【導(dǎo)讀】針對性具有積極的促進作用。開展廉政風(fēng)險管理，要堅持以領(lǐng)導(dǎo)人員和關(guān)鍵崗位為重點，在主攻方向上，要以重點領(lǐng)域、重點部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，理為手段的科學(xué)防控機制。（二）個人廉政風(fēng)險采集信息考評內(nèi)容及標準?????????（三）廉政風(fēng)險防控信息采集及預(yù)警系統(tǒng)介紹?????????銷售與收款、采購與付款、成本與費用、三重一大、財務(wù)基礎(chǔ)管理。實體廉政風(fēng)險評價依據(jù)每個業(yè)務(wù)循環(huán)的風(fēng)險等級和重要性不同，其具體權(quán)重劃分如表1所。完善，也未完全按程序?qū)嵤Ｊ?，有少量的風(fēng)險控制意識。其是，根本沒有風(fēng)險控制意識。檢查對象總得分。級按五級確定，如表3所示。監(jiān)督機制，密切黨群關(guān)系。指按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書內(nèi)容考核。守政治紀律和廉政準則52個不準情況。主集中制、團結(jié)協(xié)作等。指清正廉潔、以身作則，就是保持和發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，自重、自省、自警、自勵的情況。

　　

【正文】 廉政風(fēng)險信息采集評價標準表 41 廉政風(fēng)險點信息采集 評價標準表 內(nèi)控項目 內(nèi)控評價項目 評價方法 權(quán)重 財 務(wù) 基 礎(chǔ) 管 理 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)分工是否 符合會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范的要求 ？ 檢查 10 是否依法建帳？記帳憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法是否符合會計制度的要求？ 檢查 10 是否有帳外設(shè)帳行為？是否存在私設(shè)“小金庫”截留收入的違法亂紀行為？ 檢查 10 日常財務(wù)核算是否嚴格遵守會計制度規(guī)定辦理？是否隨意調(diào)節(jié)數(shù)字造成財務(wù)報告數(shù)字失真現(xiàn)象？ 檢查 10 成本核算是否規(guī)范？物資出入庫手續(xù)是否完備？在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本核算是否清晰？ 檢查 10 是否存在白條低庫？現(xiàn)金、有價證券是否定期盤點？ 檢查 10 每月銀行存款帳戶余額是否與銀行 對帳單核對？是否編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ 檢查 10 對各種入帳的原始憑證的取得、確認、計量、復(fù)核、使用、保管入檔是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求？ 檢查 10 對債權(quán)、債務(wù)的確認、管理是否符合會計制度的要求？ 檢查 10 物資的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、記帳是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求？ 檢查 10 100 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 42 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 廉政風(fēng)險點一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類別 重要工作事 項名稱 現(xiàn)有約束措施 風(fēng)險點 風(fēng)險類型 風(fēng)險級別 重點工作環(huán)節(jié) 制度依據(jù) 監(jiān)督制約機制 物資管理 存貨入庫 入庫驗收 倉庫管理辦法 庫管員、采購員、質(zhì)檢員 手續(xù)不完備、記錄不全、 帳實不符 制度機制 一級 物資管理 存貨登記 入賬 登記入賬及 核對 倉庫管理辦法、財 務(wù)相關(guān)制度 庫管員、核算員 入賬不及時、有遺漏 崗位職責(zé)、制度機制 二級 物資管理 存貨庫內(nèi) 管理 日常管理 倉庫管理辦法 庫管員 不按規(guī)定管理 崗位職責(zé)、制度機制 三級 物資管理 存貨出庫 存貨領(lǐng)用及 發(fā)貨 銷售管理辦法、倉 庫管理辦法 庫管 員、核算員 手續(xù)不完備、記錄不全、 帳實不符 崗位職責(zé)、制度機制 一級 物資管理 存貨盤點與處理 盤點、處理 倉庫管理辦法、財 務(wù)相關(guān)制度 庫管員、核算員 不按要求盤點、不按規(guī) 