【導讀】申報2020年國家服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料。******清真牛羊肉萬噸冷庫及物流項目。申報日期：2020年9月21日

　　

【正文】 資產＝應收賬款＋存貨＋現金 申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 34 流動負債＝應付賬款 流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金 周轉次數＝ 360/周轉天數 存貨＝外購原輔材料＋燃料動力＋在產品＋產成品 （ 2） 估算結果 經估算本項目達產年需投入流動資金 萬元 （見流動資金估算表）。 總投資估算結 果 經估算， 項目 估算 總投資 萬元，其中，建設投資 萬元，建設期利息 萬元，流動資金 萬元。 （二）融資方案 項目建設所需資金計劃由項目業(yè)主單位自籌 萬元，申請銀行貸款 萬元。 （三）財務評價 經濟評價依據及范圍 本項目經濟評價依據國家發(fā)展改革委、建設部 2020 年頒布實施的《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）及國家最新的財稅制度和行業(yè)有關規(guī)定，采用現行市場價格并結合了本項目的具體情況，對項目進行了財務分析和不確定分析。 基礎數據及參數選取 （ 1）根據《建設項目經濟評價方法與參數》以及國家產業(yè)政策、市申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 35 場需求及資金時間價值等因素確定： 項目資本金稅后財務收益率為 8%。 （ 2）根據《建設項目經濟評價方法與參數》確定項目資產負債率的合理區(qū)間為 4060。 （ 3）本項目計算期定為 16 年，其中建設期為 1 年，生產期為 15 年。 （ 4）本項目稅金及附加包括增值稅、城市建設維護稅和教育費附加。增值稅稅率為 13%、城市維護建設稅按增值稅的 5%、教育費附加按增值稅的 3%分別計算。 （ 5）本項目所得稅按應納稅所得額的 25%計取，法定盈余公積金按凈利潤的 10%計取。 財務效益與費用估算 （ 1）收入估算 項目建成達產后，正常生產年份將形成年 儲藏和配送 肉牛、 山羊肉制品 及其他副產品 35000 噸的生產能力， 按照每噸 實現 增值 萬元計算，項目達產年可實現新增收入 萬元 。生產負荷按項目建成后第一年達到設計能力的 60%、第二年及計算期以后各年為滿負荷運轉。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算見經濟評價附表 7。 （ 2）成本分析 本項目按要素分各項成本費用如下： ① 固定資產折舊費 本項目房屋及建筑物折舊采用線性折舊法計算，房屋及構筑物按 20年折舊；殘值率均按 5%計算。 設備按 10 年折舊；其它按 8 年折舊；殘值率均按 5%計算。 申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 36 ② 攤銷費 項目攤銷費包括無形資產攤銷和其他資產攤銷，無形資產按 8 年攤銷；其他資產按 5 年攤銷。 ③ 修理費按設備折舊費的 40%提取； ④ 原輔材料和燃料動力按目前市場價格計算； 根據項目建設單位提供的資料，本項目建成后生產中需各類包裝材料和其他消耗輔料。根據項目的生產規(guī)模及損耗率，估算正常生產年份原輔材料費為 萬元。 本項目燃料動力消耗主要為水、電，水按 元 /噸（含排污費）、電按 元 /度計算。估算正常 生產年份燃料動力費為 萬元。 ⑤ 工資福利費 項目定員 80 人，其中工人 67 人、 技術人員 10 人、管理人員 3 人，福利及附加按 14%另計。 ⑥ 其他費用 本項目其它制造及營業(yè)費用取銷售收入的 3%，其它管理費用取銷售收入的 3%計算。 本項目總成本費用包括可變成本和固定成本及經營成本數據詳見經濟評價附表 8。 財務評價結論 財務分析依 《投資項目可行性研究指南》 為據，采用動態(tài)分析，財務分析期 16 年，基準點均取在項目實施第一年的年初，目標收益率采用申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 37 8%。計算所得稅后財務指標如下： （ 1） 財務 凈現值（ FNPV） 指按行業(yè)的基準收益率或設定的折現率，將項目計算期內各年凈現金流量折現到建設期初的現值之和 。 