【正文】 法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號(hào)）》等。　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求　?。ㄒ唬﹩挝?、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶　?。ǘ﹩挝?、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證　　 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！　　纠}判斷題】單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。（?。　　　赫_答案』錯(cuò)　　（三）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求　　，不得自造簡(jiǎn)化字。如應(yīng)用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫(xiě)。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載?！　　霸睘橹沟?，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫(xiě)“整（或“正”）”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整（或“正”）”字?！　　叭嗣駧拧弊謽?，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字?！　　?”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如￥2 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，如￥5 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍仟零陸元貳角壹分?！　。?）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。如￥2 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫(xiě)成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)貳仟元零五角五分，或者寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)零貳仟元五角五分?！　。?）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”字后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥78 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣柒萬(wàn)捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥，應(yīng)寫(xiě)成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分?！　。?）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)，以免分辨不清?！　。?）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)?！　榉乐棺?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日；又如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日?！　。?）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！　。ㄋ模┨顚?xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改　　單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱?！　∑睋?jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！　。ㄎ澹┢睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁　∑睋?jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！　∑睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。　　【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（?。??！　　　　　?，填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”　?。? ，大寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角　　　『正確答案』A　　【例題單選題】在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“2月12日”填寫(xiě)正確的是（?。?。　　　　　　　　　　　『正確答案』D　　【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（?。　　　赫_答案』錯(cuò)　　【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合支付結(jié)算基本要求的有（?。！　?、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證　　、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶　　，不得偽造、變?cè)臁　。龅揭佚R全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改　　　『正確答案』ABCD　　第二節(jié)　現(xiàn)金管理【新增加】（了解）　　一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（《現(xiàn)金管理暫行條例》）　　（1）職工工資、津貼；　?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；　?。?）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；　　（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；　?。?）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；　　（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；　?。?）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；　?。?）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！　《?、現(xiàn)金使用的限額　?。ㄒ唬?kù)存現(xiàn)金限額管理的意義，限額核定原則和方法　　，是指為保證各單位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。　　—5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金的限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支需要量?！　。ǘ?kù)存現(xiàn)金限額的辦理　?。ㄈ┈F(xiàn)金的坐支　　《條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位的限額庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）?！　　　∪?、現(xiàn)金收支的基本要求　　?！　　白А爆F(xiàn)金　　，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途。（本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章）　　，應(yīng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金?！　　鞍讞l頂庫(kù)”。　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制　　各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付；　　賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符；　　對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單?！　“l(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)的情況，應(yīng)及時(shí)予以糾正；　　對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行?！　∪绻~款不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理?！　。ㄒ唬┙挝回泿刨Y金內(nèi)部控制制度　?。弧　。弧　??！　。ǘ┘訌?qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理　??；　　、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；　　?！　。ㄈ﹪?yán)格貨幣資金的授權(quán)管理　　；　　，不得超越審批權(quán)限；　　，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)?！　?duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告?！　?；　　，實(shí)行集體決策和審批?！　。ㄋ模┌凑找?guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)　　；　??；　　；　　。第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！　《y行結(jié)算賬戶的分類　?。ㄒ唬┌凑沾婵钊说牟煌煞譃閱挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶　　——以單位名稱開(kāi)立　　個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。　　——憑個(gè)人身份證以自然人名稱開(kāi)立　　個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理?！　。ǘ┌凑沼猛镜牟煌煞譃榛敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶　　存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證方可辦理。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。　　財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）按專用存款賬戶管理。　?。ㄈ┌凑臻_(kāi)戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶?！　　纠}單選題】存款人開(kāi)立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（?。　　　　　　　　　　　赫_答案』D　　　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則　?。ㄒ唬┮粋€(gè)基本賬戶原則　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。　?。ǘ┳灾鬟x擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則　　存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。　?。ㄈ┦胤ê弦?guī)原則　　不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)?！　。ㄋ模┐婵钚畔⒈Ｃ茉瓌t　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢?！　　　∷摹y行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立　　　　提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、有關(guān)證明材料 → 簽訂賬戶管理協(xié)議→ 開(kāi)戶銀行審查→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)→中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行 開(kāi)戶銀行頒發(fā)開(kāi)戶許可證?！　　　。?）預(yù)留簽章　　單位：?jiǎn)挝坏墓禄蜇?cái)務(wù)專用章及其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；　　個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章　?。?）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是在下列情形下可以不一致：　?、僖蜃?cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注定的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱　　②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可以使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致　?、蹧](méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章　?。?）注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還，存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 　?。?）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢?！　。ǘ┿y行結(jié)算賬戶的變更　　，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開(kāi)戶資料的變更?！　?，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明?！　。瑧?yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 　?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷　　（有以下情形之一的）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或者關(guān)閉；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；因遷址需要變更開(kāi)戶銀行；其他原因（多選）　　　?。?）存款人主體資格撤銷的手續(xù)辦理；　?。?）因地址變更或其他原因需要變更開(kāi)戶銀行的手續(xù)辦理；　?。?）辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)　　不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。　　未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷　　開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。　　【例題多選題】存款人有下列（?。┣樾沃坏模瑧?yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。　　、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的　　、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的　　　　　　『正確答案』ABC　　　　五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）　　（一）使用范圍　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶?！　』敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提?！　∑涫褂梅秶ǎ捍婵钊巳粘＝?jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。　　【例題單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（?。！　　　　　　　　赫_答案』B　?。ǘ┗敬婵钯~戶開(kāi)戶要求　　（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）　　企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體等，外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，個(gè)體工商戶，團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)等。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶?！　　獱I(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具?！　。ㄈ╅_(kāi)立基本存款賬戶的程序　　提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、有關(guān)證明材料 → 簽訂賬戶管理協(xié)議→ 開(kāi)戶銀行審查→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)→中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行 開(kāi)戶銀行頒發(fā)開(kāi)戶許可證。　　中國(guó)人民銀行審核—2個(gè)工作日　　　　　　六、一般存款賬戶　?。ㄒ唬┮话愦婵钯~戶的使用范圍　　一般存款賬戶是指存款人因