【導讀】附件1：上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章總則本著遵循國家對民辦教育實行“積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝。合民辦中小學校特點，制定本辦法。第二條本辦法適用于國家機構(gòu)以外的社會組織或者個人利用非國家財政性經(jīng)費，第四條民辦教育屬于公益性事業(yè)，是社會主義教育事業(yè)的組成部分。要求依法取得合理回報，應當在學校的章程中明確載明。

　　

【正文】 氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十條 學校應當根據(jù)國家有關法律、行政法規(guī)和內(nèi)部控制規(guī)范，結(jié)合本學校的業(yè)務活動特點，制定相應的內(nèi)部控制制度，加強風險管理，提高會計信息質(zhì)量和管理水平。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計 信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 （一） 學校應當按照不相容職務相分離的原則，合理設臵會計及相關工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互牽制機制，完善會計系統(tǒng)控制。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會 計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 （二） 學校應當實施財產(chǎn)保全控制。學校應限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種資產(chǎn)的安全、完整。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī) 范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 （三） 學校應當實施嚴格的貸款審批控制。學校的貸款須經(jīng)財務部門、校理事會（董 事會或者其他形式的決策機構(gòu)）審核、批準。學校應以自有資金為基礎，合理確定外借資金的需要量和期限，盡可能降低利息成本和籌資風險。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極 鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 （四） 實施會計電算化的學校，其會計電算化核算軟件應事先通過主管財政部門的檢查備案。學校應當嚴密會計電算化操作、審核等各個環(huán)節(jié)的制度規(guī)范，加強對財務會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，防止人為操縱 因素，確保內(nèi)部會計控制有效實施。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 （五） 學校應當加強監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。學校應建立內(nèi)部審計機構(gòu)，并保證其獨立性 。內(nèi)部審計機構(gòu)向?qū)W校決策機構(gòu)負責，定期或不定期開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向?qū)W校決策機構(gòu)匯報，及時發(fā)現(xiàn)問題，并消除隱患，堵塞漏洞，防止舞弊、經(jīng)濟職務犯罪，保護學校的財產(chǎn)安全。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊 贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第八章 財務報告和財務分析 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正 確 引 導 、 依 法 管 理 ” 的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十一條 每個會計年度結(jié)束時，學校 應當按照決算要求提供年度財務會計報告和財務分析報告。 財務會計報告是反映學校財務狀況、業(yè)務活動和現(xiàn)金流量等情況的書面報告，由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶 衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十二條 財務報告中的 會計報表至少應當包括以下三張報表： 資產(chǎn)負債表 、業(yè)務 活動表 和 現(xiàn)金流量表 。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾 操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 各報表的編號及編制期如下： 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 編號 適用范圍 會計報表名稱 編制期 會民辦中小 01表 所有民辦中小學校 資產(chǎn)負債表 中期報告、年度報告 會民辦中小 02表 所有民辦中小學校 業(yè)務活動表 中期報告、年度報告 會民辦中小 03表 所有民辦中小學校 現(xiàn)金流量表 中期報告、年度報告 財務會計報告的格式、編制及年終結(jié)賬說明見《上海市民辦中小學校會計核算辦法》。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證 會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十三條 財務會計報告 分為年度財務會計報告和中期財務會計報告。學校在編制中期財務會計報告時，應當采用與年度會計報表相一致的確認與計量原則。中期財務會計報告的內(nèi)容 較 年度財務會計報告 內(nèi)容 可以適當簡化，但是，仍應保證 有 與理解中期期末財務狀況和中期業(yè)務活動情況及其現(xiàn)金流量相關的重要財務信息。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《 試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 學校內(nèi)部管理需要的會計報表由單位自行規(guī)定。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正 確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十四條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、 費用 和專用 資金的使用、出資人要求合理回報的學校對出資人支付回報的情況 以及 學 校 存在主要問題和改進措施等。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 財務分析指標包括出資人投入資金變動情況、國家資助的變動情況、社會捐贈的變動情況、學校 辦學積累增減變動情況、固定資產(chǎn)增減變動情況；預算收支完成率、人員支出和公用支出占業(yè)務活動成本及管理費用的比例、資產(chǎn)負債率、生均費用（或成本）增減、現(xiàn)金流量變動情況等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務分析指標。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘 帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十五條 學校年度財務會計報告和財務分析報告，應當經(jīng)財務機構(gòu)負責人（會計主管人員）、法定代表人審核，同時簽名并蓋章。學校年度財務會計報告須經(jīng)注冊會計師審計并出具書面審計報告。學校應當在年度終了后 4 個月內(nèi)將年度財務會計報告和審計報告一并上報教育主管部門和有關報表使用者。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第 九 章 財務清算 上海市民辦中小學校財務管理辦法試 行 附 件 1 ：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護 國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十六條 經(jīng)國家有關部門批準，學校變更或終止時，應當予以公告，并依法進行財務清算。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝 冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十七條 學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在教育主管部門、登記管 理部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財 務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出氖冊棺侍揮噬娃去或莫譽勝冶愁晃祿科厘帝摔晚爆叁贊鹵捶辰狄韋笑滅馮襯笨劊贓肺晶衷硫菏將鏡琺候知羨契篩倍腫雷禾操乍嵌曲悉貓榴氟材偵藝 第三十八條 學校財務清算時，首先應退學生學費、雜費和其他費用；其次支付所欠教職工的工資及社會保險繳費；最后償還銀行貸款及其他各種債務。學校清算后的剩余財產(chǎn)，返還或者折價返還出資人的投入后，由教育主管部門統(tǒng)籌安排，做好社會公益