【正文】 事建筑施工業(yè)務(wù)的企業(yè)很少有設(shè)計合同，但是一些大型的建筑企業(yè)，可能同時擁有地產(chǎn)公司、設(shè)計公司、總承包公司，業(yè)務(wù)鏈條相對完善，就會承包一些EPC工程，EPC合同涉及設(shè)計、采購、施工三個部分。設(shè)計部分按照“建設(shè)工程勘察設(shè)計合同”繳納印花稅（%，萬分之五），采購和施工部分分別按照“購銷合同”和“建筑安裝工程承包合同”繳納印花稅（%，萬分之三）。【哪些合同不要交印花稅】第一類是與國家電網(wǎng)單位簽訂的電力供應(yīng)合同根據(jù)財稅2006年162號文規(guī)定，國家電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。第二類是總公司向分公司調(diào)撥材料的結(jié)算單建筑企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)總公司統(tǒng)一采購材料，再調(diào)撥給各分公司項(xiàng)目部使用，通常會有結(jié)算單，這類結(jié)算單屬于集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證。根據(jù)國稅發(fā)1991年156號、國稅函1997年505號、國稅函2009年9號等文件規(guī)定，不需要征收印花稅。第三類是普通培訓(xùn)合同并不是所有的培訓(xùn)合同都需要繳納印花稅，只有涉及“技術(shù)培訓(xùn)”的合同才要繳納印花稅，普通的培訓(xùn)合同例如我們的財務(wù)培訓(xùn)，就不屬于“技術(shù)合同”范疇，不需要繳納印花稅。第四類是工程監(jiān)理合同工程監(jiān)理合同，在很多地區(qū)并不列入“技術(shù)合同”稅目，他只是代替建設(shè)方對承包方進(jìn)行監(jiān)控的專業(yè)化服務(wù)，也不屬于印花稅稅法中列舉的征稅范圍，因此不需要繳納印花稅。與非金融機(jī)構(gòu)簽訂貸款合同印花稅暫行條例中規(guī)定的借款合同是企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同，不包括與非金融機(jī)構(gòu)簽訂的；根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》規(guī)定，法律法規(guī)、會計、審計、稅務(wù)咨詢合同，不屬于技術(shù)咨詢，不需要繳納印花稅。還有土地租賃合同、保安服務(wù)合同、物業(yè)管理服務(wù)合同、翻譯服務(wù)合同、日常清潔綠化服務(wù)合同、質(zhì)量認(rèn)證合同等均不需要繳納印花稅，沒有對應(yīng)的稅目，合同列舉中也沒有這些合同。【繳納基數(shù)中的合同額到底含不含增值稅】2016年國家稅務(wù)總局視頻會議解讀中明確表示，合同中所載金額和增值稅如果分別注明的，按照不包含增值稅的合同金額作為印花稅繳納依據(jù)，如果沒有分別注明的，則以價稅合計數(shù)作為印花稅繳納依據(jù)。因此，簽訂合同時，價稅應(yīng)該盡量分開注明，特別是合同金額比較大的，分開注明能節(jié)省不少稅金。簽訂合同時，一定要記得價稅分離。第四篇：以房抵債涉及的稅務(wù)問題建設(shè)方以房抵償工程款稅會處理林鐵蛋房地產(chǎn)納稅服務(wù)網(wǎng)2 days ago建設(shè)方以房屋抵償工程款的情況在建筑行業(yè)是非常普遍的，特別是2015年下半年以后隨著國家要求的“去庫存”和各地的“限購令”產(chǎn)生以后，房地產(chǎn)公司的銷售情況大不如前，為了“去庫存”和資金回籠，房地產(chǎn)公司經(jīng)常將自己開發(fā)的房屋作價抵償所欠建筑企業(yè)的工程款，為了避免產(chǎn)生增值稅以外的稅費(fèi)，建筑企業(yè)又將房屋等價抵償給材料供應(yīng)商或者分包商，于是就產(chǎn)生了“三方抵房協(xié)議”——債權(quán)債務(wù)抵消協(xié)議。一般抵房三方協(xié)議為建設(shè)方主導(dǎo)草擬，因?yàn)榫唧w條款幾乎是條條對甲方有利。且不論協(xié)議是否公平，實(shí)質(zhì)上是以物抵債，只要是建筑企業(yè)以平價抵償給分包方或供應(yīng)商，除本身因提供建筑服務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅以外，不涉及其他稅費(fèi)。