【正文】 損失的，由出納員負責。第十八條 現金盤點與監(jiān)督管理，登記現金日記賬，登記“資金收支日報表”（附件4），做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。（1）按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。（2）按日清理的主要工作內容如下：①清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。②登記和清理現金日記賬。③現金盤點。④檢查現金是否超過規(guī)定的庫存限額。，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就收付款單據和“現金明細賬”進行相互核對，并編制《月末現金盤點核對表》（附件3），由財務部經理、出納員、會計三方簽字，以確保賬賬、賬實相符。、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第五章 銀行存款管理第十九條 崗位職責、使用、注銷要根據審批程序進行，銀行賬戶的管理要安排專人負責。，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證，如銀行回單聯等。，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給分公司造成損失，由出納人員自己承擔。，并每日結出余額，登記“資金收支日報表”（附件4）。會計人員根據相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》（附件5），《銀行存款余額調節(jié)表》及對賬單應每月裝訂入冊。第二十條 銀行賬戶管理規(guī)定，并用于辦理結算業(yè)務。開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。，開設銀行賬戶時要根據審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以分公司名義開設帳戶。，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現問題，應及時處理。、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。，企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現錯誤應當及時處理：（1）記賬錯誤的處理辦法：上報財務經理，查明原因進行處理、改正。（2）收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬差異的（一方記賬而另一方未記賬），通過編制銀行存款余額表進行調節(jié)。第二十一條 銀行存款業(yè)務辦理管理，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。，需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票或無效票。，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據后，須在票據存根上簽字確認。，并稽核銀行存款結算業(yè)務，具體包括：（1）銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。（2）銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。（3）銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。（4）銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節(jié)表是否一致。第二十二條 網上銀行存款的管理。、復核員或轉賬員二級，網上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔?！百M用報銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。第二十三條 銀行票據的領用、保管與使用（附件6），保管相關的票據，分公司的各類業(yè)務往來需要使用票據時，原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現金支票和其他銀行票據的，則需上報財務經理批準。，必須得到財務負責人的授權審批，領取的票據額必須在銀行存款的額度內。，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據簽發(fā)登記薄”上記錄。，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔；出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。，未使用的票據與使用過的票據存根、相關使用憑證應在規(guī)定時間內交予出納人員進行票據注銷登記；出納人員應在“票據登記薄”上注明票據編號與注銷日期，逾期不辦理票據注銷業(yè)務的票據領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據。，不得將票據折疊、污損、丟失；票據領用人不得將票據借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員將予以追回，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。，確需簽發(fā)的應該得到財務經理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉賬支票需及時收回注銷。，數字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責；出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。，財務部定于每月29日停止簽發(fā)票據，各相關票據領用人要安排好票據的使用，提前或推后請簽。第二十四條 銀行票據的審核、結算，經手人必須審核票據的內容，確認其為有效票據。具體的審核內容包括：（1）認清票據類型，原則上不收未到期的承兌匯票。（2）票據填寫是否清楚，填寫內容是否齊全。（3）是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。（4）票據上的金額及收款人是否有涂改跡象。（5）票據是否在有效期內。（6）有背書的票據其背書是否正確。，有效支票的標準內容應該具備以下條件:(1)收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。(2)填寫的日期必須在十日以內。(3)交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。(4)支票用碳素筆填寫，內容清晰，無涂改。(5)支票金額的大小寫一致。:(1)背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。(2)背書人為個人的身份證件。(3)背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章、銀行現金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經理后妥善保管，于第二日存入。，票據業(yè)務經手人應立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。，在到期之前提醒財務經理。承兌匯票到期后，財務經理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第二十五條 收款收據的啟用、保管與使用，辦公室統一購買標準的收款收據，其他任何部門不得私自購買用于分公司辦公的收款收據。，出納根據業(yè)務需要啟用新的整本收據時，需要向財務經理請示并交回注銷已使用完的收據，并登記“票據登記薄”。，應妥善保管，按規(guī)定使用，凡加蓋財務專用章的收據，視為貴重物品管理，外出攜帶時必須隨身保管。：（1）開具收據時，嚴格按實際收款時間填寫開具收據日期，不得提前或延后；每本收據的使用，必須按編號順序開具，不得跳號使用。（2）收據開具時，所有項目填寫齊全。實際交款單位名稱全稱、收款項目、收款人、出納、會計等真實、準確，不得漏項。（3）收款金額大小寫必須一致，要求小寫數字（需標注￥）與大寫數字（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、整）按規(guī)范書寫。（4）收款收據一式三聯，必須一次復寫，不得套開，字跡清楚、字體工整，不得修改、挖補。（5）因填寫錯誤或其他原因需作廢的收款收據，必須保證各聯次的完整并在各聯次注明作廢字樣。（6）收款收據不得轉借、代開，不得拆本使用，嚴禁弄虛作假。第二十六條 票據的遺失處理與注銷登記、領用人員必須保管好票據，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。：（1）持票人的現金支票不慎丟失時，持票人應立即上報分公司財務部，財務部及時聯系銀行采取措施。（2）持票人的收據不慎丟失時，持票人應立即上報分公司財務部，收據簽發(fā)對象和持票人寫出證明可以由財務部注銷丟失收據，并重新開具收據。（2）持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯系收款單位請求協助防范。（3）持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協助。，票據注銷時出納再次審核票據的金額、數量、使用狀態(tài)等，回收、作廢的票據要蓋“作廢”章，并在票據登記薄進行記錄。，與票據相關的領用憑證、票據登記薄的保存期限不低于10年。第六章 附則第二十七條 檢查與監(jiān)督分公司財務部負責該辦法的檢查與監(jiān)督，分公司各部門和各項目部必須嚴格按本辦法規(guī)定執(zhí)行，對違反本辦法規(guī)定的應嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應追究有關人員相應責任。第二十八條 解釋與執(zhí)行本辦法由分公司財務部負責制定、修訂及解釋，自分公司總經理簽發(fā)之日起執(zhí)行。附件：