定進行處理 崗位職責(zé)、制度機制 一級 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 43 廉政風(fēng)險點一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類別 重要工作事項名稱 現(xiàn)有約束措施 風(fēng)險點 風(fēng)險類型 風(fēng)險級別 重點工作環(huán)節(jié) 制度依據(jù) 監(jiān)督制約機制 采購與付款 請購與審批 請購部門報計劃、隊長審批 大宗物資采購管理辦法 采購員、分管隊長、隊長 無計劃亂購買、無 審批亂購 買 制度機制 一級 采購與付款 采購 采購合同的簽訂 大宗物資采購管理辦法、采購管理辦 法 采購員、分管隊長、隊長 進價及質(zhì)量控制不 力 制度機制 一級 采購與付款 驗收與入庫 貨物檢驗、入庫程序 采購管理辦法、倉庫管理辦法 采購員、庫管員、分管隊 長 帳實不符、以次充 好 制度機制 一級 采購與付款 付款 審批、付款方式的確定 財務(wù)相關(guān)制度、采購管理辦法 采購員、會計員、隊長 付款手續(xù)不完備 制度機制 一級 采購與付款 票據(jù)入賬 票據(jù)入庫、簽字 財務(wù)相關(guān)制度、采購管理辦法、倉庫 管理辦法 采購員、會計員、庫 管員、隊長 票實不符、手續(xù)不 完備 制度機制 一級 采購與付款 記錄及核對 采購業(yè)務(wù)記錄、付款會計記 錄、倉庫記錄 采購管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度、倉庫 管理辦法 采購員、會計員、庫管員 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題處理不及時 崗位職責(zé)、制度機制 三級 采購與付款 退貨處理 退貨審批及程序 采購管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度、倉庫 管理辦法 采購員、會計員、庫管員、 分管隊長 退貨不及時、手續(xù) 不完備 崗位職責(zé)、 制度機制 二級 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 44 廉政風(fēng)險點一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類別 重要工作事 項名稱 現(xiàn)有約束措施 風(fēng)險點 風(fēng)險類型 風(fēng)險級別 重點工作環(huán)節(jié) 制度依據(jù) 監(jiān)督制約機制 成本與費用 成本費用核算相關(guān)規(guī)定及做法 人員配備 財務(wù)相關(guān)制度 核算員、統(tǒng)計員、庫管員 工作流程不細致 外部環(huán)境、制 度機制 二級 成本與費用 原始憑證的歸集 材料憑證、人工憑證及其他費用 憑證的匯總 財務(wù)相關(guān)制度 核算員、統(tǒng)計員、庫管員 傳遞流程不清晰、人為降低或提高成本、匯總不全面 思緒道德、制 度機制 一級 成本與費用 業(yè)務(wù)記錄及核對 成本核算記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計記錄、 倉庫記錄 統(tǒng)計管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度、倉 庫管理辦法 統(tǒng)計員、核 算員、庫管員 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題處理不及時 崗位職責(zé)、制 度機制 一級 成本與費用 記賬憑證填制 明細賬的登記 財務(wù)相關(guān)制度 核算員 不按規(guī)定登記、登記不全不及時 制度機制 一級 成本與費用 原材料憑證填制 明細賬的登記 財務(wù)相關(guān)制度，倉庫管理辦法 核算員、統(tǒng)計員、庫管員 不按確切實物登記，登記不全不及時 制度機制 一級 成本與費用 人工憑證的填制 明細賬的登記 勞資管理制度，生產(chǎn)管理制度，財 務(wù)相關(guān)制度 核算員，會計員 登記不及時 制度機構(gòu) 二級 成本與費用 管理費用的登記與審核 明細賬 的登記、審核 財務(wù)相關(guān)制度，生產(chǎn)管理制度 辦公室人員，會計員，分管隊長 不按確切用途登記或登記不全不及時 制度機構(gòu) 一級 成本與費用 間接費用的登記與審核 明細賬的登記、審核 財務(wù)相關(guān)制度，生產(chǎn)管理制度 會計員，核算員，分管隊長 不按確切用途或登記不全不及時 制度機構(gòu) 一級 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 45 廉政風(fēng)險點一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類別 重要事項 現(xiàn)有約束措施 