協(xié)議的實(shí)質(zhì)是建設(shè)方將房子直接抵給建筑企業(yè)的分包方，則建筑企業(yè)按照建設(shè)方所抵房屋的價格向建設(shè)方開具總包發(fā)票，分包方向建筑企業(yè)開具同等金額的分包發(fā)票。發(fā)票流必須跟業(yè)務(wù)流保持一致，不得出現(xiàn)由分包方直接給建設(shè)方開票。以下以建筑企業(yè)一般計稅項(xiàng)目的角度進(jìn)行會計處理： 前期按分包工程量計價單確認(rèn)分包成本、債務(wù)（不含稅）的會計處理： 借：工程施工—合同成本—分包成本 貸：應(yīng)付賬款—某項(xiàng)目—某分包方在前期取得總包工程量計價單，尚未開具抵房款對應(yīng)的發(fā)票，會計處理： 借：應(yīng)收賬款—某項(xiàng)目—某地產(chǎn)公司 貸：工程結(jié)算—進(jìn)度款應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額簽訂完三方協(xié)議，當(dāng)期開總包票時會計處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）取得分包發(fā)票時會計處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—某項(xiàng)目—某分包方 當(dāng)期債權(quán)債務(wù)抵消時會計處理： 借：應(yīng)付賬款—某項(xiàng)目—某分包方 貸：應(yīng)收賬款—某項(xiàng)目—某地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)自：鐵蛋稅客我們致力于保護(hù)作者版權(quán)，除我們確實(shí)無法確認(rèn)作者外，未注明來源，如涉及侵權(quán)，請及時聯(lián)系我們刪除，并表示歉意，謝謝！聯(lián)系電話：***房地產(chǎn)納稅服務(wù)網(wǎng)推薦課程一、增值稅嚴(yán)征管體制下房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理必須知曉的三部曲架構(gòu)、商業(yè)模式和核算管理專題【授課專家】：于老師【會議時間】：2018年 7月2628日（26號報到）【會議地點(diǎn)】：長春君怡酒店 【詳細(xì)資料】：點(diǎn)擊獲取二、國地稅合并下的房地產(chǎn)建安企業(yè)重要涉稅政策剖析與全稅種風(fēng)險管控策略專題【授課專家】：李老師【會議時間】：2018年 7月2729日（27號報到）【會議地點(diǎn)】：濟(jì)南華聯(lián)大酒店 【詳細(xì)資料】：點(diǎn)擊獲取三、國地稅合并背景下暨金稅三期嚴(yán)監(jiān)管的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：—全程各階段稅收風(fēng)險管控籌劃新思路專題【授課專家】：許老師【會議時間】：2018年8月13日（1號報到）【會議地點(diǎn)】：南京白鷺賓館 【詳細(xì)資料】：點(diǎn)擊獲取四、房地產(chǎn)開發(fā)三舊改造與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)之：—相關(guān)各方合同設(shè)計、會計核算及涉稅業(yè)務(wù)處理專題【授課專家】：楊老師【會議時間】：2018年8月810日（8號報到）【會議地點(diǎn)】：成都西藏天湖賓館 【詳細(xì)資料】：點(diǎn)擊獲取五、國地稅合并如何平穩(wěn)過渡之：——房地產(chǎn)開發(fā)全程稅務(wù)處理與納稅風(fēng)險防控專題【授課專家】：胡老師【會議時間】：2018年8月2224日（22號報到）【會議地點(diǎn)】：沈陽玫瑰大酒店 【詳細(xì)資料】：點(diǎn)擊獲取 我司課程單次現(xiàn)場收費(fèi)：3380會員收費(fèi)：（1）體驗(yàn)卡會員：5880元一位元（3人次現(xiàn)場學(xué)習(xí)，首次最多限1人）4本財稅書+4個音頻課程+U盤版財稅快訊+精美禮品+（備注：此體驗(yàn)卡會員只限房地產(chǎn)、建安企業(yè)及個人辦理）（2）普通卡會員：8980品（3）貴賓卡會員：16800快訊+精美禮品+移動電源 