【導(dǎo)讀】《“SG186”工程總體建設(shè)方案》（初稿），共分19分冊(cè)，近100萬(wàn)字。不同地區(qū)、不同類型、不同層次的需要，是后續(xù)詳細(xì)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。關(guān)人員也參加了編寫工作。信息工作辦公室2021年6月“SG186”工程總。計(jì)手段已不能適應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電子化和海量化的需要。因此，審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用被提上了。公司總部及各網(wǎng)省公司審計(jì)信息化建設(shè)日程。2021年3月，國(guó)家電網(wǎng)公司信息工。調(diào)研的范圍包括全國(guó)5. 個(gè)區(qū)域公司、24個(gè)省公司和13個(gè)直屬單位。計(jì)管理信息化方面進(jìn)行了有益地嘗試和探索，并取得了一定成效?；ㄔO(shè)主要包括審計(jì)綜合管理和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施兩個(gè)系統(tǒng)。資、人力資源、IT等專項(xiàng)審計(jì)。的利用，發(fā)揮了審計(jì)工作的作用。目所需；報(bào)表模版不能靈活定制，不能滿足審計(jì)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。標(biāo)和要求，特別是使用項(xiàng)目實(shí)施系統(tǒng)規(guī)范的作業(yè)流程和強(qiáng)大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析功能，不僅規(guī)范了審計(jì)工作，而且提高了審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

　　

【正文】 長(zhǎng)必須做的工作之一。只有編制了具 體的項(xiàng)目實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施才得以繼續(xù)進(jìn)行。審計(jì)實(shí)施方案中包括填寫方案基本內(nèi)容、確定控制環(huán)節(jié)和控制方案、設(shè)置審計(jì)小組、為審計(jì)小組分配控制環(huán)節(jié)和人員、對(duì)具體小組的環(huán)節(jié)和分項(xiàng)分配控制人員等。當(dāng)審計(jì)實(shí)施方案制定完畢后，審計(jì)組成員，包括小組長(zhǎng)、組員便可以進(jìn)行具體的項(xiàng)目作業(yè)的實(shí)施工作（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析）。 主審?fù)ㄟ^(guò)計(jì)算機(jī)編制審計(jì)方案時(shí)，在關(guān)鍵控制控制目標(biāo)庫(kù)指導(dǎo)下，以其中預(yù)設(shè)的相關(guān)控制目標(biāo)內(nèi)容為參考，結(jié)合審計(jì)實(shí)際情況，來(lái)確定： （ 1）編制的依據(jù) . （ 2）被審計(jì)單位的名稱和基本情況。 （ 3）審計(jì)的目標(biāo)。 （ 4）審 計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。 （ 5）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。 （ 6）預(yù)定的審計(jì)工作起止日期。 （ 7）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。 （ 8）編制的日期。 （ 9）其他有關(guān)內(nèi)容。 編輯審計(jì)小組計(jì)劃 審計(jì)組主審在項(xiàng)目實(shí)施方案里把任務(wù)分配給指定項(xiàng)目小組及命名小組長(zhǎng)后，小組長(zhǎng)可根據(jù)小組實(shí)際情況到這里制定本小組的審計(jì)計(jì)劃。比如該作業(yè)項(xiàng)目分了三個(gè)審計(jì)小組，其中有一個(gè)是財(cái)務(wù)收支審計(jì)小組，那么小組長(zhǎng)可以制定如何對(duì)現(xiàn)金、如何對(duì)銀行存款、如何對(duì)原材料等各項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的方案。 分配控制分項(xiàng) 組長(zhǎng)或者主審在制定項(xiàng)目 實(shí)施方案的時(shí)候，有可能對(duì)小組內(nèi)的分工進(jìn)行了設(shè)置。如果小組長(zhǎng)覺(jué)得該分工不合適，那么可以進(jìn)行調(diào)整。如果在實(shí)施方案里沒(méi)有對(duì)小組進(jìn)行分工，那么小組長(zhǎng)重新進(jìn)行設(shè)置即可。 