會計證財經(jīng)法規(guī)-資料下載頁
2025-06-19 15:56本頁面
【正文】 自行計算繳納——事后稅務機關查賬核實——如不符合多退少補適用于經(jīng)營規(guī)模大、財務會計制度健全、能夠如實核算和提供生產經(jīng)營情況、正確計算應納稅款的納稅人。（二）查定征收（小企業(yè)、小廠）：稅務機關根據(jù)正常情況下查定產量和銷售額——以法定稅率征稅 適用于規(guī)模較小、產量零星、稅源分散、會計賬冊不健全的小型廠和作坊。（三）查驗征收（農產品）：稅務機關對應稅產品查驗后，貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳——據(jù)以征稅 適用于納稅人財務不健全，生產經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。（四）定期定額征收（個體戶）：個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱定期定額戶）。（五）代扣代繳（個人所得稅）：負有扣繳稅額的法定義務人，從所支付的稅款中直接扣除稅額的方式。（六）代收代繳（委托加工的消費稅）:負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅額進行代收代繳（七）委托代征（車船稅有保險機構代征）：是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求。（八）其他方式 ，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。五、稅務代理稅務代理的特點——中介性、法定性、自愿性、公正性。稅務代理范圍——辦理稅務登記、變更稅務登記等；發(fā)票領購；納稅申報；繳納稅款和申請退稅。稅務代理人不能代理應由稅務機關行使的行政職權。六、稅收檢查及法律責任稅收保全措施——（前提）轉移隱匿——納稅擔?！獌鼋Y存款，扣押查封商品（等值）。稅務強制執(zhí)行——（前提）限期繳納無效、擔保無效——扣繳稅款，拍賣變賣商品（等值）個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在保全和強制執(zhí)行范圍?？h以上水務局長批準。稅收違法行為承擔的法律責任形式——行政法律責任。前者：責令限期改正、罰款、沒收財產、收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票、停止出口退稅權。稅務行政復議——向上一級行政機關復議（最高是國稅總局），也可想法院進行行政訴訟。第四章 財政法律制度第一節(jié) 預算法律制度一、預算法律制度的構成：《預算法》、《預算法實施條例》、其他法規(guī)制度。二、國家預算定義——財政分配的依據(jù)和宏觀調控的只要手段。作用——財力保證作用；調節(jié)制約作用；反映監(jiān)督作用。預算級次劃分——中央、省級、地市級、縣市級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級。國家預算的構成——中央預算、地方預算、總預算、部門單位預算。三、預算管理的職權人大——審查、批準、撤銷；財政部門——具體組織；其它部門——編制、報告執(zhí)行四、預算收入與預算支出國家預算包括預算收入和預算支出。預算收入——中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入。預算支出——中央預算支出、地方預算支出。五、預算組織程序編制（預算年度為公歷年度）——審批（人大）——執(zhí)行（財政部門）——調整。六、決算——由國務院財政部門部署。七、預決算的監(jiān)督——全國人大、地方人大第二節(jié) 政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構成——政府采購法、政府采購部門規(guī)章、政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章二、政府采購的概念政府采購發(fā)主體范圍——國家機關、事業(yè)單位、社會團體（使用財政資金），國有企業(yè)沒納入。政府采購的資金范圍——財政性資金（預算內資金、預算外資金、配套的單位自籌資金）政府采購的對象范圍——集中采購目錄中、超過采購下額標準的貨物、工程和服務。三、政府采購的原則——公開透明、公平競爭、公正原則、誠實信用原則。四、政府采購的功能——（1）節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益；（2）強化宏觀調控；（3）活躍市場經(jīng)濟；（4）推進反腐倡廉；（5）保護民族產業(yè)。五、政府采購的執(zhí)行模式——集中采購、分散采購六、政府采購當事人——采購人、供應商、采購代理機構七、政府采購方式——公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價。第三節(jié) 國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度——將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理。二、國庫單一賬戶體系的構成——（1）在人行開設的國庫單一賬戶；（2）在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶；（3）在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶；（4）在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶；（5）批準的特殊專戶。三、財政收入繳納方式——直接繳庫、集中匯繳；收繳程序——直接繳庫程序、集中匯繳程序。四、財政支出支付方式——財政直接支付、財政授權支付；程序——財政直接收付程序、財政授權支付程序。第四章 會計職業(yè)道德第一節(jié) 會計職業(yè)道德概述一、會計職業(yè)道德概念——是調整會計職業(yè)活動利益關系的手段，具有一定強制性。二、會計職業(yè)道德功能——指導功能、評價功能、教化功能三、會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系聯(lián)系：（1）根本目標一致——規(guī)范會計行為；（2）作用上相互補充——教化作用和強制規(guī)范；（3）內容上相互滲透、相互重疊；（4）實施過程中相互作用、相互促進。區(qū)別：（1）性質不同——會計法律制度具有很強自律性；會計職業(yè)道德具有很強的自律性。（2）作用范圍不同——會計法律制度側重與調整會計人員的外在行為和結果的合法化，會計職業(yè)道德則還要調整會計人員內在的精神世界。（3）表現(xiàn)形式不同——會計法律制度表現(xiàn)為形成文字的成文規(guī)定；會計職業(yè)道德既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范。（4）實施保障機制不同——會計法律制度有國家強制力保障實施；會計職業(yè)道德既有國家法律的相應要求，又需要會計人員的自覺遵守。第二節(jié) 會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容愛崗敬業(yè)——愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德的基本要求，是從業(yè)者是否有職業(yè)道德的首要標志。誠實守信——①做老實人，辦老實事；②保密守信，不為利益所誘惑；③執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上。廉潔自律——會計職業(yè)自律包括兩層含義：會計人員自律和會計行業(yè)自律。客觀公正——客觀公正是會計職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。基本要求：①端正態(tài)度；②依法辦事；③實事求是，不偏不倚；④保持獨立性。堅持準則——“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度。提高技能參與管理——基本要求①努力鉆研相關業(yè)務；②熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程。強化服務：提高服務質量——提高服務質量并非無原則滿足服務主體的需要，而是在堅持原則條件下。第三節(jié) 會計職業(yè)道德教育與修養(yǎng)一、會計職業(yè)道德教育內容（1）會計職業(yè)道德觀念教育；（2）會計職業(yè)道德規(guī)范教育（核心內容）；（3）會計職業(yè)道德警示教育。二、會計職業(yè)道德教育途徑崗前職業(yè)道德教育——會計學歷教育中的職業(yè)道德教育、獲得會計證的職業(yè)道德教育。崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育三、會計職業(yè)道德修養(yǎng)的環(huán)節(jié)——（1）形成正確的會計職業(yè)道德認知；（2）培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感；（3）樹立堅定的會計職業(yè)道德信念；（4）養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為。四、會計職業(yè)道德修養(yǎng)的方法——（1）不斷進行內省；（2）要提倡慎獨精神；（3）虛心向先進人物學習。第四節(jié) 會計職業(yè)道德建設 財政部門的組織推動：（1）采用多種形式開展會計職業(yè)道德宣傳教育；（2）將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結合；（3）將會計專業(yè)技術資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢查相結合；（4）將會計法執(zhí)行檢查與會計職業(yè)道德檢查相結合；（5）會計職業(yè)道德建設與會計人員表彰獎勵制度相結合。會計職業(yè)組織的行業(yè)自律 社會各界齊抓共管35 / 3
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