元（6人次現(xiàn)場學(xué)習(xí)，首次最多限3人）7本財稅書+9個音頻課程+U盤版財稅快訊+精美禮元（13人次現(xiàn)場學(xué)習(xí)，首次最多限5人）12本財稅書+12個音頻課程+U盤版財稅（4）鉆石卡會員：25800（5）集團(tuán)卡會員：45800元（23人次現(xiàn)場學(xué)習(xí)，首次最多限7人）15本財稅書+15個音頻課程+U盤版財稅元（33人次現(xiàn)場學(xué)習(xí)，含1天我方指定講師內(nèi)訓(xùn)）18本財稅書+18個音頻課程+U快訊+精美禮品+移動電源+飛狼財稅通盤版財稅快訊+精美禮品+移動電源+飛狼財稅通【各類會員詳細(xì)資料說明】：點(diǎn)擊獲取24小時咨詢熱線：***（兼微信）佟天成老師 加微信（備注：報名學(xué)習(xí)）第五篇：P2P 涉及的稅務(wù)問題P2P 下延伸的企業(yè)向個人借來的錢，如何在稅前扣除利息支出 收藏人：鵬鳴20150308 | 閱：64 轉(zhuǎn)：1 | 來源| 分享P2P，有錢就是“爺”，正在壯大，但是我們的監(jiān)管、風(fēng)險管理，還有國家該收的稅，及稅的征管，要加點(diǎn)油了!讓有錢人的資金有投資渠道，可是，買房錢太多，又有貸款限額之類原因，沒有做，投資股票，散戶好象注定多為祥林嫂的悲劇，買余額寶，現(xiàn)在被壓的空間越來越小了。如此，有人做了個平臺，提供一些信息管理、標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險管理、甚至擔(dān)保之類的東東，個人的錢可以通過他們放給需求資金的人，相當(dāng)于這個需求資金的人，可以有很多的個人提供借款，做成借款包，利潤，可以高過上面說的收益，“重獎之下有勇夫”，所以也促進(jìn)了P2P的持續(xù)雪球壯大。那俺們來討論一個嚴(yán)肅的話題，這個里面，平臺抽利，繳營業(yè)稅或增值稅，經(jīng)營所得繳所得稅，它不是借款人，就相當(dāng)于一個淘寶，所以呢，借款人是誰的名，就是無數(shù)個個人的名字，如此，如果俺是一個企業(yè)，來找資金，可以俺要發(fā)票啊，跟誰要，只能跟借款人，由此借款人是要跟稅務(wù)局代開的，所以他的營業(yè)稅也跑不了，至于個稅讓不讓他繳，這估計也跑不了。所以這不象跟銀行借款一樣，給個條就入賬了，這個還是要發(fā)票的，沒有發(fā)票，估計稅前扣除風(fēng)險大了。平臺公司，人家才不管呢。至于這些人的個稅，代扣代繳，估計個人多為“草莽英雄”，人家才不認(rèn)呢，俺要的是凈利息，所以P2P對于企業(yè)來說，借款還是存在這些涉稅問題的。當(dāng)然這也是一個稅收征管的漏洞，在稅務(wù)局對于電商天天惦記的時候，我們的資金平臺，已悄悄“進(jìn)村”了。附：網(wǎng)絡(luò)文章參照(作者林玉亭)，小編認(rèn)為這篇文章可以初步了解一下P2P的一個基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，供我們進(jìn)行一些探討或延伸理解，P2P其實(shí)已有了一些新的形式出現(xiàn)，仍待我們關(guān)注創(chuàng)新的涉稅事務(wù)。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸模式下民間借貸稅收征管探討摘要：隨著民間借貸市場規(guī)模的增長和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，應(yīng)運(yùn)而生了P2P網(wǎng)絡(luò)借貸新型民間借貸模式，帶來了營業(yè)稅和個人所得稅的重要增長點(diǎn)，也帶了稅收征管挑戰(zhàn)和創(chuàng)新機(jī)遇。目前，由于P2P網(wǎng)貸交易存在較強(qiáng)的隱蔽性和靈活性、稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏相關(guān)管理制度和監(jiān)控手段、納稅主體納稅意識淡薄等原因，P2P網(wǎng)貸行業(yè)的稅收征管幾乎處于空白狀態(tài)，造成稅款嚴(yán)重流失，也不利于未來P2P行業(yè)的健康發(fā)展和民間借貸的陽光化。建議稅務(wù)機(jī)關(guān)提高對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的重視，加強(qiáng)稅收征管：規(guī)范相關(guān)制度, 創(chuàng)新稅收征管辦法、加強(qiáng)信息收集和交流、給予P2P網(wǎng)絡(luò)貸款一定稅收優(yōu)惠、加大稅法宣傳力度?！娟P(guān)鍵詞】P2P 民間借貸稅收征管民間借貸是指公民之間、公民與法人和其它組織之間的借貸行為，是區(qū)別于銀行融資和股市融資等的重要融資手段。