注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師經(jīng)濟(jì)法資產(chǎn)評(píng)估法律制度-資料下載頁(yè)
2024-11-19 02:22本頁(yè)面
【正文】 業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)展監(jiān)視管理。金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)效勞?！ ?〕金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)效勞?！ 。航鹑谄髽I(yè)資產(chǎn)評(píng)估工程實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。 〔1〕核準(zhǔn)的情形：中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工程報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工程報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)?！ 、俳?jīng)批準(zhǔn)進(jìn)展改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為； ?、诮?jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為?！ ?〕備案的情形：除前述規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估工程實(shí)行備案。 【補(bǔ)充】涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國(guó)有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案?！ ?guó)有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。 ?。寒?dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果相差10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門〔或者金融企業(yè)〕做出書面說(shuō)明。第六節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估法律責(zé)任 —、行政責(zé)任 〔包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)〕未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的 〔1〕責(zé)令改正 〔2〕沒收業(yè)務(wù)收入 〔3〕暫停或者撤銷證券效勞業(yè)務(wù)答應(yīng) 〔4〕處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款。 ?。骸 ?〕警告；〔2〕罰款；〔3〕沒收違法所得；〔4〕暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為3～12個(gè)月；〔5〕撤消資產(chǎn)評(píng)估資格證書?！ 《?、民事責(zé)任 ，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒有過(guò)錯(cuò)外，在評(píng)估不實(shí)的金額范圍內(nèi)承當(dāng)賠償責(zé)任?！ 舶ㄙY產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)〕制作、出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，給別人造成損失，與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償，除非證明自己沒有過(guò)錯(cuò)?！ ∪?、刑事責(zé)任 出具虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重，處5年以下有期徒刑或拘役，并處分金。收受、索取財(cái)務(wù)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處分金。 假設(shè)是嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任造成重大失實(shí)，處3年以下有期徒刑，并處分金?！ 纠}單項(xiàng)選擇題】〔2021〕因出具的資產(chǎn)結(jié)果不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失，除可以證明自身沒有過(guò)錯(cuò)的外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任，賠償額度以〔 〕為限?！ 答疑編號(hào)4478140208] 『正確答案』D 『答案解析』承當(dāng)資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒有過(guò)錯(cuò)外，在評(píng)估不實(shí)的金額范圍內(nèi)承當(dāng)賠償責(zé)任。 【例題單項(xiàng)選擇題】〔2021〕根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法行為，財(cái)政部門可以暫停其執(zhí)行部分或者全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)行的期限最長(zhǎng)為〔 〕個(gè)月?！ 答疑編號(hào)4478140209] 『正確答案』C 『答案解析』根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法行為，財(cái)政部門可以暫停其執(zhí)行部分或者全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為3～12個(gè)月，即最長(zhǎng)為12個(gè)月。 【例題綜合題】〔2021〕2021年3月，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師王某、李某、劉某方案設(shè)立一家合伙制資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所。三人經(jīng)過(guò)商量，約定了以下事項(xiàng)： 〔1〕該合伙制事務(wù)所由王某、李某、劉某三人擔(dān)任合伙人?！ ?〕王某負(fù)責(zé)向省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)提交設(shè)立申請(qǐng)材料?！ ?〕事務(wù)所成立后，聘用2名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，使本領(lǐng)務(wù)所注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)到達(dá)5名?！ ?〕為招攬業(yè)務(wù)，事務(wù)所對(duì)于關(guān)系嚴(yán)密的客戶，可以口頭約定評(píng)估業(yè)務(wù)，并且減收一部分業(yè)務(wù)收費(fèi)?！ ?〕本領(lǐng)務(wù)所執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師在保質(zhì)保量完成評(píng)估業(yè)務(wù)的情況下，可以同時(shí)在其他事務(wù)所任職?！ ?〕事務(wù)所與委托人假設(shè)因收費(fèi)發(fā)生糾紛，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)予以解決。 問題：逐項(xiàng)分析三人約定的各事項(xiàng)是否符合法律規(guī)定？假設(shè)不符合，說(shuō)明理由?！ 答疑編號(hào)4478140210] 『正確答案』 〔1〕符合規(guī)定。 〔2〕不符合規(guī)定；王某應(yīng)當(dāng)向省財(cái)政部門提交申請(qǐng)材料，而不應(yīng)當(dāng)通過(guò)省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)?！ ?〕不符合規(guī)定；合伙制事務(wù)所在設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)具有5個(gè)以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師〔含合伙人〕?！ ?〕不符合規(guī)定；評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采用書面形式；資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，對(duì)于政府指導(dǎo)價(jià)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，可由事務(wù)所和委托人協(xié)商確定。 〔5〕不符合規(guī)定，在資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不能同時(shí)在其他事務(wù)所任職。 〔6〕不符合規(guī)定，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人協(xié)商解決，可以申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟。 內(nèi)容總結(jié)
（1）第十四章 資產(chǎn)評(píng)估法律制度
本章是重點(diǎn)章，連續(xù)兩年考核了綜合題，但是本章知識(shí)點(diǎn)記憶部分居多，建議掌握知識(shí)點(diǎn)為主，同時(shí)把握歷年真題的出題規(guī)律
（2） 〔1〕設(shè)立申請(qǐng)：向省級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng) 〔2〕審查：省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)展審核，做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定
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