即 ?????? nttct iCOCIF N P V1 )1()(＝ 萬元。 （ 2） 財務內部回收率（ FIRR） 指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率，即 ??? ???nttt F IR RCOCI1 0)1()(。 將財務現金流量表中數據輸入計算機試算得： FIRR＝ %。 （ 3） 總投資收益率 %10 0?? 投資總額年均利潤總額總投資收益率＝ % （ 4） 投資利稅率 100%?? 投資總額年均利稅總額投資利稅率＝ % （ 5） 投資回收期 投資回收期是指以項目的凈收益抵償由投資所需要的時間，其是財務上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標。 投資回收期＝（累計現金流量開始出現正值年份數）－ 1＋ {上年累計現金凈流量的絕對值 /當年凈現金流量 } 經計算本項目投資回收期為 年（含建設期）。 （ 5） 盈虧平衡分析 盈虧平平衡分析是一種特殊形式的臨界點分析。進行這種分析時，將投產后正常年份的產量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 38 臨界點所對應的產量或者銷售量。其數字越低，表明項目適應市場變化的能力越強，抗風險能力也 越強。本項目采用生產能力利用率來表示，所使用的測算公式為： 100%???? 年銷售稅金及附加年可變成本年銷售收入 年固定總成本B E P =% 盈虧平衡分析圖05001000150020202500300035004000450050000% 20% 40% 60% 80% 100%產量變化率金額（萬元）銷售收入固定成本總成本 圖 51 盈虧平衡圖 項目只要達到設計生產能力的 %，就可保本，抗風險能力較強。 （ 6） 財務評價結論 從項目各評價指標可以看出，該項目內部收益率為 %，大于 8%的目標收益率，所得稅后凈現值遠大于零，投資回收期較短，項目抗風險能力較強，從經濟上看，該項目切實可行。申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 39 六、 項目風險分析及控制風險措施 （一）項目 風險分析 冷鏈物流項目一般投資大、專業(yè)性強，在工程 建設和營運過程中，經常要受到多種因素的影響與干擾，而這些因素又大多具有相當的不確定性。因此，從事冷鏈物流項目投資必須認真識別風險、設法控制風險，以提高投資的成功率。 冷鏈物流項目在投資建設和勞動過程中，需要大量的資金投入，同時在項目建設完成后，企業(yè)也會面臨各種各樣的風險。企業(yè)必須通過風險識別揭示產生風險的來源，判別風險程度，提出風險的對策，避免因在決策中忽視風險的存在而蒙受損失。 根據農產品冷鏈物流項目的特點，項目開展過程中的風險主要有市場風險、管理風險、技術風險、金融風險、操作風險、環(huán)境風險等。 （二）控 制風險措施 本項目開展過程中會面臨很多的風險，這些風險都將直接或間接地威脅到項目開展的結果。在冷鏈物流項目的建設和營運過程中，充分認識相關風險，并在實施過程中加以控制，大部分風險又是可以降低和防范的。 深入調查、科學預測，建立科學有效的決策機制 冷鏈物流項目一般投資大、周期長、風險多，因此要深入調查研究分析市場需求，科學確定投資計劃，對項目的各種可能方案進行可行性申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 40 論證，評估方案風險發(fā)生的概率和損失程度，權衡利弊，選出最優(yōu)投資方案。投資決策作為整個投資過程始點起著根本性的作用，大量失敗的投資項目是由投資決 策的失誤千百萬的。此外，要提高決策者的決策，建立科學有效的決策機制，杜絕和減少決策失識。 加強冷鏈物流項目投資管理，增強抵御經營風險能力 冷鏈物流項目投資方案一經選用，就應付諸實施。項目經營風險大小取決于項目獲利能力和投資回收能力。 防范項目經營風險，一是應加快項目建設進度，節(jié)約項目投資，優(yōu)質高效建好項目。二是加強項目經營管理，增強其投資回收能力。三是加強項目財務收支管理，增強其投資回收能力，通過增加財務收入，節(jié)約財務支出，實現經營現金凈流量最大化，以達到盡快回收項目投資目的，從而有利于防范經營風險。 嚴格的制度管理 在營運過程中，通過嚴格的制度管理可以避免大部分風險。