風(fēng)險點 風(fēng)險類型 風(fēng)險級別 重點環(huán)節(jié) 制度依據(jù) 監(jiān)督制約機制 合同管理 合同簽訂 合同起草 合同管理辦法 業(yè)務(wù)員、經(jīng)管部、分 管隊長、隊長 合同格式不規(guī)范，不全面 崗位職責(zé)、制度機制 三級 合同管理 合同審核 審批及記錄 合同管理辦法 隊長審批 審核不精確 崗位職責(zé)、制度機制 一級 合同管理 簽訂合同 蓋合同章 合同管理辦法、 經(jīng)管部、隊長 不經(jīng)批準擅自簽訂 記錄不全面 崗位職責(zé)、制度機制 二級 合同管理 合同履行 財務(wù)監(jiān)督 合同管理辦法財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員 財務(wù)沒有記錄 崗位職責(zé)、制度機制 一級 合同管理 合同履行 合同變更 合同管理辦法、 經(jīng)管部、隊長 未經(jīng)審批，擅自變更 崗位職責(zé) 一級 合同管理 合同 履行 非正常履行 銷售管理辦法、 經(jīng)管部、隊長 記錄、發(fā)現(xiàn)問題處理不及 時、不相互核對 崗位職責(zé)、制度機制 一級 合同管理 合同履行 核對回款 銷售管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員 銷售回款不及時、會計入 賬不及時 崗位職責(zé)、制度機制 一級 合同管理 履行完畢 臺帳管理 銷售管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部 登記臺帳不全面 崗位職責(zé)、制度機制 二級 合同管理 履行完畢 存檔管理 銷售管理辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部 合同存檔不及時 崗位職責(zé)、制度機制 二級 五、廉政風(fēng)險點查找一覽表 46 廉政風(fēng)險點一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類別 重要工作事項 名稱 現(xiàn)有約束措施 風(fēng)險點 風(fēng)險類型 風(fēng)險級別 重點工作環(huán)節(jié) 制度依據(jù) 監(jiān)督制約機制 收入與收款 施工合同的簽訂 工程價及工期控制 合同管理辦法 業(yè)務(wù)員、經(jīng)管部、 分管隊長 價格及工期控制不力 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 賒銷業(yè)務(wù)的批準 審批 合同管理辦法 隊長審批 未經(jīng)批準擅自賒銷 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 生產(chǎn)施工 施工流程 施工管理辦法、 生產(chǎn)安全部、經(jīng)管 部 不按單施 工、不及時核對 入賬 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 開具發(fā)票 審批及記錄 合同辦法、財務(wù)相關(guān)制度 核算員、會計員 不按規(guī)定開票 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 業(yè)務(wù)記錄及核對 業(yè)務(wù)記錄、收款會計記 錄、經(jīng)管部記錄 合同辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題處理不及時 崗位職責(zé) 一級 收入與收款 對賬及賬款催收 定期對賬、款項催收、賬 齡分析 合同辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員 與客戶對賬不及時、賬款 催要不及時 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 貨款收取及 記錄 貨款收取形式、記賬明細 合同辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員 業(yè)務(wù)員收取現(xiàn)金并上交不及時、會計入賬不及時 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 返工處理 審批及程序 生產(chǎn)辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員、 隊長 修復(fù)無審批、手續(xù)不完備 崗位職責(zé)、制度機制 一級 收入與收款 壞賬注銷 審批及記錄 施工辦法、財務(wù)相關(guān)制度 經(jīng)管部、會計員、 隊長 手續(xù)不完備、記錄不全 崗位職責(zé)、制度機制 一級 六、廉政風(fēng)險點防控措施一 覽表 47 六、廉政風(fēng)險點防控措施一覽表 廉政風(fēng)險點防控措施一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類 別 風(fēng)險點 防控措施 工作中的難點及問題 采購與付款 無計劃就購買、無審批即購買 完善采購管理制度，嚴格執(zhí)行。 