【導(dǎo)讀】《“SG186”工程總體建設(shè)方案》（初稿），共分19分冊，近100萬字。不同地區(qū)、不同類型、不同層次的需要，是后續(xù)詳細(xì)設(shè)計的基礎(chǔ)。關(guān)人員也參加了編寫工作。信息工作辦公室2021年6月“SG186”工程總。計手段已不能適應(yīng)會計數(shù)據(jù)電子化和海量化的需要。因此，審計業(yè)務(wù)應(yīng)用被提上了。公司總部及各網(wǎng)省公司審計信息化建設(shè)日程。2021年3月，國家電網(wǎng)公司信息工。調(diào)研的范圍包括全國5. 個區(qū)域公司、24個省公司和13個直屬單位。計管理信息化方面進(jìn)行了有益地嘗試和探索，并取得了一定成效?；ㄔO(shè)主要包括審計綜合管理和審計項目實施兩個系統(tǒng)。資、人力資源、IT等專項審計。的利用，發(fā)揮了審計工作的作用。目所需；報表模版不能靈活定制，不能滿足審計業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。標(biāo)和要求，特別是使用項目實施系統(tǒng)規(guī)范的作業(yè)流程和強(qiáng)大的財務(wù)數(shù)據(jù)分析功能，不僅規(guī)范了審計工作，而且提高了審計工作效率和質(zhì)量。

　　

【正文】 長必須做的工作之一。只有編制了具 體的項目實施方案，審計實施才得以繼續(xù)進(jìn)行。審計實施方案中包括填寫方案基本內(nèi)容、確定控制環(huán)節(jié)和控制方案、設(shè)置審計小組、為審計小組分配控制環(huán)節(jié)和人員、對具體小組的環(huán)節(jié)和分項分配控制人員等。當(dāng)審計實施方案制定完畢后，審計組成員，包括小組長、組員便可以進(jìn)行具體的項目作業(yè)的實施工作（包括財務(wù)數(shù)據(jù)分析）。 主審?fù)ㄟ^計算機(jī)編制審計方案時，在關(guān)鍵控制控制目標(biāo)庫指導(dǎo)下，以其中預(yù)設(shè)的相關(guān)控制目標(biāo)內(nèi)容為參考，結(jié)合審計實際情況，來確定： （ 1）編制的依據(jù) . （ 2）被審計單位的名稱和基本情況。 （ 3）審計的目標(biāo)。 （ 4）審 計的范圍、內(nèi)容和重點。 （ 5）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估。 （ 6）預(yù)定的審計工作起止日期。 （ 7）審計組組長、審計組成員及其分工。 （ 8）編制的日期。 （ 9）其他有關(guān)內(nèi)容。 編輯審計小組計劃 審計組主審在項目實施方案里把任務(wù)分配給指定項目小組及命名小組長后，小組長可根據(jù)小組實際情況到這里制定本小組的審計計劃。比如該作業(yè)項目分了三個審計小組，其中有一個是財務(wù)收支審計小組，那么小組長可以制定如何對現(xiàn)金、如何對銀行存款、如何對原材料等各項進(jìn)行審計的方案。 分配控制分項 組長或者主審在制定項目 實施方案的時候，有可能對小組內(nèi)的分工進(jìn)行了設(shè)置。如果小組長覺得該分工不合適，那么可以進(jìn)行調(diào)整。如果在實施方案里沒有對小組進(jìn)行分工，那么小組長重新進(jìn)行設(shè)置即可。 信息采集、描述和分析內(nèi)部控制 由于現(xiàn)代企業(yè)組織的內(nèi)部控制由最初的以職務(wù)分工和賬戶為主要內(nèi)容的內(nèi)部牽制原則，逐步形成了包括組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、人員條件和內(nèi)部審計在內(nèi)的控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計評審內(nèi)部控制的適當(dāng)性與有效性，是對內(nèi)部控制的再控制，是現(xiàn)代管理中不可缺少的重要內(nèi)容。因而，信息采集的范圍比較廣，不僅局限于被審單位的賬務(wù) 信息，而且還包括企業(yè)信息、內(nèi)控信息及其他非財務(wù)業(yè)務(wù)管理信息等，利用計算機(jī)采集和安全校驗被審單位相關(guān)信息，將以上多方面信息有機(jī)地結(jié)合起來，便于發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞和舞弊行為，為內(nèi)部控制評審作好準(zhǔn)備。 