因此，要有嚴格的規(guī)章制度，將工作中出現的責任落實到個人，并結合相關的獎懲機制，將人為原因造成的失誤降到最低。對于可能出現問題的地方，應制訂專門的審核制度，將操作流程進行標準化處理，對整個操作流程制度化管理，保證系統的順暢營運。一方面要對信息系統和硬件設備進行專門的檢修和保養(yǎng)，避免硬件的故障造成物流服務環(huán)節(jié)中的差錯；另一方面操作和服務服務流程盡量標準化，做到有章可循，減少人為原因造成的風險。 建立穩(wěn)定的合作伙伴關系 優(yōu)質的 肉牛、 山羊資 源是 ******清真牛羊肉加工有限公司 賴以生存申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 41 的基礎。影響資源供應的主要因素包括以下幾點：一是加工企業(yè)對 肉牛、山羊活羊資源進行爭奪，使資源供應遇到困難；二是自然災害 與重大疫情 的發(fā)生導致資源供應的驟然減少。為了保證資源的供應， ******清真牛羊肉加工有限公司 已經與農戶簽訂 肉牛、 山羊 收購合作 協議，這樣可以保證農戶和公司在購銷方面的利益；同時在 肉牛、 山羊養(yǎng)殖的 過程中，公司依靠其強大的實力，對農戶給與經濟扶持和技術支持，以保證 原料品質的優(yōu)異和充足的供應。 申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 42 七 、項目招標 按照國家計委發(fā)布的《工程建設項目可行性研 究報告增加招標內容和核準招標事項暫行規(guī)定》的要求，在該項目報告中增加的招標內容包括以下兩部分。 （一） 總則 為保證項目建設招標投標工作公開、公正、公平地開展，規(guī)范建設工程項目招標投標工作，促進招標投標工作規(guī)范化、程序化、科學化，特編制本方案。 本方案編制的依據是《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《 ***省建筑工程招標投標管理辦法》、《建筑工程招標投標規(guī)程》等有關法律、法規(guī)。 本方案僅適用于 萬噸冷庫及物流建設項目 建設工程的招標投標。 建設工程招標 投標是指建設工程項目發(fā)包方通過發(fā)布招標公告或者向一定數量的特定承包商發(fā)出招標邀請的方式發(fā)出招標的信息，提出建設工程項目性質及其數量、質量、技術要求、竣工期以及對承包商的資格要求等招標條件，表明將選擇最能夠滿足要求的承包商與之簽訂合同的意向，由各有意承包的承包商作為投標方，向招標方書面提出自己擬提供的報價及其它相應的招標條件，參加投標競爭，經招標方對各投標者的報價及其它條件進行審查比較后，從中擇優(yōu)選定中標者，并與之簽訂承包合同。 本項目招標投標遵循的原則： 申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 43 公開、公平、公正和誠實信用的原則。 本項目招 標投標活動不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本部門以外的投標人參加投標，不得以任何方式非法干涉招投標活動。 （二） 招標內容 招標范圍 （ 1） ******清真牛羊肉萬噸冷庫及物流項目 的勘察、設計全部進行招標。 （ 2） 項目的建筑工程、安裝工程全部進行招標。 （ 3） 項目的工程監(jiān)理全部進行招標。 （ 4） 工程所需設備采購活動實行全部招標。 （ 5） 工程所需的重要材料部分進行招標。 （ 6） 項目其它工程進行部分招標。 招標組織形式 該建設項目的建筑工程、安裝工程、監(jiān)理、重要材料及設備的采購活動采用委托招標；工程地質勘察、 設計和其它采用自行招標。 招標方式 該建設項目的建筑工程、安裝工程、監(jiān)理、重要材料及設備的采購活動采用公開招標；工程地質勘察、設計和其它采用邀請招標。 具體招標方案詳見表 71 申報 2020 年 國家 服務業(yè)發(fā)展引導資金項目材料 44 表 71 招標方案表 招標范圍 招標組織 形式 招標 方式 招標 規(guī)模 金額 （萬元） 全部 招標 部分 招標 自行 招標 委托 招標 公開 招標 邀請 招標 勘察 ※ ※ ※ 設計 ※ ※ ※ 建筑工程 ※ ※ ※ 安裝工程 ※ ※ ※ 監(jiān)理 ※ ※ ※ 設備 ※ ※ ※ 重要材料 ※ ※ ※ 其他 ※ ※ ※ 方 式 項 目