【正文】 范圍越來(lái)越大。什么是汲水政策和補(bǔ)償政策，它們各自的特點(diǎn)和區(qū)別。答：汲水政策是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。汲水政策有四個(gè)特點(diǎn)：①它是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟(jì)本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資規(guī)模作為啟動(dòng)民間投資的手段；③財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；④它是一種短期的財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識(shí)的干預(yù)政策，但其區(qū)別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過(guò)度繁榮。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取５谌?，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。三、論述題市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。答：一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國(guó)家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱(chēng)為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，從政府提供非競(jìng)爭(zhēng)性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國(guó)家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財(cái)政通過(guò)分配與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。作用：（1）有效配置資源：提供市場(chǎng)機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國(guó)防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段（3）調(diào)整收入的分配。即通過(guò)稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。三、政府職能，亦稱(chēng)行政職能，是國(guó)家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：（1）政府職能規(guī)定了國(guó)家行政活動(dòng)的基本方向。（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。（3）行政職能的變化必然帶來(lái)行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。分析我國(guó)現(xiàn)行稅制的背景、內(nèi)容及發(fā)展趨勢(shì)。答：背景：中國(guó)現(xiàn)行稅制基本上是在1994年的全面、結(jié)構(gòu)性稅制改革的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，近十年來(lái)有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來(lái)的實(shí)踐充分證明，它在“統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分權(quán)，理順?lè)峙潢P(guān)系”和強(qiáng)化中央宏觀調(diào)控力量，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、貫徹國(guó)家戰(zhàn)略決策方面，取得了突破性進(jìn)展，有力地促進(jìn)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的市場(chǎng)化改革，特別是促進(jìn)了國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換和統(tǒng)一、開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的市場(chǎng)體系建立；推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化、對(duì)外開(kāi)放新格局的形成和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展；保持了稅收政策的連續(xù)性和稅收收入的連年大幅度增長(zhǎng)，也改善了依法治稅的環(huán)境。總之是，現(xiàn)行稅制適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制框架建設(shè)階段的情況，作出了重大的歷史貢獻(xiàn)。內(nèi)容：商品課稅：現(xiàn)行增值稅、現(xiàn)行消費(fèi)稅、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅、所得課稅：企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，土地增值稅；資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅。發(fā)展趨勢(shì)：黨的十六大提出了本世紀(jì)頭20年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)體制改革主要任務(wù)，在八個(gè)方面進(jìn)行的重大戰(zhàn)略部署，都與稅收密切關(guān)聯(lián)，現(xiàn)行稅制在公平稅負(fù)和內(nèi)在調(diào)控機(jī)制上有欠缺，要充分發(fā)揮它在以上這些方面應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿(mào)易組織，既要在稅制上區(qū)別情況逐步調(diào)整不符合WTO規(guī)則要求的方面，更要在稅收上善于運(yùn)用規(guī)則，以利于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和權(quán)益，提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)現(xiàn)行稅制來(lái)說(shuō)，也是有較大差距的；現(xiàn)經(jīng)濟(jì)科技全球化蓬勃發(fā)展，世界范圍內(nèi)的新一輪稅制改革正在進(jìn)行，又給稅收帶來(lái)較多的新問(wèn)題。所有這些國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，都要求進(jìn)行新一輪的全面性稅制改革。一、名詞解釋課稅對(duì)象：又稱(chēng)稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。公債：是指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中,納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給、財(cái)政政策：指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。二、簡(jiǎn)答題市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)及其分析答：市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)，主要表現(xiàn)在：1）自然壟斷。當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對(duì)較高水平且大幅度集中之后，出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞減的趨勢(shì)，這時(shí)就會(huì)形成自然壟斷。壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。2）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指一個(gè)行為主體的行為對(duì)其他行為主體產(chǎn)生的影響。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“收益外溢”，但得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)不足；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“成本外溢”，但受損者得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)過(guò)度。無(wú)論是生產(chǎn)不足還是生產(chǎn)過(guò)度，都會(huì)造成資源配置無(wú)效率。3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費(fèi)搭車(chē)者現(xiàn)象，故市場(chǎng)不能提供足夠數(shù)量的公共物品。4）信息不充分。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，都不可能完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實(shí)現(xiàn)有效配置。5）收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)機(jī)制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的固有弊端。商品課稅的一般特征與功能答：特征：1）課征對(duì)象是商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額；2）在負(fù)擔(dān)上具有累退性；3）負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；4）征收管理簡(jiǎn)便，執(zhí)行政策的針對(duì)性強(qiáng)。功能：（1）收入及時(shí)可靠（2）負(fù)擔(dān)普遍（3）貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)（4）有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)，鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄（5）征收容易，管理方便，節(jié)省費(fèi)用(6)納稅人不感覺(jué)痛苦。供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格的變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來(lái)說(shuō)，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時(shí)，稅負(fù)由買(mǎi)賣(mài)雙方平均負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。答：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。（2）籌集建設(shè)資金。一方面政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。另一方面，即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒(méi)有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。三、論述題市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。答：一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國(guó)家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱(chēng)為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，從政府提供非競(jìng)爭(zhēng)性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國(guó)家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財(cái)政通過(guò)分配與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。作用：（1）有效配置資源：提供市場(chǎng)機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國(guó)防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段（3）調(diào)整收入的分配。即通過(guò)稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。三、政府職能，亦稱(chēng)行政職能，是國(guó)家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：（1）政府職能規(guī)定了國(guó)家行政活動(dòng)的基本方向。（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。（3）行政職能的變化必然帶來(lái)行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政稅收體制的內(nèi)容。