在評價被審計對象內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，決定進(jìn)一步審計工作的范圍、程序和方法。因而，內(nèi)控信息、企業(yè)信息和非財務(wù)報表數(shù)據(jù)等信息自然而然地成為審計人員重點關(guān)注的主要信息，通過審計軟件系統(tǒng)引入相關(guān)的管理數(shù)據(jù)，提供文字描述、流程圖、內(nèi)控調(diào)查表三種形式來采集被審單位的組織結(jié)構(gòu)圖、工作流程圖、部門管理制度等內(nèi)控信息和經(jīng)營管理概況 、經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行情況、經(jīng)營成果、重要會議記錄、重大事項等企業(yè)信息，通過 EXCEL軟件將諸如用電營銷、勞資、基建工程、技術(shù)改造等非財務(wù)管理報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計軟件系統(tǒng)，尤其是通過流程圖工具來繪制流程圖，用圖解形式來描述業(yè)務(wù)程序及其控制點，顯示有關(guān)控制環(huán)節(jié)和憑證記錄的產(chǎn)生、傳遞、檢查、保存及其相互關(guān)系，比較清晰直觀的反映業(yè)務(wù)的過程及相應(yīng)的控制措施，形象直觀地表現(xiàn)出內(nèi)部控制制度實際狀況，能幫助審計人員進(jìn)行思考，并較快地檢查出被審單位內(nèi)部控制系統(tǒng)邏輯上的薄弱環(huán)節(jié)，便于進(jìn)行內(nèi)部控制評審。在審計軟件系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)采集還將考慮到 內(nèi)部審計工作發(fā)展的需要，也為用電營銷、勞資、工程預(yù)決算等專業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集預(yù)留接口。 該功能模塊主要提供內(nèi)控信息采集、要求提供資料登記表、審計簽證資料 登記表、選擇分項內(nèi)控調(diào)查表、填寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)表。每個審計人員根據(jù)自己審計任務(wù)實際情況，需要被審單位提供相關(guān)的審計資料來做審計依據(jù)，對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評估 審計評估與評價 對審計項目方案里建立的環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估與評價，最后把風(fēng)險值量化，如果風(fēng)險值在某個程度上高于整個行業(yè)的重要性水平，審計組長可能會在審計期間從安排人力與時間上做相應(yīng)的調(diào) 整。 測試方案管理 在審前調(diào)查和內(nèi)部控制檢查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行審計測試，執(zhí)行更詳細(xì)的檢查，包括審查記錄和文件，實地觀察經(jīng)營活動、檢查資產(chǎn)、將實際與記錄進(jìn)行比較，以及能使審計人員充分詳細(xì)了解組織控制系統(tǒng)的其他審計程序，以進(jìn)一步證實前面的審計發(fā)現(xiàn)，并將風(fēng)險暴露予以量化，從而使審計人員能夠?qū)刂葡到y(tǒng)做出最終的評價，并在必要的情況下提出建議。內(nèi)部審計人員還應(yīng)該在審計過程中應(yīng)用分析性等審計程序，對審計信息進(jìn)行檢查和評價，以支持審計結(jié)果。 各作業(yè)組成員通過計算機(jī)，將已審批過的分項審計方案拆分為相應(yīng)的分項測試情況表，各 作業(yè)組成員運(yùn)用各種分析性程序、盤點、函證、抽樣工具等數(shù)量化分析技術(shù)進(jìn)行分項測試。 