【導(dǎo)讀】簡稱稅收規(guī)定），制定本工作規(guī)程。稅收抵免、優(yōu)惠扣除、加速折舊等。關(guān)提出申請，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅若干優(yōu)惠政策的通知》執(zhí)行。行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。月31日前提出書面申請。的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。查，并將核查情況記錄在案。批時限為30個工作日。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)。作出決定之日起10個工作日內(nèi)向納稅人送達書面決定。理申報繳納稅款。申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。行完整性、符合性審核。不予受理的，出具不予備案通知書。和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理納稅申報。專項檢查，每年定期對納稅人稅收優(yōu)惠事項進行清查、清理，征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。補虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。證書或其他資格證書，并以此作為企業(yè)所得稅減免條件的，

　　

【正文】 手續(xù)的企業(yè) ， 在減免稅期間每一納稅年度終了后至 報送年度納稅申報表以前， 需按照 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔 2021〕 203 號）的規(guī)定 向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料： ① 《 高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表 》 ②產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； ③企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表； ④企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； ⑤ 企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 以上資料的計算、填報口徑參照《高新技 術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 — 35— 經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在 2021 年 1月 1 日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十三條 《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上 海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔 2021〕 40 號 ） 《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法 的通知》 （ 國科發(fā)火 〔 2021〕 172 號 ) 《科學(xué)技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引 的通知》（國科發(fā)火〔 2021〕 362號 ） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔 2021〕 203 號） — 36— （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件 ； d、取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料； e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。 （ 4）其他事項 已辦理 上述 高新技術(shù)企業(yè)減免稅手續(xù)的企業(yè) ， 在減免稅期間每一納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前， 需按照 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔 2021〕 203 號）的規(guī)定 向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料： ① 《 高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表 》 ②產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； ③企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表； ④企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占 企業(yè)總收入的比例說明； ⑤ 企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管 — 37— 理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于 微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠 的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔 2021〕 1 號 ） 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 》（ 財稅〔 2021〕 27號 ） （ 3）主表及附報資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》； b、申請報告 ； c、軟件企業(yè)應(yīng)報送省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書原件及復(fù)印件 ； d、 集成電路設(shè)計企業(yè)應(yīng)報送信息產(chǎn)業(yè)部委托認定機構(gòu)認定的證書、證明文件原件及復(fù)印件； — 38— e、國家規(guī)劃布局內(nèi)的 重點軟件企業(yè)證明和重點軟件企業(yè)證書原件及復(fù)印件 ； f、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。 符合條件的小型微利企業(yè) （ 1）業(yè)務(wù)概述 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80 人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔 2021〕 251 號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 14號） （ 3）主表及附報資料 納稅人在年度申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細表”的 — 39— 對應(yīng)項目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊”。 國有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對國有大中型 企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下除外：金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的企業(yè)），經(jīng)有關(guān)部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核， 3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅 〔 2021〕 208 號） 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅 〔 2021〕 186 號） 《國家稅務(wù)總局 勞動和社會保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā) 〔 2021〕8 號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2021〕 111 號） — 40— （ 3）主表及附報資料 a、由財政部門出具的《 “ 三類資產(chǎn) ” 認定證明》原件及復(fù)印件 ； b、由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明原件及復(fù)印件 ； c、由經(jīng)貿(mào)部門出具的《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》（或《產(chǎn)權(quán)變更證明》）原件及復(fù)印件 ； 對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟實體，上述三項是指由國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、勞動和社會保障部 聯(lián)合出具的批復(fù)意見和集團公司（總公司）出具的認定證明及有關(guān)部門出具的改制批復(fù)及經(jīng)批準的改制方案； d、由勞動保障部門出具《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》原件及復(fù)印件 ； e、經(jīng)濟實體職工花名冊原件及復(fù)印件 ； f、原企業(yè)與安置的富余人員勞動關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）原件及復(fù)印件 ； g、經(jīng)濟實體工資支付憑證（工資表）原件及復(fù)印件 ； h、經(jīng)濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄原件及復(fù)印件 。 動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 經(jīng)認定的動漫企業(yè)，自獲利年度起，第一 年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 — 41— （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔 2021〕 65 號） 文化部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā) 〔 2021〕 51 號） （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、動漫企業(yè)證書 ； d、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制 注冊之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12月 31日。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔 2021〕 34 號） 《財政部、國家稅務(wù)總局、中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅〔 2021〕 105 號） — 42— （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函； d、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照； e、整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記 的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷 事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明； f、同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明； g、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函； h、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān) 企業(yè)所得稅 政策問題的通知》（財稅 〔 2021〕 65 號） — 43— （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所 得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書； d、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務(wù)概述 對符合條件的 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》 (財稅〔 2021〕 81號 ) （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、 傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》復(fù)印件，以及申請前年度制 作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證、證明 ； d、 收入明細資料； e、 主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 。