生產(chǎn)計劃變化快，采購反映滯后。 采購與付款 進價及質(zhì)量控制不力 強化制度執(zhí)行力度，規(guī)范操作流程。 若運作不規(guī)范，易出現(xiàn)廉政風(fēng)險。 采購與付款 帳實不符、以次充好 強化制度執(zhí)行力度，規(guī)范操作流程，強化責(zé)任。 若運作不規(guī)范，易出現(xiàn)廉政風(fēng)險。 采購與付款 付款手續(xù)不完備 完善付款審批流程，手續(xù)不全不付款。 一定堅持無完備手續(xù)不付款，規(guī)范運作 采購與付款 票實不符、手續(xù)不完備 強化財經(jīng)紀律，規(guī)范開票 流程。 受市場因素影響較大。 采購與付款 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題 處理不及時 完善制度流程，嚴格管理，強化制度執(zhí)行力度。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 采購與付款 退貨不及時、手續(xù)不完備 強化責(zé)任，完善相關(guān)制度。 受市場因素影響較大。 六、廉政風(fēng)險點防控措施一 覽表 48 廉政風(fēng)險點防控措施一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類 別 風(fēng)險點 防控措施 工作中的難點及問題 成本與費用 工作流程不細致 完善成本核算流程，制訂相關(guān)制度。 規(guī)范流程，并嚴格執(zhí)行 成本與費用 傳遞流程不清晰、人為降低或提高成本、 匯總不全面 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題處理 不及時 完善制度流程，嚴格管理，強化制度執(zhí)行 力度。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 不按規(guī)定登記、登記不全不及時 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 不按確切實物登記，登記不全不及時 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 登記不及時 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān) 管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 不按確切用途登記或登記不全不及時 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 不按確切用途或登記不全不及時 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 成本與費用 記錄不及時，不相互核對 規(guī)范運作流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 監(jiān)管難度較大，需要加大制度執(zhí)行力度 六、廉政風(fēng)險點防控措施一 覽表 49 廉政風(fēng)險點防控措施一覽表 填報部門：（蓋章） 責(zé)任人： 類 別 風(fēng)險點 防控措施 工作中的難點及問題 合同管理 合同格式不 規(guī)范，不全面 規(guī)范合同管理辦法，并嚴格執(zhí)行。 需要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。 合同管理 審核不精確 規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強管理，強化責(zé)任。 加強業(yè)務(wù)責(zé)任心。 合同管理 不經(jīng)批準擅自簽訂 記錄不全面 嚴格管理，規(guī)范運作，強化制度執(zhí)行力度。 監(jiān)管難度較大 合同管理 財務(wù)沒有記錄 完善制度流程，嚴格管理，強化責(zé)任。 加強業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行力 合同管理 未經(jīng)審批，擅自變更 嚴格管理，規(guī)范運作，強化制度執(zhí)行力度。 監(jiān)管難度較大 合同管理 記錄不及時、不相互核對、發(fā)現(xiàn)問題 處理不及時 完善制度流程，嚴格管理，強化制度執(zhí)行力度。 各 業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系不夠 合同管理 銷售回款不及時、會計入賬不及時 完善制度流程，強化制度執(zhí)行力度。 各有關(guān)部門協(xié)調(diào)不夠 不能完全避免 合同管理 登記臺帳不全面 完善管理制度，規(guī)范運作流程。 需要加大制度執(zhí)行力度 合