【正文】 的計(jì)劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結(jié)資金問題。對(duì)于擔(dān)保期未到的，采取措施解除擔(dān)保責(zé)任；擔(dān)保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。（三）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題。一是省、市級(jí)社?；鹭?cái)政專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到5個(gè)；縣級(jí)社?；鹭?cái)政專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到3個(gè)，并對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。商一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)1個(gè)社?；饘?。今后隨著社保省級(jí)統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)專戶數(shù)量。二是目前開設(shè)社?；饘粼谏鲜鲆?guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個(gè)。二是對(duì)未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入，要確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)，不得拖延、滯后。上級(jí)財(cái)政部門要定期核查下級(jí)財(cái)政部門非稅收入上繳國(guó)庫(kù)情況，對(duì)延遲上繳單位要予以通報(bào)。三是升級(jí)、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術(shù)性差錯(cuò)造成的非稅收入上繳時(shí)滯。（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題。一是未實(shí)現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)負(fù)責(zé)并加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)管理，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門主要負(fù)責(zé)專戶資金及核算管理，形成財(cái)政內(nèi)部“管事”與“管錢”分離的制約機(jī)制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務(wù)管理部門與國(guó)庫(kù)管理部門之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進(jìn)專戶信息共享，保證財(cái)政專戶歸口管理后業(yè)務(wù)工作的規(guī)范高效運(yùn)行。（六）關(guān)于財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度；不具備條件的，應(yīng)建立集體決策機(jī)制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，尚未簽訂的應(yīng)限期補(bǔ)簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責(zé)界定要清晰。四是加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的日常管理，對(duì)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)法提供分賬核算等服務(wù)的銀行，要求限期整改，逾期達(dá)不到要求的，予以更換。（七）關(guān)于將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶的問題。一是除財(cái)政補(bǔ)助社?；鸬馁Y金，以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等國(guó)家另有規(guī)定的專項(xiàng)支出資金外，將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專戶不得列財(cái)政支出。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行管理，除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，不得在總預(yù)算會(huì)計(jì)層面擅自采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調(diào)入財(cái)政專戶。（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題。一是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備會(huì)計(jì)人員，保證不相容崗位嚴(yán)格分離，建立起有效的制衡機(jī)制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對(duì)賬制度。財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)要分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級(jí)財(cái)政部門要核對(duì)資金往來(lái)賬，財(cái)政部門要與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)核對(duì)資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對(duì)賬的方式核對(duì)專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級(jí)單位核對(duì)專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。四是加強(qiáng)專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。對(duì)財(cái)政部在重點(diǎn)抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進(jìn)行整改。三、有關(guān)要求（一）全面進(jìn)行整改。地方各級(jí)財(cái)政部門要按照上述整改意見全面進(jìn)行整改，并限期完成。省級(jí)財(cái)政部門在做好本級(jí)整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好地（市）、縣（區(qū)）的整改落實(shí)情況，對(duì)未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對(duì)拒不整改的，要按規(guī)定追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二）按時(shí)上報(bào)整改情況。省級(jí)財(cái)政部門要于2012年7月底前，將全省清理整頓財(cái)政專戶情況報(bào)告，連同填寫完整的《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表》（附件1）、《清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表》（附件2）、《撤銷財(cái)政專戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司），同時(shí)通過財(cái)政部?jī)?nèi)網(wǎng)郵件系統(tǒng)報(bào)送電子文檔。（三）切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。地方各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合清理整頓財(cái)政專戶中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對(duì)性地采取措施，建立健全財(cái)政專戶管理制度以及相關(guān)資金管理制度和基礎(chǔ)性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制。主要包括：財(cái)政專戶開立、變更、撤銷等的審批管理程序，財(cái)政專戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理后的相關(guān)部門職責(zé)分工制度，國(guó)庫(kù)與財(cái)政專戶之間資金調(diào)度管理制度，財(cái)政專戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理，財(cái)政專戶開戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財(cái)政專戶管理情況定期報(bào)告制度和檢查制度等。（四）嚴(yán)格控制新設(shè)財(cái)政專戶。今后原則上禁止新開設(shè)財(cái)政專戶，確需開設(shè)的，由省級(jí)財(cái)政部門報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）核準(zhǔn)。（五）組織開展“回頭看”工作。省級(jí)財(cái)政部門在做好本級(jí)整改工作的同時(shí)，要組織開展對(duì)市縣財(cái)政部門整改落實(shí)“回頭看”工作，重點(diǎn)檢查清理整頓整改意見落實(shí)情況，以及財(cái)政專戶管理制度和長(zhǎng)效機(jī)制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實(shí)效。2012財(cái)政部將組織力量對(duì)地方“回頭看”情況進(jìn)行檢查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶問題處理意見另行下達(dá)。附件：清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況表清理整頓地方財(cái)政專戶整改意見落實(shí)情況匯總表撤銷財(cái)政專戶情況表保留財(cái)政專戶情況表