在實施過程中各作業(yè)組成員、業(yè)務(wù)小組長一旦發(fā)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營影響很大、金額較大的重要經(jīng)營領(lǐng)域的重大事項，通過審計重大事項匯報功能，上報項目主審和項目組長，項目主審和項目組長對其進(jìn)行審核批復(fù)，進(jìn)行必要的指導(dǎo)或者分工調(diào)整。 疑點記錄 疑點記錄是審計人員在審計過程中為保持職業(yè)上的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，充分考慮審計風(fēng)險的情況下，對不確定的地方給予詳細(xì)記錄，以方便和總結(jié)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題并提供給他人作為參考的一個依據(jù)。通過不斷添加審計過程中 的疑點記錄，最終可以形成疑點記錄工作底稿。 審計公告板 審計組在審計過程中，經(jīng)常有一些問題需要通知整個審計組。比如 ,主審需要召開整個審計組人員召開一個會議。那么主審只需要在審計公告中發(fā)布該通知。那么所有登錄項目實施系統(tǒng)的審計人員均可以看到該信息（自動從窗體的右下角彈出）。如果用戶沒有注意該信息，那么系統(tǒng)會反復(fù)彈出該提示界面。用戶經(jīng)過確認(rèn)后，不再顯示該公告信息。 重大事項管理 當(dāng)審計組成員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)比較重要或者重大的審計信息的時候，可以通過系統(tǒng)直接記錄該重大信息內(nèi)容，記錄完畢后，可以將該重大事 項信息發(fā)送給指定的審計人員（比如組長或者主審，也可以同時指定多個人員）。同審計公告板一樣。被指定的人員只要登錄審計實施系統(tǒng)，就可以看到提交的重大事項信息。相關(guān)人員在查看完畢重大事項信息后，對該重大事項進(jìn)行審批，可以指定某審計人員進(jìn)行該重大事項的具體執(zhí)行工作。 項目進(jìn)度管理 在審計過程中。我們需要知道項目的進(jìn)展情況。參與審計的各審計人員可以及時的將自己負(fù)責(zé)的審計分項信息進(jìn)行填寫并報告。需要填寫的信息包括分項的基本信息、審計內(nèi)容、審計的執(zhí)行人、審計的計劃開始時間、計劃結(jié)束時間、項目的實際開始時間、當(dāng)前時間的 項目進(jìn)展情況（完成的百分比）。這樣，通過項目的計劃時間與實際進(jìn)度的對比，就可以了解項目的實際進(jìn)度。系統(tǒng)通過上述信息還可以生成方案進(jìn)度的甘特圖，更直觀的進(jìn)行項目進(jìn)度的管理。 審計發(fā)現(xiàn) 各審計人員在審計過程中，或多或少的都會發(fā)現(xiàn)一些問題。那么系統(tǒng)必然要提供記錄這些問題的功能。在審計發(fā)現(xiàn)模塊中，用戶可以直接將審計過程中涉及到的發(fā)現(xiàn)記錄到系統(tǒng)中。同時，也可以將在疑點記錄模塊中的疑點記錄信息有選擇的結(jié)轉(zhuǎn)到審計發(fā)現(xiàn)中，最終形成工作底稿。 審計環(huán)節(jié) /結(jié)果匯總 對于在審計分項中記錄的審計發(fā)現(xiàn)，審計小組長可以在審計環(huán) 節(jié)中對分項中的審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行匯總。同理，主審或者組長可以對審計環(huán)節(jié)中的發(fā)現(xiàn)信息進(jìn)行匯總，最終形成工作底稿。 審計報告書 審計最終要形成審計報告。系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置 4類審計報告的模板（通用審計報告、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告、后續(xù)審計報告、通用審計報告） 沒 Э梢栽謖廡 ┠ ０宓幕 閑薷某勺約盒枰 娜魏紊蠹票 ǜ婺Ｊ健Ｔ諫蠹票 ǜ嬤鋅梢允侄 朐諫蠹品 ⑾ 種刑钚吹募鍬夾畔 ⅰ Ｉ蠹票 ǜ嬙瓿墑巧蠹浦戰(zhàn)岬謀曛荊 竅低持械鬧匾 槌剎糠幀 ? 