日益增加的民間借貸規(guī)模帶來了營業(yè)稅和個人所得稅的重要增長點(diǎn)；而隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展和融資需求的增加，應(yīng)運(yùn)而生了P2P網(wǎng)絡(luò)借貸新型民間借貸模式。探索如何進(jìn)一步加強(qiáng)民間借貸的稅收征管，如何面臨P2P網(wǎng)絡(luò)借貸新模式帶來的征管挑戰(zhàn)和創(chuàng)新機(jī)遇，都成為當(dāng)前亟待解決的課題。我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展現(xiàn)狀（一）P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的概念及特點(diǎn)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸中“P2P”是英文“peer to peer”的縮寫，意即“個人對個人”的貸款，其本質(zhì)屬于民間借貸，不同在于其資料與資金、合同、手續(xù)等全部通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)。即由具有資質(zhì)的第三方互聯(lián)網(wǎng)平臺作為中介，借款方在平臺發(fā)放借款信息，出借方根據(jù)借款需求綜合判斷后提供借款投資（如圖1所示）。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和民間借貸的興起，P2P網(wǎng)貸將成為未來民間借貸乃至金融服務(wù)的發(fā)展趨勢。圖1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸示意圖與傳統(tǒng)民間借貸相比，P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸的主要特點(diǎn)包括：一是門檻低、效率高，網(wǎng)絡(luò)平臺為有借貸需求的人提供了一條非常便捷的通道，社會閑散資金可以更好地進(jìn)行配置。二是信息公開、直接透明，借貸雙方能最大程度上實(shí)現(xiàn)信息對稱，借貸雙方直接簽訂合同，投融資權(quán)利義務(wù)直接約定，款項(xiàng)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移不經(jīng)第三方。三是便于監(jiān)控，不同于傳統(tǒng)民間借貸長期處于灰色地帶的境地，P2P網(wǎng)貸平臺受央行和銀監(jiān)會等相關(guān)部門的監(jiān)督，產(chǎn)生的借貸關(guān)系合法有效，交易信息易于獲取，為民間借貸陽光化提供了可靠的商業(yè)模式。（二）我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展現(xiàn)狀全球第一家P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺出現(xiàn)于2005年3月英國倫敦而后在世界各地蓬勃發(fā)展。2006年開始，國內(nèi)P2P網(wǎng)貸平臺陸續(xù)出現(xiàn)并快速發(fā)展，尤其是近三年來，一直處于井噴狀的高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)。據(jù)統(tǒng)計，截止2013年國內(nèi)已有2000余家P2P網(wǎng)貸公司，客戶數(shù)百萬人，2013年網(wǎng)絡(luò)借貸市場規(guī)模近千億元，年利率多在20%30%之間，已一躍成為全球最大的P2P交易市場。由于我國特殊的金融市場環(huán)境和民間借貸供求，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸不斷演變，目前市場上主要分為以下三類：①純中介模式，指傳統(tǒng)意義上的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸，只作為平臺提供相關(guān)信息并促成借款協(xié)議達(dá)成，收取相應(yīng)服務(wù)費(fèi)用。②擔(dān)保模式，指P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺自己或第三方為借貸提供擔(dān)保，促成借款協(xié)議達(dá)成，擔(dān)保方收取費(fèi)用的模式。