【導讀】取得的研究成果。盡我所知，除文中已經(jīng)標明引用的內(nèi)容外，本論文不包含。對本文的研究做出貢獻。的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律。結(jié)果由本人承擔。本人授權(quán)華中科技大學可以將本學位論文的全部或部分內(nèi)容。保密□，在年解密后適用本授權(quán)書。和效益的明顯提高，對于科研項目經(jīng)費的管理日益凸現(xiàn)其重要性和必要性。有關(guān)概念設(shè)計并構(gòu)建了高?？蒲许椖拷?jīng)費管理體系及運作流程圖。合理化，適應(yīng)未來高校科研項目管理的需求。本文旨在提出如何將發(fā)達國家先進

　　

【正文】 員各司其職 ， 提高科研工作的效能和科研成果質(zhì)量 ， 有利于重大 、 標志性項目的申請 ， 科研規(guī)模的擴大以及科研團隊整體競爭力的提高 ； 另一方面資源的集中管理 ， 可以有效 地提高經(jīng)費和資產(chǎn)的使用效率 ， 使有限的資源發(fā)揮最大效益 ， 提高團隊科研硬件建設(shè)水平 ， 促進團隊科研實力的可持續(xù)發(fā)展 。 ② 加大政策執(zhí)行力度 ,強化全過程管理監(jiān)督 首先， 強化各職能部門的監(jiān)督作用 。 加強課題經(jīng)費使用各環(huán)節(jié)的追蹤監(jiān)督 ， 以科技部門和財務(wù)部門為核心 ， 其他相關(guān)部門緊密配合 ， 共同實現(xiàn)科研項目運行全過程的跟蹤監(jiān)督 ； 強化科技部門對項目合同執(zhí)行過程的監(jiān)督 ， 重點加強對預算 、 設(shè)備采購過程的監(jiān)督以及遵照合同規(guī)定進行結(jié)題結(jié)算的監(jiān)督 ， 使其能夠隨時掌握項目的執(zhí)行情況和經(jīng)費的使用情況 ， 真正起到監(jiān)督作用 ； 轉(zhuǎn)變財務(wù)部門局限于會計 、 出納層 面的工作狀態(tài) ， 從工作思路 、 工作層次 、 工作方法 、 執(zhí)行依據(jù)等 各方面入手 ， 加強對經(jīng)費使用各環(huán)節(jié)的追蹤監(jiān)督 ， 提高財務(wù)服務(wù)水準 ， 真正發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用 。 其次， 建立有效的信息網(wǎng)絡(luò)平臺 。 建立有效的信息網(wǎng)絡(luò)平臺 ， 構(gòu)建以科技部門和財務(wù)部門為主管 ， 資產(chǎn)管理部門 !審計和行政監(jiān)察部門參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng) 。 各職能部門可以通過該系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 ， 達到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào) 、 相互依托 、 相互滲透 ， 有效地解決科研經(jīng)費管理監(jiān)督各環(huán)節(jié)部門銜接不夠 、 溝通不暢以及監(jiān)督不到位的問題 。 第三， 強化項目立項過程中的支出預算管理 課題組應(yīng)本著實事求是 、 勤儉 節(jié)約的原則 ， 合理制定支出預算 ； 科技部門應(yīng)增加對支出預算計劃的管理 ， 將項目經(jīng)出題方審批后的支出預算計劃納入合同管理中 ， 為下一步財務(wù)部門進行支出核算提供執(zhí)行依據(jù) ； 財務(wù)部門應(yīng)參與支出預算的編制 ， 加強審核 ， 監(jiān)督不合理的支出 ， 解決支出預算與實際支出不一致的問題 。 第四， 強化經(jīng)費核算管理過程中的費用開支管理 。 