審計意見書 /審計決定書 當(dāng)審計報告填寫完畢后，審計項目組經(jīng)常需要對被審計單位填寫審計意見書和審計決定 書。系統(tǒng)都提供了通用的文檔模板，用戶可以在此基礎(chǔ)上填寫，也可以定義自己需要的模板。 后續(xù)審計 后續(xù)審計為項目主審開展后續(xù)審計提供一個操作平臺，根據(jù)被審計單位有關(guān)內(nèi)部審計決定和審計意見整改情況反饋意見，編制審計結(jié)果備忘錄和被審單位整改反饋情況表，記錄審計成果運(yùn)用檢查情況，形成審計成果運(yùn)用檢查記錄工作底稿，通過登記 “審計決定執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “審計意見執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “基建審計決定及意見執(zhí)行情況明細(xì)表 ”、 “基建審計決定及意見執(zhí)行情況匯總表 ” 統(tǒng)計后續(xù)審計情況，通過 “后續(xù)審計追蹤和后續(xù)審計查詢 ”菜單進(jìn)行追蹤 ，根據(jù)追蹤情況判斷相應(yīng)審計項目是否完結(jié)。 審計質(zhì)量評價 填寫審計流程清單、填寫被審單位意見反饋表、填寫審計項目評價總結(jié)表和審計人員業(yè)績考評表等，為進(jìn)行被審單位意見反饋、審計項目質(zhì)量評價和審計人員業(yè)績評價提供一個操作平臺。參加審計的人員通過對有關(guān)審計過程的整體評價，在項目評價表上記錄審計項目中特別有效的審計程序及技術(shù)方法、值得借鑒的經(jīng)驗教訓(xùn)和對未來審計工作的建議；業(yè)務(wù)主管和項目主審可以對參加項目審計的人員進(jìn)行工作評價，記錄到審計人才庫中，為以后的審計項目挑選合適的審計人員提供參考依據(jù)。 信息查詢 在作 業(yè)系統(tǒng)中，用戶隨時可以通過信息查詢功能查詢項目基本信息（如果系統(tǒng)中有多個項目，也都可以查看）、項目中涉及到的內(nèi)控調(diào)查信息、目前項目的計劃分工情況（包括顯示組長信息、主審信息、組員信息）及每個人的具體負(fù)責(zé)的審計工作信息。 底稿生成 底稿是審計工作成果的體現(xiàn)，整個軟件的操作過程也就是生成底稿的過程，底稿管理是系統(tǒng)中的重點與要點。整個項目實施系統(tǒng)立足于智能化的審計工作底稿編制匯總和管理。 一是通過計算機(jī)設(shè)置統(tǒng)一的審計工作底稿模版、審計工作底稿格式及其規(guī)范的索引號編碼和掛鉤規(guī)則，通過工作底稿的取數(shù)功能，減少底 稿編制的工作量及人為錯誤，按照審計工作流程將審計作業(yè)過程中形成的各種底稿進(jìn)行層層掛鉤，實現(xiàn)自動匯總工作底稿，便于現(xiàn)場審計作業(yè)人員快速編制規(guī)范的工作底稿，實現(xiàn)信息的遠(yuǎn)程傳輸，也便于審計項目的管理和底稿的歸檔； 二是審計工作底稿應(yīng)索引編號，并與相關(guān)的其他底稿通過交叉索引建立聯(lián)系，通過對不同的審計工作底稿進(jìn)行交叉索引，可以實現(xiàn)對審計工作的歸納和綜合； 三是對審計發(fā)現(xiàn)的問題要加以總結(jié)，清晰地反映其性質(zhì)和重要性；四是通過計算機(jī)對已有的審計工作底稿進(jìn)行分類檢索查詢，對查詢結(jié)果進(jìn)行審計信息質(zhì)量分析。 審計工作底稿分 類 提供可自由定義審計工作底稿分類規(guī)則的功能；系統(tǒng)可以根據(jù)該定義在保存底稿時自動編制索引號或給予提示；通過計算機(jī)設(shè)置審計工作底稿的索引號規(guī)則，以達(dá)到嚴(yán)格按照審計流程對審計工作底稿的自動識別并按照掛鉤規(guī)則進(jìn)行自動分類匯總的作用。 審計工作底稿掛鉤鏈接規(guī)則 按照審計流程，可以通過設(shè)置審計工作底稿的前后左右相關(guān)部分的有序的掛鉤規(guī)則，實現(xiàn)審計分項工作底稿到環(huán)節(jié)工作底稿、環(huán)節(jié)工作底稿到項目工作底稿、項目工作底稿到審計報告的自動匯總以及審計報告到審計意見和審計決定、審計意見和審計決定到后續(xù)審計、后續(xù)審計到審計統(tǒng)計 臺帳、審計報表、企業(yè)健康卡的緊密鏈接，顯現(xiàn)審計步驟的嚴(yán)密性和審計工作的規(guī)范化。 