信息采集、描述和分析內(nèi)部控制 由于現(xiàn)代企業(yè)組織的內(nèi)部控制由最初的以職務(wù)分工和賬戶為主要內(nèi)容的內(nèi)部牽制原則，逐步形成了包括組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、人員條件和內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)評(píng)審內(nèi)部控制的適當(dāng)性與有效性，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，是現(xiàn)代管理中不可缺少的重要內(nèi)容。因而，信息采集的范圍比較廣，不僅局限于被審單位的賬務(wù) 信息，而且還包括企業(yè)信息、內(nèi)控信息及其他非財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理信息等，利用計(jì)算機(jī)采集和安全校驗(yàn)被審單位相關(guān)信息，將以上多方面信息有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，便于發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞和舞弊行為，為內(nèi)部控制評(píng)審作好準(zhǔn)備。 在評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，決定進(jìn)一步審計(jì)工作的范圍、程序和方法。因而，內(nèi)控信息、企業(yè)信息和非財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等信息自然而然地成為審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注的主要信息，通過(guò)審計(jì)軟件系統(tǒng)引入相關(guān)的管理數(shù)據(jù)，提供文字描述、流程圖、內(nèi)控調(diào)查表三種形式來(lái)采集被審單位的組織結(jié)構(gòu)圖、工作流程圖、部門管理制度等內(nèi)控信息和經(jīng)營(yíng)管理概況 、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)成果、重要會(huì)議記錄、重大事項(xiàng)等企業(yè)信息，通過(guò) EXCEL軟件將諸如用電營(yíng)銷、勞資、基建工程、技術(shù)改造等非財(cái)務(wù)管理報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)軟件系統(tǒng)，尤其是通過(guò)流程圖工具來(lái)繪制流程圖，用圖解形式來(lái)描述業(yè)務(wù)程序及其控制點(diǎn)，顯示有關(guān)控制環(huán)節(jié)和憑證記錄的產(chǎn)生、傳遞、檢查、保存及其相互關(guān)系，比較清晰直觀的反映業(yè)務(wù)的過(guò)程及相應(yīng)的控制措施，形象直觀地表現(xiàn)出內(nèi)部控制制度實(shí)際狀況，能幫助審計(jì)人員進(jìn)行思考，并較快地檢查出被審單位內(nèi)部控制系統(tǒng)邏輯上的薄弱環(huán)節(jié)，便于進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)審。在審計(jì)軟件系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)采集還將考慮到 內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的需要，也為用電營(yíng)銷、勞資、工程預(yù)決算等專業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集預(yù)留接口。 該功能模塊主要提供內(nèi)控信息采集、要求提供資料登記表、審計(jì)簽證資料 登記表、選擇分項(xiàng)內(nèi)控調(diào)查表、填寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)表。每個(gè)審計(jì)人員根據(jù)自己審計(jì)任務(wù)實(shí)際情況，需要被審單位提供相關(guān)的審計(jì)資料來(lái)做審計(jì)依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)估 審計(jì)評(píng)估與評(píng)價(jià) 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目方案里建立的環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)，最后把風(fēng)險(xiǎn)值量化，如果風(fēng)險(xiǎn)值在某個(gè)程度上高于整個(gè)行業(yè)的重要性水平，審計(jì)組長(zhǎng)可能會(huì)在審計(jì)期間從安排人力與時(shí)間上做相應(yīng)的調(diào) 整。 