科技部門應(yīng)與財務(wù)部門密切配合 ， 加強對項目支出的跟蹤管理 ， 依據(jù)項目的支出預算計劃對財務(wù)支出狀況進行管理監(jiān)督 ， 對支出超過預算計劃的項目應(yīng)嚴格審核 ， 切實履行對經(jīng)費開支的審批職責 ； 財務(wù)部門應(yīng)按照科技部門提供的項目經(jīng)費支出 預算計劃 ， 嚴格審核經(jīng)費支出項目 ： 對符合預算范圍內(nèi)的開支 ， 辦理財務(wù) 21 報銷手續(xù) ， 對超出預算范圍的 ， 暫停辦理財務(wù)報銷手續(xù) ， 對經(jīng)科技部門審批后的超支項目 ， 予以辦理相關(guān)手續(xù) 。 最后， 強化項目結(jié)題及經(jīng)費結(jié)算過程中管理環(huán)節(jié)的銜接 。 在項目結(jié)題及經(jīng)費結(jié)算過程中 ， 應(yīng)重點做好兩方面工作 ： 一是加強管理環(huán)節(jié)銜接 。 科技部門對提前或按期完成的項目 ， 及時通知財務(wù)部門 ， 財務(wù)部門據(jù)此辦理項目結(jié)算手續(xù) 。 通過兩個職能部門相互之間的有效溝通 ， 將僅由課題負責人提出申請的結(jié)題方式 ， 轉(zhuǎn)變?yōu)槿焦餐芾?。 對未如期完成的項目 ， 應(yīng)及時督促課題負責人履行合同條款 規(guī)定 ， 監(jiān)督保障項目的順利完成 。 二是制定合理的結(jié)余經(jīng)費使用政策 。 建議項目結(jié)題驗收后 ,由職能部門監(jiān)督課題組在規(guī)定期限和范圍內(nèi)使用結(jié)余經(jīng)費以及結(jié)余經(jīng)費提取現(xiàn)金的比例 ， 包括本項目結(jié)題后的成果鑒定 、 后續(xù)研究和新項目的預研支出等 。 ⑶ 科學核算科研成本 ， 提高科研經(jīng)費使用效率 科學核算科研成本 ， 可以使管理部門掌握科研項目成本的真實構(gòu)成 ， 對科研項目的經(jīng)濟效益進行較為準確的分析 ， 提高科研經(jīng)費的使用效能 。 全成本核算的關(guān)鍵是科學區(qū)分直接成本和間接成本并合理分攤間接成本 。 建議采取以下舉措 ， 逐步推行科學的成本核算方法 ： 首先 ， 對原先 未計入科研直接成本的項目 ， 如固定資產(chǎn)使用費 、 燃料動力及水電費等 ， 可通過安裝水電表 、 計費電話等設(shè)施 ， 制定固定資產(chǎn)使用費率 ， 在科研經(jīng)費中據(jù)實列支 ， 保證成本計量的相對準確性 。 另外 ， 對具有教學與科研雙重功能的資源 ， 如實驗室的使用和固定資產(chǎn)的消耗等 ， 學校通過確定培養(yǎng)單個學生消耗的教學資源的費率 ， 核算實際發(fā)生的教學成本 ， 將其從已計量的科研成本中扣除 。 其次 ， 由上級部門出臺相應(yīng)的管理規(guī)定 ， 在保障科研成本核算科學性的基礎(chǔ)上 ， 積極創(chuàng)造條件 ， 逐步實現(xiàn)全成本核算 。 將成本核算體系與會計核算相結(jié)合 ，統(tǒng)一現(xiàn)行的按支出預算要求設(shè)置的會計 核算科目與國家科研項目管理辦法中規(guī)定的成本項目 ， 以便于全成本核算的全面推行和落實 。 結(jié)題后經(jīng)費評價 科研項目的結(jié)題評價是依據(jù)統(tǒng)計學和預測學等方法 ， 對社會組織或成員在科 22 技資源的配置 、 轉(zhuǎn)化過程中的預期效果和現(xiàn)實的績效進行評價的特殊科技活動 。這種特殊科研活動主要內(nèi)容是對被評價項目經(jīng)費使用情況過去的總結(jié)和未來的預測 ， 總結(jié)和預測的基礎(chǔ)是科研項目結(jié)題評價時點前后可對比的具有統(tǒng)計意義的數(shù)據(jù)和資料 。 