【正文】 ㈤項(xiàng)目區(qū)域或區(qū)位優(yōu)勢(shì)初判通過(guò)實(shí)地走訪、考察項(xiàng)目周邊的配套或開(kāi)發(fā)情況，初步判斷項(xiàng)目的區(qū)域或區(qū)位優(yōu)勢(shì)。第四部分 核實(shí)公司的財(cái)務(wù)及其管理情況㈠了解公司的會(huì)計(jì)管理基本情況核查公司以下內(nèi)容：①會(huì)計(jì)管理是否涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；②是否制訂了專(zhuān)門(mén)的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)制度；③各級(jí)會(huì)計(jì)人員是否具備了專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；④是否建立了持續(xù)的人員培訓(xùn)制度；⑤有無(wú)控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定；⑥會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則；⑦是否執(zhí)行重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和電算化操作授權(quán)規(guī)定；⑧是否按規(guī)定組織對(duì)賬等。評(píng)價(jià)公司會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性。㈡獲取會(huì)計(jì)資料⒈項(xiàng)目公司需要提供的會(huì)計(jì)資料⑴近3年經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，及最近一期的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。⑵近3年及最近一期的從第一級(jí)至最末級(jí)的會(huì)計(jì)科目余額表、客戶(關(guān)聯(lián)方)往來(lái)明細(xì)賬、貨幣資金明細(xì)賬。⑶近3年及最近一期的開(kāi)發(fā)成本分配明細(xì)表、開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表。⑷近3年及最近一期的預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。⑸其他與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的臺(tái)賬：如《項(xiàng)目成本控制執(zhí)行臺(tái)賬》、《合同成本付款明細(xì)臺(tái)賬》、《項(xiàng)目成本臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬面數(shù)核對(duì)調(diào)整表》、《項(xiàng)目可研分析靜態(tài)資金測(cè)算表》等等。⑹近3年及最近一期的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單。⑺項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)制度 ⒉關(guān)聯(lián)方需要提供的會(huì)計(jì)資料如果關(guān)聯(lián)方與項(xiàng)目公司有大額資金往來(lái)，則需要關(guān)聯(lián)方提供近3年經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表，及最近一期的會(huì)計(jì)報(bào)表。㈢分析并核實(shí)報(bào)表數(shù)字 ⒈查找異常會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目縱向比較，將變動(dòng)幅度超過(guò)(或減少)10%的鎖定為異常會(huì)計(jì)科目。需給予重點(diǎn)關(guān)注。⒉核實(shí)報(bào)表數(shù)字 ⑴貨幣資金的核實(shí)取得或編制貨幣資金明細(xì)表。通過(guò)取得公司銀行賬戶資料、向銀行函證等方式，核查定期存款賬戶、保證金賬戶、非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成原因及目前狀況。對(duì)于在證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的證券投資賬戶，還應(yīng)核查公司是否及時(shí)完整地核算了證券投資及其損益。抽查貨幣資金明細(xì)賬，重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入，分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景，判斷其存在的風(fēng)險(xiǎn)。核查大額銀行存款賬戶，判斷其真實(shí)性。分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因及其影響。關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。⑵應(yīng)收款項(xiàng)的核實(shí)取得應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人名單等資料，并進(jìn)行分析核查。了解大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀況、催款情況和還款計(jì)劃。抽查相應(yīng)的單證和合同，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的大額應(yīng)收賬款，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)；取得相關(guān)采購(gòu)合同，核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)取得、背書(shū)、抵押和貼現(xiàn)等情況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合公司收款政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、現(xiàn)金流量情況，對(duì)公司銷(xiāo)售收入的回款情況進(jìn)行分析，關(guān)注報(bào)告期應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅的情況，判斷由此引致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。判斷壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、是否存在操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的情形。分析報(bào)告期內(nèi)與關(guān)聯(lián)方之間往來(lái)款項(xiàng)的性質(zhì)，為正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)往來(lái)或是無(wú)交易背景下的資金占用。⑶存貨的核實(shí)取得存貨明細(xì)表，核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。結(jié)合生產(chǎn)情況、存貨結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況，核查存貨報(bào)告期內(nèi)大幅變動(dòng)的原因。結(jié)合原材料及產(chǎn)品特性、生產(chǎn)需求、存貨庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)地抽盤(pán)大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，核查是否存在大量積壓或冷備情況，分析提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分；測(cè)算發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法是否合理。⑷對(duì)外投資的核實(shí)查閱公司股權(quán)投資的相關(guān)資料，了解其報(bào)告期的變化情況；取得被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資協(xié)議等文件，了解被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況，判斷投資減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分，投資收益核算是否準(zhǔn)確。對(duì)于依照法定要求需要進(jìn)行審計(jì)的被投資公司，應(yīng)該取得相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。