【正文】 業(yè)道德的監(jiān)督檢查。()11．存款人存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。()12．2009年1月，南京市B公司董事長(zhǎng)程某召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，因?yàn)榭倳?huì)計(jì)師與董事長(zhǎng)在會(huì)計(jì)工作上意見(jiàn)不合，會(huì)議決定由總經(jīng)理主管財(cái)會(huì)工作，總會(huì)計(jì)師配合其工作。()13．匯兌分為信匯和電匯兩種。()14．在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，若移交人因病不能親自辦理移交手續(xù)，可委托他人移交，受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。()15．查定征收一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅業(yè)務(wù)的納稅單位。()16．支票的持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作成委托收款背書(shū)。()17．一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。()18．信用卡備用金存款利息，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計(jì)息辦法計(jì)算。()19．單位卡賬戶的資金一律從其一般存款賬戶轉(zhuǎn)入。()20．C公司是南京市一家生產(chǎn)化肥的有限責(zé)任公司，于2009年1月3日在工商機(jī)關(guān)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于2月23 日向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。()第五篇：2015年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章模擬試題(通用)第二章 支付結(jié)算法律制度一、單項(xiàng)選擇題，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是()元以下。，下列表述不正確的是()。，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以()的罰款。()的各種款項(xiàng)結(jié)算，可以使用支票。，正確的是()。、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”，票據(jù)無(wú)效，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫(xiě)正確的是()。，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由()簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。，正確的是()。，錯(cuò)誤的是()。，也可用于支取現(xiàn)金()。()。，免息還款期最長(zhǎng)為()。，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是()。，不符合法律規(guī)定的是()。，均可使用匯兌結(jié)算方式，應(yīng)即辦理退匯，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是()。，可以辦理退匯的是()。二、多項(xiàng)選擇題，單位開(kāi)戶銀行可以使用現(xiàn)金的有()。，下列表述正確的是()。，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)()。，屬于單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則有()。，履約付款原則，由誰(shuí)支配原則()。、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付()的變更。()。，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有()。，偽造、變?cè)扉_(kāi)戶登記證，對(duì)于其處罰，下列表述正確的有()。，處以1000元的罰款，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任()。，說(shuō)法正確的是()。“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)“分”的，“分”后面可以寫(xiě)“整”(或“正”)字“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣()。()。，符合法律規(guī)定的有()。，為自匯票到期日起10日內(nèi)，為自匯票到期日起10日內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)三、判斷題《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。()、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡等方式進(jìn)行資金清算的行為不屬于支付結(jié)算的范疇。()，應(yīng)當(dāng)于五個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于三個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。()。()。()、法人和其他組織因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。()，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。()“元”為止的，在“元”之后，可以寫(xiě)“整”(或“正”)字，在“角”之后不能寫(xiě)“整”(或“正”)字。()參考答案一、單項(xiàng)選擇題[答案]：A[解析]：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。[答案]：B[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。[答案]：C[解析]：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。[答案]：B[解析]：本題考核支票的使用范圍。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算可使用支票。[答案]：A[解析]：本題考核票據(jù)的填寫(xiě)要求。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。[答案]：C[解析]：本題考核填寫(xiě)票據(jù)的基本要求。在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。[答案]：A[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。[答案]：A[解析]：本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日起10日。[答案]：A[解析]：本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。[答案]：B[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)。銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)是中國(guó)人民銀行。[答案]：C[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。注冊(cè)驗(yàn)資。而選項(xiàng)C的期貨交易保證金，應(yīng)當(dāng)屬于可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的情形。[答案]：D[解析]：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長(zhǎng)為60天。[答案]：A[解析]：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過(guò)程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項(xiàng)A是正確的。[答案]：B[解析]：本題考核匯兌的基本知識(shí)。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。[答案]：B[解析]：本題考核匯兌。匯兌沒(méi)有金額起點(diǎn)的限制。[答案]：D[解析]：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請(qǐng)退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見(jiàn)，不能辦理退匯。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、多項(xiàng)選擇題[答案]：ACD[解析]：本題考核現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1)職工工資、津貼。(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述列出的8項(xiàng)中，除(5)(6)項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。[答案]：ACD[解析]：本題考核現(xiàn)金使用的限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天。[答案]：ABCD[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類。銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。[答案]：ABC[解析]：本題考核支付結(jié)算的基本原則。(1)恪守信用，履約付款原則(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則(3)銀行不墊款原則。[答案]：BC[解析]：本題考核各種銀行結(jié)算賬戶的用途。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。[答案]：ABCD[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行結(jié)算賬戶的變更是指開(kāi)戶資料發(fā)生變更，包括存款人名稱、單位法定代表人、住址等發(fā)生變更。[答案]：ABC[解析]：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶的使用范圍包括：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。[答案]：ABC[解析]：本題考核基本存款賬戶申請(qǐng)人范圍。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開(kāi)立基本存款賬戶。另外，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。[答案]：ABD[解析]：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。[答案]：ACD[解析]：本題考核票據(jù)的分類。我國(guó)《票據(jù)法》上所稱的票據(jù)包括匯票、本票和支票。[答案]：ACD[解析]：本題考核填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。選項(xiàng)B，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不能寫(xiě)“整”字。[答案]：CD[解析]：本題考核商業(yè)匯票的分類。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。[答案]：BCD[解析]：本題考核支付結(jié)算方式。非票據(jù)結(jié)算方式一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡等。[答案]：BCD[解析]：本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說(shuō)的承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、判斷題[答案]：Y[解析]：本題考核支付結(jié)算的特征。題目的表述是正確的。[答案]：N[解析]：本題考核支付結(jié)算的基本要求。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。[答案]：N[解析]：本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。[答案]：N[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。[答案]：N[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間“只收不付”。[答案]：N[解析]：本題考核異地銀行結(jié)算賬戶。自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也屬于異地銀行結(jié)算賬戶。[答案]：N[解析]：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。[答案]：Y[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。[答案]：N[解析]：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求。根據(jù)規(guī)定，中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。