結(jié)題后經(jīng)費評價的含義及作用 高校 科研項目結(jié)題后的經(jīng)費評價 ， 是科研項目經(jīng)費經(jīng)過資源規(guī)劃 、 預算 、 風險評估 、 經(jīng) 費管控后 ， 對已經(jīng)完成的科研項目的經(jīng)費執(zhí)行過程 、 效益 、 作用和影響所進行的系統(tǒng)的 、 客觀的綜合分析和研究總結(jié)的一種方法 [27]。 通過對 高校 科研項目經(jīng)費管理過程的對比總結(jié) ， 檢查確定項目經(jīng)費預期的目標是否達到 ， 項目經(jīng)費或規(guī)劃是否合理有效 ， 項目的主要效益指標包括經(jīng)濟效益 、社會效益等是否實現(xiàn) 。 通過對 高校 科研項目結(jié)題后的經(jīng)費評價 ， 完成全過程經(jīng)驗教訓的總 結(jié) ,分析成績和失誤的主客觀原因 ， 可以比較公正客觀地確定項目決策者 、 管理者和實際完成者工作中實際存在的問題 ， 可以使他們學習到更加科學合理的管理方法和策略 ， 提高他們的工作責任心 和決策 、 管理及專業(yè)技術(shù)水平 。 通過對已經(jīng)完成的 高校 科研項目進行經(jīng)費評價 ， 可以及時反饋項目決策管理中的有效信息 ， 為完善和調(diào)整相關(guān)方針 、 政策和管理程序提供了依據(jù) ， 對改進 高校 科研項目經(jīng)費管理的決策 、 監(jiān)督等工作和提高科研項目的投資效益具有重要的意義 。 結(jié)題后經(jīng)費評價的基本原則 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價 ， 在遵循整個經(jīng)費管理體系的一般原則基礎(chǔ)上 ， 還要遵守項目結(jié)題后經(jīng)費評價本身所具有的一些基本原則 ， 主要包括如下方面 [28]： 前后對照的原則 。高 校科研項目結(jié)題之后的經(jīng)費評價 ， 最主要的原則之一是運用科研項目經(jīng)費實 施和運行一定階段后的項目經(jīng)費實際使用數(shù)據(jù) ， 對照使用各種預測參數(shù)做出的科研項目經(jīng)費預算和風險評估 ， 從而找出問題和差距的原則 。這一原則要求任何項目結(jié)題后的經(jīng)費評價工作 ， 都必須與最初的經(jīng)費預算等數(shù)據(jù)和結(jié)果對照并比較分析 ， 從而找出預算等前期工作的差距和形成這種偏離和差距的原因 。 通常形成這種偏差的原因會有兩個方面 ， 一是項目預算時的假設(shè)前提條件存在問題 ， 二是項目及其環(huán)境在實施和運行過程中發(fā)生了較大的變化 。 獨立評價的原則 。 這是指科研項目結(jié)題后的經(jīng)費評價的主體應(yīng)該具有相對的獨立性 ， 即在一般情況下不應(yīng)該收到前期管理的影響和 制約 ， 以免出現(xiàn)由于評價 23 主體的主觀偏好而降低項目結(jié)題后的經(jīng)費評價作用和功效 。 因此項目結(jié)題后的經(jīng)費評價應(yīng)盡量聘請有獨立身份的經(jīng)費評價人員參加 。 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價除了上述原則之外 ， 還有一項基本原則就是項目結(jié)題后的經(jīng)費評價一定要首先發(fā)現(xiàn)和解決本項目經(jīng)費管理和運行的問題 ， 為以后的項目經(jīng)費管理和方法的使用提供可行性思路服務(wù)的原則 。 