取得報(bào)告期公司購(gòu)買(mǎi)或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告（如有），分析交易的公允性和會(huì)計(jì)處理的合理性。查閱公司交易性投資相關(guān)資料，了解重大交易性投資會(huì)計(jì)處理的合理性；取得重大委托理財(cái)?shù)南嚓P(guān)合同及公司內(nèi)部的批準(zhǔn)文件，分析該委托理財(cái)是否存在違法違規(guī)行為。取得重大項(xiàng)目的投資合同及公司內(nèi)部的批準(zhǔn)文件，核查其合法性、有效性，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度情況，分析其影響及會(huì)計(jì)處理合理性。了解集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)相互投資，以及間接持股的情況。⑸固定資產(chǎn)的核實(shí)取得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過(guò)詢問(wèn)生產(chǎn)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)和基建部門(mén)以及實(shí)地觀察等方法，核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好，在建工程是否達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，了解是否存在已長(zhǎng)期停工的在建工程、長(zhǎng)期未使用的固定資產(chǎn)等情況。分析固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，根據(jù)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)行測(cè)算。⑹無(wú)形資產(chǎn)的核實(shí)對(duì)照無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)協(xié)議、資料，了解重要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、入賬依據(jù)、初始金額、攤銷(xiāo)年限及確定依據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限。無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果及會(huì)計(jì)處理是否合理⑺投資性房地產(chǎn)的核實(shí)核查重要投資性房地產(chǎn)的種類(lèi)和計(jì)量模式，采用成本模式的，核查其折舊或攤銷(xiāo)方法以及減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)；采用公允價(jià)值模式的，核查其公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法。了解重要投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換及處置的確認(rèn)和計(jì)量方法，判斷上述會(huì)計(jì)處理方法是否合理，分析其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況的影響程度。⑻銀行借款的核實(shí)查閱公司主要銀行借款資料，了解銀行借款狀況，公司在主要借款銀行的資信評(píng)級(jí)情況，是否存在逾期借款，有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)了解其未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等⑼應(yīng)付款項(xiàng)的核實(shí) 取得應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，了解應(yīng)付票據(jù)是否真實(shí)支付、大額應(yīng)付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他應(yīng)付款及長(zhǎng)期應(yīng)付款的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳情況等。⑽對(duì)外擔(dān)保的核實(shí)取得公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)資料，計(jì)算擔(dān)保金額占公司凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，調(diào)查擔(dān)保決策過(guò)程是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定，分析一旦發(fā)生損失，對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利狀況的影響程度，調(diào)查被擔(dān)保方是否具備履行義務(wù)的能力、是否提供了必要的反擔(dān)保。⑾資產(chǎn)抵押的核實(shí)調(diào)查公司重要資產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押等情況，分析抵押事項(xiàng)對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的影響程度。⑿訴訟及其他的核實(shí)調(diào)查公司是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響。㈣納稅情況核實(shí) ⒈稅收繳納查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報(bào)告期是否依法納稅。⒉稅收優(yōu)惠取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，調(diào)查稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的來(lái)源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)處理等情況，關(guān)注稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)貼期及其未來(lái)影響，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。第五篇：盡調(diào)報(bào)告提綱根據(jù)我方擬與項(xiàng)目公司合作的不同方式，將盡職調(diào)查分為兩種情況：一是我方與項(xiàng)目公司的合作屬于債權(quán)性的、短期性的合作，合作程度較淺，盡職調(diào)查側(cè)重于項(xiàng)目公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，短期償債能力，近期的現(xiàn)金流情況以及還款來(lái)源；二是我方對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行股權(quán)投資，看重的是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展增值，則要求盡職調(diào)查更加全面、深入，側(cè)重于公司管理層、行業(yè)、市場(chǎng)、產(chǎn)品以及技術(shù)（包括核心技術(shù)人員）。依據(jù)上述兩種情況，盡調(diào)報(bào)告提綱內(nèi)容分為以下兩種： 盡調(diào)報(bào)告提綱一：一、擬投資企業(yè)情況 包括企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 、高管情況 二、行業(yè)分析 三、財(cái)務(wù)分析 四、項(xiàng)目情況 （項(xiàng)目證照及相關(guān)批文） 五、還款來(lái)源還款來(lái)源的可靠性六、風(fēng)險(xiǎn)控制資金用途監(jiān)管、財(cái)務(wù)監(jiān)管、擔(dān)保方式等七、結(jié)論盡調(diào)報(bào)告提綱二一、擬投資企業(yè)情況 包括企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 二、企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)實(shí)際控制人、管理層、核心技術(shù)人員情況三、行業(yè)分析 四、市場(chǎng)分析 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，核心競(jìng)爭(zhēng)力 五、產(chǎn)品和技術(shù)分析 六、財(cái)務(wù)分析 資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、七、風(fēng)險(xiǎn)分析 八、結(jié)論