制度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內部結算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現對加強資金管理和規(guī)范內部結算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調整庫存結構，加快壞機理賠速度，加速資金周轉，提高資金使用效率。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發(fā)票直接 開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應商結算（如：海爾）；如果供應商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋庞妙~度內墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 四、 分公司的票據信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經財務經理和總經理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現有庫存內 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計劃。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行 。 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關系，要求各分公司在“內部應收款”科目下設立“ XX 集團總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。與上海分公司發(fā)生的商品調撥仍在“內部應收款―――上海 XX 家用電器有限公司”科目內核算。 二、 在財務中心設立“內部應收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款 代墊貨款、為分公司代墊的費用等。 Page 24 of 254 三、 截止到 4 月 30 日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調整后的余額，從“內部應收款―――上海 XX家用電器有限公司”子目轉入“ XX 集團總部”子目。今后“上海 XX 家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“ XX集團總部”子目下的余額由財務中心資金部與各分公司核對。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此 賬戶 。 五、 今后中心只根據各分公司的注冊資金、銀行信用和“內部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經未達賬項調節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 六、 上海分公司與各分公司的商品調撥視為分公司之間的業(yè)務往來，應互相結清貨款，總公司不調整各分公司的資金占用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內將款項歸還總部。 第五節(jié) 調整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風險，保證銀票的真實貿易背景，公司總部決 定改變現有的銀票操作模式，由各分公司根據結算需求使用當地的銀行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 根據各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務經理處以日萬分之一的罰款。 本通知自 2021年 6月 1日起執(zhí)行。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021 財（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 需要開設銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送“ XX集團銀行帳戶開戶申請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸龋团鷾书_戶與否作出答 復。公司應將總部批準的“ XX 集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 Page 25 of 254 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設銀行帳戶。 三、 印鑒管理 經批準后開設的帳戶，公司必須在