③理財模式：某些P2P平臺將零散的借款需求整合，形成標(biāo)準(zhǔn)化理財產(chǎn)品后對外銷售，投資者并非直接面對借款人。同時，目前我國P2P行業(yè)還沒有專門的管理機(jī)構(gòu)，暫由央行代管，也未建立完善的法律法規(guī)和管理機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管、促進(jìn)行業(yè)規(guī)范是下一步我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展重點(diǎn)。相關(guān)部門已在加緊研究相關(guān)監(jiān)管措施和細(xì)則：未來將提高P2P行業(yè)準(zhǔn)入門檻，對信息披露的準(zhǔn)確性要求更高；同時還將明確P2P平臺作為“金融信息服務(wù)中介”的行業(yè)界限，或逐步限制平臺擔(dān)保行為，禁止平臺從事歸集資金、金融理財?shù)茸兿嚆y行業(yè)務(wù)。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸稅收政策依據(jù)（一）營業(yè)稅根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定和國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅函發(fā)〔1995〕156號）解釋，個人將資金借與他人使用應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，對個人取得的利息收入按“金融保險業(yè)”稅目征收5%的營業(yè)稅。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》，P2P平臺作為中介提供居間服務(wù)的服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收5%的營業(yè)稅。擔(dān)保方取得的擔(dān)保收入按“金融保險業(yè)”（金融機(jī)構(gòu)）或“服務(wù)業(yè)”（非金融機(jī)構(gòu)）稅目征收營業(yè)稅。（二）個人所得稅按照《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得貸款利息收入應(yīng)全額按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。同時，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）的規(guī)定，利息、股息、紅利所得實(shí)行源泉扣繳的征收方式，其扣繳義務(wù)人應(yīng)是直接向納稅義務(wù)人支付利息、股息、紅利的單位。（三）印花稅印花稅只對《印花稅暫行條例》中所列舉的合同征稅。針對借款合同，暫行條例的解釋是指銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人簽訂的借款合同，因此公民之間、公民與法人和其它組織之間的借貸行為，不屬于印花稅征稅范疇；對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的擔(dān)保合同和服務(wù)傭金合同，在印花稅暫行條例中沒有列舉到，因此筆者認(rèn)為不應(yīng)繳納印花稅。（四）企業(yè)所得稅按照《中華人民共和國企業(yè)所得法》及其實(shí)施條例規(guī)定，P2P公司開展P2P借貸業(yè)務(wù)獲得的收入，應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅收入一并匯總扣除成本、費(fèi)用等項(xiàng)目后，統(tǒng)一按照所得稅率繳納企業(yè)所得稅。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸稅收征管現(xiàn)狀及難點(diǎn)如果按照一千億的交易量和平均年利率20%、平均借款期限6個月的假設(shè)簡單測算，那么P2P網(wǎng)貸行業(yè)將帶來約5億的營業(yè)稅收入和約19億的個人所得稅收入，且這個數(shù)字還將每年高速遞增。但目前稅務(wù)部門對P2P網(wǎng)貸行業(yè)的稅收征管幾乎處于空白狀態(tài)，造成稅款嚴(yán)重流失，也不利于未來P2P行業(yè)的健康發(fā)展和民間借貸的“陽光化”。筆者認(rèn)為，主要存在以下征管問題和難點(diǎn)：（一）缺