【正文】 國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則第一條 為了進一步規(guī)范國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作，根據(jù)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定〉和〈國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定〉的通知》(中辦發(fā)〔1999〕20號)，結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作實際，制定本實施細(xì)則。第二條 《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》(以下簡稱“暫行規(guī)定”)第一條所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，包括國有企業(yè)、國有控股企業(yè)，以及國有政策性銀行、商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司、保險公司等國有金融機構(gòu)的法定代表人。第三條 暫行規(guī)定第三條所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的直接責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；(三)失職、瀆職的行為；(四)其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。第四條 暫行規(guī)定第三條所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的主管責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，按照干部管理權(quán)限和審計管轄范圍，分級分層次組織實施。具體辦法由審計機關(guān)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)共同協(xié)商決定。第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，遇有特殊情況不能執(zhí)行暫行規(guī)定第四條規(guī)定，需要離任后進行審計、暫緩審計的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)決定。第七條 審計機關(guān)實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)同正常財務(wù)收支審計、企業(yè)內(nèi)部審計(稽核)、監(jiān)事會監(jiān)督工作相結(jié)合。在實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計(稽核)機構(gòu)、監(jiān)事會等部門應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M提供有關(guān)檢查資料。第八條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)按計劃進行，每年年底前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)提出下一任期經(jīng)濟責(zé)任審計的建議或計劃，與審計機關(guān)共同協(xié)商，列入審計機關(guān)審計項目計劃。審計項目計劃執(zhí)行中，因干部管理和監(jiān)督工作需要，確需增加審計項目，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)與審計機關(guān)共同協(xié)商，在審計機關(guān)力量許可范圍內(nèi)安排。第九條 實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)以書面形式 向?qū)徲嫏C關(guān)出具委托書。委托書的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計對象、范圍、重點及有關(guān)事項。第十條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與任期經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的資料。包括：企業(yè)計劃、財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料及經(jīng)濟活動分析資料；現(xiàn)行企業(yè)章程、管理制度、經(jīng)營計劃；重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議及與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的辦公會議紀(jì)要(記錄)和工作總結(jié)；經(jīng)濟監(jiān)督部門對企業(yè)的檢查報告、處理意見及企業(yè)糾正情況等資料。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。第十一條 被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員向?qū)徲嫿M提交的書面材料包括：(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)范圍；(二)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；(三)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；(四)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M說明的其他情況。被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。第十二條 審計機關(guān)在實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，有權(quán)依照《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。對非法干預(yù)、阻撓審計機關(guān)和審計人員進行審計的行為，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進行處理、處罰。必要時，審計機關(guān)可以建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。第十三條 被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計公正，有權(quán)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計人員回避的要求；審計人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員是否回避，由派出審計組的審計機關(guān)決定。第十四條 審計機關(guān)在實施審計之前，應(yīng)聽取紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會等有關(guān)部門對被審計的企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見，紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會等部門應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)通報有關(guān)情況。第十五條 審計機關(guān)在實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，可以書面、座談等形式，就被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行 2 審計調(diào)查。第十六條 審計機關(guān)在實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，遇有涉及職權(quán)范圍以外的問題，應(yīng)當(dāng)依照法定程序移交給紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)、企業(yè)監(jiān)事會等有關(guān)部門調(diào)查核實，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實施，其調(diào)查核實結(jié)果報本級黨委或人民政府，并抄送同級審計機關(guān)。第十七條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提交經(jīng)濟責(zé)任審計報告，其內(nèi)容包括：(一)實施審計工作的基本情況；(二)被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍和與所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；(三)審計中發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題；(四)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；(五)對被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰意見和改進建議；(六)需要反映的其他情況。第十八條 審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及所在企業(yè)的意見。審計機關(guān)審定審計報告后，向本級黨委或人民政府提交審計結(jié)果報告，并附被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的意見，同時抄送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)及企業(yè)監(jiān)事會等有關(guān)部門。審計機關(guān)對被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)問題，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理決定，或向主管部門提出處理、處罰意見。第十九條 本實施細(xì)則由審計署負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。