測(cè)試方案管理 在審前調(diào)查和內(nèi)部控制檢查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試，執(zhí)行更詳細(xì)的檢查，包括審查記錄和文件，實(shí)地觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查資產(chǎn)、將實(shí)際與記錄進(jìn)行比較，以及能使審計(jì)人員充分詳細(xì)了解組織控制系統(tǒng)的其他審計(jì)程序，以進(jìn)一步證實(shí)前面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并將風(fēng)險(xiǎn)暴露予以量化，從而使審計(jì)人員能夠?qū)刂葡到y(tǒng)做出最終的評(píng)價(jià)，并在必要的情況下提出建議。內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)用分析性等審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)信息進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以支持審計(jì)結(jié)果。 各作業(yè)組成員通過(guò)計(jì)算機(jī)，將已審批過(guò)的分項(xiàng)審計(jì)方案拆分為相應(yīng)的分項(xiàng)測(cè)試情況表，各 作業(yè)組成員運(yùn)用各種分析性程序、盤點(diǎn)、函證、抽樣工具等數(shù)量化分析技術(shù)進(jìn)行分項(xiàng)測(cè)試。 在實(shí)施過(guò)程中各作業(yè)組成員、業(yè)務(wù)小組長(zhǎng)一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響很大、金額較大的重要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的重大事項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)重大事項(xiàng)匯報(bào)功能，上報(bào)項(xiàng)目主審和項(xiàng)目組長(zhǎng)，項(xiàng)目主審和項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)其進(jìn)行審核批復(fù)，進(jìn)行必要的指導(dǎo)或者分工調(diào)整。 疑點(diǎn)記錄 疑點(diǎn)記錄是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中為保持職業(yè)上的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)不確定的地方給予詳細(xì)記錄，以方便和總結(jié)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提供給他人作為參考的一個(gè)依據(jù)。通過(guò)不斷添加審計(jì)過(guò)程中 的疑點(diǎn)記錄，最終可以形成疑點(diǎn)記錄工作底稿。 審計(jì)公告板 審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)常有一些問(wèn)題需要通知整個(gè)審計(jì)組。比如 ,主審需要召開整個(gè)審計(jì)組人員召開一個(gè)會(huì)議。那么主審只需要在審計(jì)公告中發(fā)布該通知。那么所有登錄項(xiàng)目實(shí)施系統(tǒng)的審計(jì)人員均可以看到該信息（自動(dòng)從窗體的右下角彈出）。如果用戶沒(méi)有注意該信息，那么系統(tǒng)會(huì)反復(fù)彈出該提示界面。用戶經(jīng)過(guò)確認(rèn)后，不再顯示該公告信息。 重大事項(xiàng)管理 當(dāng)審計(jì)組成員在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)比較重要或者重大的審計(jì)信息的時(shí)候，可以通過(guò)系統(tǒng)直接記錄該重大信息內(nèi)容，記錄完畢后，可以將該重大事 項(xiàng)信息發(fā)送給指定的審計(jì)人員（比如組長(zhǎng)或者主審，也可以同時(shí)指定多個(gè)人員）。同審計(jì)公告板一樣。被指定的人員只要登錄審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，就可以看到提交的重大事項(xiàng)信息。相關(guān)人員在查看完畢重大事項(xiàng)信息后，對(duì)該重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，可以指定某審計(jì)人員進(jìn)行該重大事項(xiàng)的具體執(zhí)行工作。 項(xiàng)目進(jìn)度管理 在審計(jì)過(guò)程中。我們需要知道項(xiàng)目的進(jìn)展情況。參與審計(jì)的各審計(jì)人員可以及時(shí)的將自己負(fù)責(zé)的審計(jì)分項(xiàng)信息進(jìn)行填寫并報(bào)告。需要填寫的信息包括分項(xiàng)的基本信息、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)的執(zhí)行人、審計(jì)的計(jì)劃開始時(shí)間、計(jì)劃結(jié)束時(shí)間、項(xiàng)目的實(shí)際開始時(shí)間、當(dāng)前時(shí)間的 項(xiàng)目進(jìn)展情況（完成的百分比）。