結(jié)題后經(jīng)費評價的基本程序 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后經(jīng)費評價的基本思路是 ， 通過閱讀整理數(shù)據(jù) 、 資料 、 現(xiàn)場調(diào)查 ， 對照項目經(jīng)費的預 、 估算等原定目標和指標 ， 找出科研項目實施過程中的變化 、 問題及其影響通過對變化和問題的分析 ， 找出內(nèi)部和外部的原因通過對原因的分析 ， 提出對策建議 ， 提出可供借鑒的經(jīng)驗教訓 。高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價工作所構(gòu)成的流程如圖所示 ， 在此圖中的項目結(jié)題后的經(jīng)費評價時根據(jù)科研項目的周期長度和影響項目經(jīng)費的各種情況以及組織的管理需要 ， 選定項目結(jié)題后的經(jīng)費評價內(nèi)容 。 由此 （ 圖 ） 可以看出 ， 項目結(jié)題后的經(jīng)費評價主要涉及三個方面的內(nèi)容 ， 第一是項目預算等前期工作的確定和進一步評價 ， 第二是項目經(jīng)費過程中的管控評價 ， 第三是項目經(jīng)費未來可持續(xù)發(fā)展的評價 。 這三方面的評價工作都需要首先確定評 價的一般方法和技術(shù) ， 根據(jù)各個環(huán)節(jié)情況的不同來進行 評價工作 ， 前兩項的評價主要是為了檢驗項目經(jīng)費前期和中期的決策和管理 ， 需要采用比較對照評價等方法來進行研究和管理 ， 最后一項是對項目完成后對未來發(fā)展服務(wù)的 ， 所以主要采用方案評選的方法 ， 來進行評價以便在未來的管理過程中提取最優(yōu)方案完成其它的項目經(jīng)費管理 。 圖 高校科研項目結(jié)題后的經(jīng)費評價流程圖 結(jié)題后經(jīng)費評價的 方法和技術(shù) 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價是為項目決策服務(wù)的 ， 主要需要解決項目經(jīng)費的原定目標和目的是否達到項目的原定效益是否實現(xiàn)以及實現(xiàn)的程 度項目結(jié)題后經(jīng)費如何管理等問題 。 常用的經(jīng)費結(jié)題評價方法有對比分析法 、 邏輯框架法 、 24 層次分析法等 。 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價可使用對比分析的方法 ， 這種評估方法的基本原則是同度量基礎(chǔ)之上的對比分析 ， 包括項目經(jīng)費的預算等前期數(shù)據(jù) ， 項目經(jīng)費的預算和實際結(jié)果的對比 ， 有無項目經(jīng)費管理的情況對比等 。 對比分析法的目的是要找出項目經(jīng)費管理實施中的變化和差距 ， 從而分析和找出項目經(jīng)費預算結(jié)果的成敗 ， 及其原因和改進的方法 。 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價是依據(jù)己發(fā)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ， 評定項目經(jīng)費的實施管理過程 ,預測未來的發(fā)展趨勢 ， 同時 對項目經(jīng)費進行跟蹤評價 ， 進一步確定其總體效益 。 上述所討論的經(jīng)費評價方法和技術(shù)主要是吸取國內(nèi)外先進的項目管理理念 ， 將其運用于 高 ?？蒲许椖拷Y(jié)題后的經(jīng)費評價當中 ， 發(fā)揮管理效能和挖掘管理潛力 。 由于科研項目結(jié)題后的經(jīng)費評價是項目管理中一個新的管理環(huán)節(jié) ， 對有關(guān)問題的研究和實踐并不深入 ， 在評價的方法技術(shù)的使用 、 評價專家的選擇 、 評價程序的檢驗 、 評價結(jié)果的使用 、 與其他評價的銜接等方面存在許多問題 ,需在將來的實踐中進一步研究和探索 。 