【正文】 專戶印鑒、票據(jù)、會計(jì)檔案管理。第三十八條 財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：（一）提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請；（二）登記業(yè)務(wù)臺賬；（三）財(cái)政專戶資金使用的績效考核。第三十九條 財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：（一）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；（二）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開戶銀行選擇與考評情況；（三）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶資金使用情況；（四）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶內(nèi)待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對違規(guī)問題提出處理意見。第七章 附則第四十條 財(cái)政部開立財(cái)政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財(cái)政資金專戶的通知》（財(cái)辦庫〔2001〕44號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。附: 第五篇：關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范社會保障基金財(cái)政專戶管理關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范社會保障基金財(cái)政專戶管理有關(guān)問題的通知財(cái)社[2012]3號各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》（財(cái)庫[2011]171號）要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范社會保障基金財(cái)政專戶（以下簡稱社保專戶）管理，切實(shí)保證納入社保專戶的各項(xiàng)社會保障資金的安全、規(guī)范、有效，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：一、高度重視社保專戶清理整頓工作。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[2011]1號）要求，分散在財(cái)政相關(guān)職能部門管理的財(cái)政專戶必須在2011年年底前全部轉(zhuǎn)歸到財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。2011年以來，財(cái)政部在全國范圍內(nèi)組織開展了地方財(cái)政專戶清理整頓工作。在核查工作中，社保專戶管理也暴露出一些問題，亟待進(jìn)一步規(guī)范和解決。規(guī)范社保專戶管理，是維護(hù)財(cái)政資金安全，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)制度性、機(jī)制性措施。地方各級財(cái)政部門要認(rèn)清形勢，顧全大局，嚴(yán)格按照財(cái)辦[2011]1號和財(cái)庫[2011]171號文件要求，認(rèn)真做好社保專戶移交、清理、歸并工作。二、明確社保專戶歸口管理后的職責(zé)劃分。近年來，在地方各級財(cái)政部門的努力下，社保專戶管理不斷完善和規(guī)范，制定了會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、工作規(guī)程等一整套規(guī)章制度，保證了各項(xiàng)社會保障資金安全運(yùn)行和國家各項(xiàng)社會保障政策的落實(shí)。社保專戶實(shí)行歸口管理后，地方各級財(cái)政社會保障部門、財(cái)政國庫部門要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做好移交后的銜接工作。按照“管錢”、“管事”分開的原則，財(cái)政國庫部門主要負(fù)責(zé)做好賬戶管理（包括賬戶開立、變更、撤銷等）、資金管理和會計(jì)核算管理工作，并按月按險(xiǎn)種向財(cái)政社會保障部門提供本級社會保險(xiǎn)基金國庫征繳入庫當(dāng)月數(shù)和累計(jì)數(shù)以及社保專戶收支相關(guān)數(shù)據(jù)；財(cái)政社會保障部門主要負(fù)責(zé)做好預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、用款計(jì)劃審核、業(yè)務(wù)臺賬記錄、財(cái)務(wù)管理等工作。地方各級財(cái)政社會保障部門、財(cái)政國庫部門要嚴(yán)格執(zhí)行社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并進(jìn)一步細(xì)化職責(zé)分工，建立規(guī)范的工作規(guī)程，確保社保專戶平穩(wěn)移交、安全高效運(yùn)行。三、嚴(yán)格執(zhí)行社會保險(xiǎn)基金計(jì)息和保值增值規(guī)定。社會保險(xiǎn)基金是國家通過立法強(qiáng)制征收的專項(xiàng)計(jì)息基金，其保值增值關(guān)系到社會保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。財(cái)政部門要對開戶銀行提出分險(xiǎn)種、按政策計(jì)息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財(cái)政國庫部門、財(cái)政社會保障部門和社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分別記賬，財(cái)政國庫部門、財(cái)政社會保障部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和開戶銀行要定期對賬，財(cái)政部門不得自行分配利息。地方各級財(cái)政社會保障部門要根據(jù)社會保險(xiǎn)基金結(jié)余情況，在與有關(guān)部門協(xié)商的基礎(chǔ)上，提出可轉(zhuǎn)存定期存款或購買國家債券的基金結(jié)余數(shù)量和期限的建議；財(cái)政國庫部門要按照國家規(guī)定制定具體轉(zhuǎn)存定期存款、購買國家債券的操作方案，并按規(guī)定的程序?qū)嵤５胤截?cái)政部門不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行任何其他形式的直接或間接投資。地方財(cái)政部門要建立健全基金保值增值制度及運(yùn)作機(jī)制，在確?；鹬Ц栋踩那疤嵯聦?shí)現(xiàn)保值增值。四、合理歸并社保專戶。在地方財(cái)政專戶清理整頓核查工作中發(fā)現(xiàn)，一些地方存在著社會保障基金多頭開戶和重復(fù)開戶問題。地方各級財(cái)政社會保障部門要本著安全第一、方便群眾、有利于加強(qiáng)管理的原則，積極配合財(cái)政國庫部門做好社保專戶的清理、歸并、開設(shè)等賬戶管理工作。省、市級社保專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個(gè)；縣級社保專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年年底前原則上要精簡歸并到3個(gè)，并對各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。同一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)一個(gè)社保專戶。今后隨著社會保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，還要進(jìn)一步精簡社保專戶數(shù)量。目前開設(shè)社保專戶在上述規(guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加社保專戶數(shù)量。為提高資金運(yùn)行效率，地方各級財(cái)政部門在同級人民銀行國庫內(nèi)已開設(shè)財(cái)政社會保障補(bǔ)助資金專戶的，可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況將該專戶撤銷；未開設(shè)該專戶的，不再開設(shè)。該專戶撤銷后，符合本通知規(guī)定的財(cái)政預(yù)算安排的補(bǔ)助資金由同級財(cái)政國庫部門直接撥入社保專戶，分賬核算。五、清理納入社保專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金。為確保各項(xiàng)社會保障資金專款專用，自1999年設(shè)立社保專戶以來，除各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金外，一些財(cái)政預(yù)算安排的補(bǔ)助資金也納入社保專戶管理。為提高財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益，進(jìn)一步規(guī)范社保專戶管理，根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求，今后除財(cái)政對社會保險(xiǎn)基金（含城鄉(xiāng)醫(yī)療救助）的補(bǔ)助資金，以及國家另有規(guī)定納入社保專戶管理的資金外，其他財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)當(dāng)實(shí)行國庫集中支付，不得再通過社保專戶轉(zhuǎn)撥。地方各級財(cái)政社會保障部門要按照積極穩(wěn)妥的原則，對本級管理的社保專戶進(jìn)行清理，并根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，盡快消化專戶內(nèi)結(jié)存的不再納入專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金。六、建立社保專戶規(guī)范管理的長效機(jī)制。地方各級財(cái)政部門要建立健全社保專戶管理制度，加強(qiáng)社會保障資金收支管理；要建立定期檢查機(jī)制，加強(qiáng)上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門的檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理，確保各項(xiàng)社會保障資金的完整和安全；要加快建立社保專戶會計(jì)核算信息系統(tǒng)，盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)政社會保障部門和財(cái)政國庫部門的信息共享。地方各級財(cái)政部門要根據(jù)本通知規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，商有關(guān)部門制定符合本地區(qū)實(shí)際的社保專戶管理辦法。執(zhí)行中如有問題，請及時(shí)向財(cái)政部社會保障司、國庫司反映。財(cái)政部二○一二年二月十五日