【導(dǎo)讀】未定義書簽。未定義書簽。

　　

【正文】 用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則 。 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。 對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非 總經(jīng)理 同意，任何人不得隨意改變。 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： （ 1） 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù) ； （ 2） 以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、 27 收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； （ 3） 以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； （ 4） 各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 公司對境外的投資或在境外購置 房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可 執(zhí) 行。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 公司以單價(jià) 2020 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： （ 1） 房屋及其他建筑物； （ 2） 機(jī)器設(shè)備； （ 3） 電子設(shè)備（如 計(jì)算機(jī) 、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； （ 4） 運(yùn)輸工具； （ 5）其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： （ 1） 房屋及建筑物 35 年； （ 2） 機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修） 10 年； （ 3） 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年； （ 4） 其他設(shè)備 5 年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固 28 定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 （ 1） 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 （ 2） 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （ 3） 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 （ 4） 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； （ 2） 損益表（年、季、月）； （ 3） 股息紅利分配方案（年度）； （ 4） 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）； （ 5） 專用基金明細(xì)表（半年）； （ 6） 固定資產(chǎn)增減變化表（月）； （ 7） 銀行貸款增減變化表（月）； （ 8） 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 29 （ 9） 提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）； （ 10） 應(yīng)收 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和 會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下： 屬預(yù)付貨款、定金的， 1 萬元以上的（含 1 萬元）由總經(jīng)理審批 。 屬 貿(mào)易貨款的， 1 萬元以上的（含 1 萬元）由總經(jīng)理審批。 屬自帶匯票的， 1 萬元以上的（含 1 萬元）由總經(jīng)理審批 。 屬購置、維修固定資產(chǎn)的， 1萬元以上的 （含 1 萬元）由總經(jīng)理審批 。 屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的， 按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金， 1 萬美元 以上 的（含 1 萬美元）由總經(jīng)理審批。 同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 由總經(jīng)理審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。 30 根據(jù) 已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 1 萬元以上的，財(cái)務(wù) 部 必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào) 總經(jīng)理 請示處理。 財(cái)務(wù) 庫存現(xiàn)金不得超過 10000 元，超過部分當(dāng) 天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各 部門 私設(shè)小錢柜。 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。 領(lǐng) 用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按 條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批： 2020元以下的由 財(cái)務(wù)部部長 審批， 2020 元 以上的由總經(jīng)理審批。 31 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)費(fèi)，由 財(cái)務(wù)部長 審核， 經(jīng) 總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 公司 各 部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核， 1000 元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 1000 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 工傷 醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷。 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金 列 支， 由總經(jīng)理審批。 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置；非專控商品，按 條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。 公司 對中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。財(cái)務(wù)必須對投資的可行性報(bào)告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按 條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。 公司 所創(chuàng)的外匯限于進(jìn) 出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 32 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范 ，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表。 倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表。 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在 1000 元以下者（含 1000元），由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理， 1000 元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 公司 財(cái)務(wù)部 必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個(gè)月 的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后， 33 才能銷毀。 第 八 章 審計(jì)、監(jiān)察 第一節(jié) 總 則 為加強(qiáng)，避免和制止各種違章違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，制訂本制度。 公司設(shè)立監(jiān)察部，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作。 監(jiān)察部行使下列職權(quán)： （ 1） 檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀(jì)律的情況； （ 2） 對除 總經(jīng)理 任命以外的所有員工進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查； （ 3） 定期不定期對 公司 財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)； （ 4） 受理員工對總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。 （ 5） 監(jiān)察 部 進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察時(shí)，所有審計(jì)監(jiān)察對象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)提供有關(guān)情況及資料。 第二節(jié) 審計(jì) 審計(jì)每季（或半年）審計(jì)公司財(cái)務(wù)狀況 1 次。主要審計(jì)專項(xiàng)基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 審計(jì)師負(fù)責(zé)配合注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度決算審核。 經(jīng) 總經(jīng)理 決定或批準(zhǔn)，審計(jì)師可以對公司任何財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)員應(yīng)定期檢查公司對財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng) 營中遵紀(jì)守法，依法納稅，監(jiān)督 公司 和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的 34 現(xiàn)象。 審計(jì)員每季（或半年）組織審計(jì) 公司 的財(cái)務(wù)賬務(wù) 1 次，內(nèi)容包括： （ 1） 審核固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)的所有權(quán)； （ 2） 審核原材料、商品購銷各個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)性及效益； （ 3） 審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益； （ 4） 審核銷售和債務(wù)情況，促進(jìn)銷售收入和帳款及時(shí)回籠； （ 5） 檢查專項(xiàng)基金和流動(dòng)資金使用情況，成本核算、行政費(fèi)用開支、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支等情況。 審計(jì)對象應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)人員 提供其經(jīng)營管理計(jì)劃、合同、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。 審計(jì)員根據(jù)《