小結(jié) 在分析科研經(jīng)費管理模式 、 管理監(jiān)督過程以及使用過程中存在的問題的基礎(chǔ)上 ， 指出了加強 高?？蒲薪?jīng)費管理監(jiān)督應(yīng)堅持的五項原則 ， 并就存在的問題提出了完善 “ 課題制 ” 管理模式 、 強化全過程管理與監(jiān)督和科學核算科研成本等三方面的建議 。 學校應(yīng)當通過加強團隊建設(shè) ， 建立有效的網(wǎng)絡(luò)信息平臺 ， 強化各職能部門對科研經(jīng)費支出預算 、 成本核算和經(jīng)費結(jié)算的管理監(jiān)督作用 ， 實行全成本核算等一系列措施 ， 對科研經(jīng)費使用進行規(guī)范化管理 ， 穩(wěn)步提升科研質(zhì)量和科研水平 ， 提高科研經(jīng)費的使用效益 ， 為科研工作的順利開展創(chuàng)造良好環(huán)境 。 第 四 章 經(jīng)費管理的案例 為了具體論證上述 高 校科研項目經(jīng)費管理的各階段方法 ,本章將依據(jù)案例 ,按 25 照現(xiàn)代項目 管理理念和軍隊院?？蒲袑嶋H ,對科研項目經(jīng)費管理加以分析和研究 ,具體說明對案例項目按照科研項目經(jīng)費管理體系的構(gòu)想和進行管理的國際通用做法的一般過程 。 有偏估計理論在測量數(shù)據(jù)處理中的應(yīng)用研究項目的背景 測量儀器的精度及自動化程度的不斷提高 ， 人們在生產(chǎn)實踐中對觀測成果的質(zhì)量要求也愈來愈高 ， 因而也就要求測量平差的手段和方法不斷完善 ， 以便獲得更可靠 、 更精確的觀測成果以適應(yīng)社會發(fā)展的需要 [22]。 另外 ， 在自動化觀測水平較高 、 數(shù)據(jù)量大的場合 ， 病態(tài)性與粗差一樣幾乎不可避免 ， 如果仍采用經(jīng)典的估計法必將導致平差結(jié)果失真 ， 不能滿足實際問題的精度要求 。 因此 ， 很有必要針對測量實際 ， 研究和發(fā)展有偏估計的理論和方法來解決測量數(shù)據(jù)處理中的病態(tài)性問題 ， 以得到更為準確 、 可靠的平差成果 [23]。 項目經(jīng)費管理的實施 為了高效地幫助項目組達到上述目標 ， 本案例將依據(jù)現(xiàn)代項目管理理念和 高校 科研的實際 ， 對該科研項目經(jīng)費的管理加以分析和研究 ， 具體說明對該項目按照科研項目經(jīng)費管理體系的構(gòu)想和進行管理的國際通用做法的一般過程 。 本案例的特點是按照國際上項目管理的思想 ， 為 高校 科研部門提供對科研項目經(jīng)費管理的規(guī)范做法 。 本案例屬于面上項目 ， 自 2021 年 1 月 由某 高校 申請 ， 04 年 1 月經(jīng)審批立項 ， 至 05 年 1 月結(jié)題 ， 項目總投資金額 30 萬元 。 項目經(jīng)費估算和預算的具體實施 ⑴項目的工作結(jié)構(gòu)細分 定義處理該科研項目經(jīng)費的工作結(jié)構(gòu)細分指南 ， 由此確定項目經(jīng)費實施所要求的各個任務(wù)活動 ， 對項目經(jīng)費的工作結(jié)構(gòu)細分列出對該項目經(jīng)費可能涉及的所有任務(wù)要素 [24]， 由圖 可見該項目經(jīng)費工作結(jié)構(gòu)細分的一部分 ， 用以了解工作結(jié)構(gòu)細分對象和目的 。 圖 科研項目經(jīng)費構(gòu)成 26 ⑵對項目經(jīng)費估算和預算的過程 該項目所需的資源已由工作結(jié)構(gòu)細分給出 。 按照工作結(jié)構(gòu)細分所對應(yīng)的代碼 。 對項目各任務(wù)活動所需的資源按估計可完成的時間得到經(jīng)費估算數(shù)額 [25]。在估計每個項目經(jīng)費要素所參與任務(wù)活動可完成的時間時 ， 通常會選用加權(quán)平均的方法加以計算 。