審計工作底稿編制分析 內(nèi)部審計人員按照重要性原則通過計算機(jī)分別對分項、環(huán)節(jié)審計工作底稿中的審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行判斷篩選，選用重要的審計發(fā)現(xiàn)并將其進(jìn)行匯總編制審計工作底稿和審計意見評價表，上報項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并將篩選過程結(jié)果記錄下來，這樣，重要的審計發(fā)現(xiàn)被逐級上報匯總，非重要的審計發(fā)現(xiàn)則匯集到 “非重要的審計發(fā)現(xiàn) ”數(shù)據(jù)庫中以備登記臺帳進(jìn)行信息利用。底稿狀態(tài)有提交、復(fù)核、駁回、新建五種狀態(tài)。 底稿審批流程 當(dāng)某審計人員制定完畢一張底稿 的時候，并不代表他已經(jīng)完成了相關(guān)的工作，因為這張底稿我們不知道他做的是不是合格，如果合格的話，我們應(yīng)該怎么給這張底稿做一個標(biāo)志。如果不合格的話，如何去改正。這就涉及到了底稿的復(fù)核流程的問題。 系統(tǒng)為底稿的不同階段劃分了 5個狀態(tài)：如下圖所示：新建狀態(tài)、編輯狀態(tài)、提交狀態(tài)、復(fù)核狀態(tài)和駁回狀態(tài)。 當(dāng)我們新建一張底稿，還沒有對其內(nèi)容進(jìn)行編輯的時候，這時候底稿處于 “新建 ”狀態(tài)。當(dāng)一個項目剛立項的時候，系統(tǒng)會將底稿模板中常用的一些底稿初始化到項目中，此時，這些底稿的狀態(tài)也為新建狀態(tài)。 如果對新建狀態(tài)的底稿進(jìn)行 編輯，并且保存到數(shù)據(jù)庫后，那么該底稿處于 “編輯 ”狀態(tài)，底稿會自動記錄編輯人的姓名。 編輯后的底稿，當(dāng)編輯人感覺沒有問題的時候，可以將該底稿提交出去，等待其他審計人員的復(fù)核。這里需要注意的是，只有本人編制的底稿，才有權(quán)利將底稿提交，用戶不可以提交其他審計人員編制的底稿。另外，只有處于編輯狀態(tài)的底稿，才可以被提交。 當(dāng)具有一定權(quán)限的用戶登錄系統(tǒng)，在底稿管理器中看到已經(jīng)提交的底稿后，那么該用戶就可以對處于提交狀態(tài)的底稿進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核會產(chǎn)生兩張結(jié)果，一種是底稿制作嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、符合標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)核通過該底稿，底稿處于 “復(fù)核 ” 狀態(tài)。另一種結(jié)果是底稿可能與要求的還有些出入，那么復(fù)核不通過（駁回）該張底稿，此時底稿處于 “駁回 ”狀態(tài)。 駁回后的底稿顏色標(biāo)志為紅色。當(dāng)?shù)赘寰幹迫丝吹阶约鹤龅牡赘逄幱隈g回狀態(tài)后，可以對該底稿進(jìn)行修改。修改保存后，該底稿又處于 “編輯 ”狀態(tài)。重新提交后，再次等待其他審計人員的復(fù)核。通常的情況是小組長復(fù)核組員的底稿，主審復(fù)核小組長的底稿。同時系統(tǒng)支持一張底稿的多次復(fù)核，比如組員的一張底稿經(jīng)過小組長復(fù)核后，主審和組長可以繼續(xù)對該底稿進(jìn)行復(fù)核。 在審計過程中，審計組經(jīng)常需要被審計 單位提供一些電子文檔，比如述職報告、公司歷年的電子財務(wù)報表等等。另外，當(dāng)審計人員在審計過程中，一些審計記錄、審計發(fā)現(xiàn)等也需要被審計單位進(jìn)行簽字確認(rèn)。意見反饋模塊應(yīng)提供了上述功能。 在系統(tǒng)維護(hù)模塊有一項 “被審單位人員設(shè)置 ”功能，通過此功能可以設(shè)置登錄意見反饋模塊的被審單位的用戶名和密碼。當(dāng)進(jìn)入意見反饋的登錄窗體后，通過用戶選擇列表，列出所有的被審單位可以簽字的