這樣，通過(guò)項(xiàng)目的計(jì)劃時(shí)間與實(shí)際進(jìn)度的對(duì)比，就可以了解項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度。系統(tǒng)通過(guò)上述信息還可以生成方案進(jìn)度的甘特圖，更直觀的進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度的管理。 審計(jì)發(fā)現(xiàn) 各審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，或多或少的都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。那么系統(tǒng)必然要提供記錄這些問(wèn)題的功能。在審計(jì)發(fā)現(xiàn)模塊中，用戶可以直接將審計(jì)過(guò)程中涉及到的發(fā)現(xiàn)記錄到系統(tǒng)中。同時(shí)，也可以將在疑點(diǎn)記錄模塊中的疑點(diǎn)記錄信息有選擇的結(jié)轉(zhuǎn)到審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，最終形成工作底稿。 審計(jì)環(huán)節(jié) /結(jié)果匯總 對(duì)于在審計(jì)分項(xiàng)中記錄的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)小組長(zhǎng)可以在審計(jì)環(huán) 節(jié)中對(duì)分項(xiàng)中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行匯總。同理，主審或者組長(zhǎng)可以對(duì)審計(jì)環(huán)節(jié)中的發(fā)現(xiàn)信息進(jìn)行匯總，最終形成工作底稿。 審計(jì)報(bào)告書 審計(jì)最終要形成審計(jì)報(bào)告。系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置 4類審計(jì)報(bào)告的模板（通用審計(jì)報(bào)告、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)報(bào)告、通用審計(jì)報(bào)告） 沒(méi) Э梢栽謖廡 ┠ ０宓幕 閑薷某勺約盒枰 娜魏紊蠹票 ǜ婺Ｊ?。灾G蠹票 ǜ嬤鋅梢允侄 朐諫蠹品 ⑾ 種刑钚吹募鍬夾畔 ⅰ Ｉ蠹票 ǜ嬙瓿墑巧蠹浦戰(zhàn)岬謀曛荊 竅低持械鬧匾 槌剎糠幀 ? 審計(jì)意見(jiàn)書 /審計(jì)決定書 當(dāng)審計(jì)報(bào)告填寫完畢后，審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)常需要對(duì)被審計(jì)單位填寫審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定 書。系統(tǒng)都提供了通用的文檔模板，用戶可以在此基礎(chǔ)上填寫，也可以定義自己需要的模板。 后續(xù)審計(jì) 后續(xù)審計(jì)為項(xiàng)目主審開展后續(xù)審計(jì)提供一個(gè)操作平臺(tái)，根據(jù)被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)部審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)整改情況反饋意見(jiàn)，編制審計(jì)結(jié)果備忘錄和被審單位整改反饋情況表，記錄審計(jì)成果運(yùn)用檢查情況，形成審計(jì)成果運(yùn)用檢查記錄工作底稿，通過(guò)登記 “審計(jì)決定執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “基建審計(jì)決定及意見(jiàn)執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “基建審計(jì)決定及意見(jiàn)執(zhí)行情況匯總表 ” 統(tǒng)計(jì)后續(xù)審計(jì)情況，通過(guò) “后續(xù)審計(jì)追蹤和后續(xù)審計(jì)查詢 ”菜單進(jìn)行追蹤 ，根據(jù)追蹤情況判斷相應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目是否完結(jié)。 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià) 填寫審計(jì)流程清單、填寫被審單位意見(jiàn)反饋表、填寫審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)總結(jié)表和審計(jì)人員業(yè)績(jī)考評(píng)表等，為進(jìn)行被審單位意見(jiàn)反饋、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)和審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供一個(gè)操作平臺(tái)。參加審計(jì)的人員通過(guò)對(duì)有關(guān)審計(jì)過(guò)程的整體評(píng)價(jià)，在項(xiàng)目評(píng)價(jià)表上記錄審計(jì)項(xiàng)目中特別有效的審計(jì)程序及技術(shù)方法、值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和對(duì)未來(lái)審計(jì)工作的建議；業(yè)務(wù)主管和項(xiàng)目主審可以對(duì)參加項(xiàng)目審計(jì)的人員進(jìn)行工作評(píng)價(jià)，記錄到審計(jì)人才庫(kù)中，為以后的審計(jì)項(xiàng)目挑選合適的審計(jì)人員提供參考依據(jù)。 信息查詢 在作 業(yè)系統(tǒng)中，用戶隨時(shí)可以通過(guò)信息查詢功能查詢項(xiàng)目基本信息（如果系統(tǒng)中有多個(gè)項(xiàng)目，也都可以查看）、項(xiàng)目中涉及到的內(nèi)控調(diào)查信息、目前項(xiàng)目的計(jì)劃分工情況（包括顯示組長(zhǎng)信息、主審信息、組員信息）及每個(gè)人的具體負(fù)責(zé)的審計(jì)工作信息。 底稿生成 底稿是審計(jì)工作成果的體現(xiàn)，整個(gè)軟件的操作過(guò)程也就是生成底稿的過(guò)程，底稿管理是系統(tǒng)中的重點(diǎn)與要點(diǎn)。整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施系統(tǒng)立足于智能化的審計(jì)工作底稿編制匯總和管理。 一是通過(guò)計(jì)算機(jī)設(shè)置統(tǒng)一的審計(jì)工作底稿模版、審計(jì)工作底稿格式及其規(guī)范的索引號(hào)編碼和掛鉤規(guī)則，通過(guò)工作底稿的取數(shù)功能，減少底 稿編制的工作量及人為錯(cuò)誤，按照審計(jì)工作流程將審計(jì)作業(yè)過(guò)程中形成的各種底稿進(jìn)行層層掛鉤，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)匯總工作底稿，便于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)人員快速編制規(guī)范的工作底稿，實(shí)現(xiàn)信息的遠(yuǎn)程傳輸，也便于審計(jì)項(xiàng)目的管理和底稿的歸檔； 二是審計(jì)工作底稿應(yīng)索引編號(hào)，并與相關(guān)的其他底稿通過(guò)交叉索引建立聯(lián)系，通過(guò)對(duì)不同的審計(jì)工作底稿進(jìn)行交叉索引，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作的歸納和綜合； 三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要加以總結(jié)，清晰地反映其性質(zhì)和重要性；四是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)已有的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類檢索查詢，對(duì)查詢結(jié)果進(jìn)行審計(jì)信息質(zhì)量分析。 審計(jì)工作底稿分 類 提供可自由定義審計(jì)工作底稿分類規(guī)則的功能；系統(tǒng)可以根據(jù)該定義在保存底稿時(shí)自動(dòng)編制索引號(hào)或給予提示；通過(guò)計(jì)算機(jī)設(shè)置審計(jì)工作底稿的索引號(hào)規(guī)則，以達(dá)到嚴(yán)格按照審計(jì)流程對(duì)審計(jì)工作底稿的自動(dòng)識(shí)別并按照掛鉤規(guī)則進(jìn)行自動(dòng)分類匯總的作用。 審計(jì)工作底稿掛鉤鏈接規(guī)則 按照審計(jì)流程，可以通過(guò)設(shè)置審計(jì)工作底稿的前后左右相關(guān)部分的有序的掛鉤規(guī)則，實(shí)現(xiàn)審計(jì)分項(xiàng)工作底稿到環(huán)節(jié)工作底稿、環(huán)節(jié)工作底稿到項(xiàng)目工作底稿、項(xiàng)目工作底稿到審計(jì)報(bào)告的自動(dòng)匯總以及審計(jì)報(bào)告到審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定到后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)到審計(jì)統(tǒng)計(jì) 臺(tái)帳、審計(jì)報(bào)表、企業(yè)健康卡的緊密鏈接，顯現(xiàn)審計(jì)步驟的嚴(yán)密性和審計(jì)工作的規(guī)范化。 審計(jì)工作底稿編制分析 內(nèi)部審計(jì)人員按照重要性原則通過(guò)計(jì)算機(jī)分別對(duì)分項(xiàng)、環(huán)節(jié)審計(jì)工作底稿中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行判斷篩選，選用重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)并將其進(jìn)行匯總編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)意見(jiàn)評(píng)價(jià)表，上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并將篩選過(guò)程結(jié)果記錄下來(lái)，這樣，重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)被逐級(jí)上報(bào)匯總，非重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)則匯集到 “非重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn) ”數(shù)據(jù)庫(kù)中以備登記臺(tái)帳進(jìn)行信息利用。底稿狀態(tài)有提交、復(fù)核、駁回、新建五種狀態(tài)。 底稿審批流程 當(dāng)某審計(jì)人員制定完畢一張底稿 的時(shí)候，并不代表他已經(jīng)完成了相關(guān)的工作，因?yàn)檫@張底稿我們不知道他做的是不是合格，如果合格的話，我們應(yīng)該怎么給這張底稿做一個(gè)標(biāo)志。如果不合格的話，如何去改正。這就涉及到了底稿的復(fù)核流程的問(wèn)題。 系統(tǒng)為底稿的不同階段劃分了 5個(gè)狀態(tài)：如下圖所示：新建狀態(tài)、編輯狀態(tài)、提交狀態(tài)、復(fù)核狀態(tài)和駁回狀態(tài)。 當(dāng)我們新建一張底稿，還沒(méi)有對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行編輯的時(shí)候，這時(shí)候底稿處于 “新建 ”狀態(tài)。當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目剛立項(xiàng)的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)將底稿模板中常用的一些底稿初始化到項(xiàng)目中，此時(shí)，這些底稿的狀態(tài)也為新建狀態(tài)。 如果對(duì)新建狀態(tài)的底稿進(jìn)行 編輯，并且保存到數(shù)據(jù)庫(kù)后，那么該底稿處于 “編輯 ”狀態(tài)，底稿會(huì)自動(dòng)記錄編輯人的姓名。 編輯后的底稿，當(dāng)編輯人感覺(jué)沒(méi)有問(wèn)題的時(shí)候，可以將該底稿提交出去，等待其他審計(jì)人員的復(fù)核。這里需要注意的是，只有本人編制的底稿，才有權(quán)利將底稿提交，用戶不可以提交其他審計(jì)人員編制的底稿。另外，只有處于編輯狀態(tài)的底稿，才可以被提交。 當(dāng)具有一定權(quán)限的用戶登錄系統(tǒng)，在底稿管理器中看到已經(jīng)提交的底稿后，那么該用戶就可以對(duì)處于提交狀態(tài)的底稿進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核會(huì)產(chǎn)生兩張結(jié)果，一種是底稿制作嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、符合標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)核通過(guò)該底稿，底稿處于 “復(fù)核 ” 狀態(tài)。另一種結(jié)果是底稿可能與要求的還有些出入，那么復(fù)核不通過(guò)（駁回）該張底稿，此時(shí)底稿處于 “駁回 ”狀態(tài)。 駁回后的底稿顏色標(biāo)志為紅色。當(dāng)?shù)赘寰幹迫丝吹阶约鹤龅牡赘逄幱隈g回狀態(tài)后，可以對(duì)該底稿進(jìn)行修改。修改保存后，該底稿又處于 “編輯 ”狀態(tài)。重新提交后，再次等待其他審計(jì)人員的復(fù)核。通常的情況是小組長(zhǎng)復(fù)核組員的底稿，主審復(fù)核小組長(zhǎng)的底稿。同時(shí)系統(tǒng)支持一張底稿的多次復(fù)核，比如組員的一張底稿經(jīng)過(guò)小組長(zhǎng)復(fù)核后，主審和組長(zhǎng)可以繼續(xù)對(duì)該底稿進(jìn)行復(fù)核。 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組經(jīng)常需要被審計(jì) 單位提供一些電子文檔，比如述職報(bào)告、公司歷年的電子財(cái)務(wù)報(bào)表等等。另外，當(dāng)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，一些審計(jì)記錄、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等也需要被審計(jì)單位進(jìn)行簽字確認(rèn)。意見(jiàn)反饋模塊應(yīng)提供了上述功能。 在系統(tǒng)維護(hù)模塊有一項(xiàng) “被審單位人員設(shè)置 ”功能，通過(guò)此功能可以設(shè)置登錄意見(jiàn)反饋模塊的被審單位的用戶名和密碼。當(dāng)進(jìn)入意見(jiàn)反饋的登錄窗體后，通過(guò)用戶選擇列表，列出所有的被審單位可以簽字的