【正文】 理的項(xiàng)目，施工單位按單位工程分專(zhuān)業(yè)將工程結(jié) 算、審核后的施工圖預(yù)算及相關(guān)資料，經(jīng)專(zhuān)業(yè)監(jiān)理和造價(jià)人員審核后，加蓋專(zhuān)業(yè)資格章、總監(jiān)名章及監(jiān)理公司公章，交 工程管理處進(jìn)行確認(rèn)，手續(xù)、資料齊全無(wú)誤后，大項(xiàng)目按照 合同內(nèi)容(或單位工程)、小項(xiàng)目按照整個(gè)工程由工程管理處 統(tǒng)一封閉轉(zhuǎn)交工程預(yù)決算部綜合管理組，綜合管理組進(jìn)行分 發(fā)、審核。報(bào)送工程結(jié)算書(shū)時(shí)必須報(bào)送兩份明細(xì)表，一份由 工程預(yù)決算部綜合管理組簽收后返工程管理處存檔，一份由 工程預(yù)決算部存檔。監(jiān)理公司要對(duì)施工單位上報(bào)的結(jié)算書(shū)定額套用、實(shí)際發(fā) 生的工程量、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更及施工方案或技術(shù)措施等 進(jìn)行全面審查。沒(méi)有監(jiān)理的項(xiàng)目，施工單位按單位工程分專(zhuān)業(yè)將工程 結(jié)算、審核后的施工圖預(yù)算及相關(guān)資料，交工程管理處進(jìn)行 確認(rèn)，手續(xù)、資料齊全無(wú)誤后，由工程管理處統(tǒng)一封閉轉(zhuǎn)交 工程預(yù)決算部綜合管理組進(jìn)行分發(fā)。項(xiàng)目所在單位或工程管理處負(fù)責(zé)審核出庫(kù)設(shè)備是否與 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符，出具相關(guān)設(shè)備出庫(kù)明細(xì)表并簽署意見(jiàn)，工程 預(yù)決算部根據(jù)設(shè)備出庫(kù)明細(xì)表開(kāi)具工程結(jié)算明細(xì)表后，使用 單位方可到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核銷(xiāo)。工程預(yù)決算部對(duì)結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行匯總分析，與概算進(jìn)行 對(duì)比，向規(guī)劃處和工程管理處進(jìn)行通報(bào)。第 二 十七 條 建設(shè)項(xiàng)目投資控制考核內(nèi)控審計(jì)處審計(jì)處在項(xiàng)目竣工審計(jì)后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際結(jié) 算費(fèi)用比照概算分解指標(biāo)（剔出市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，以下同）組織進(jìn)行考核。主要考核項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)內(nèi)涉及到負(fù)責(zé)人或本 單位主管領(lǐng)導(dǎo)。二、三類(lèi)費(fèi)用比照概算指標(biāo)，超 35%（3000 萬(wàn)以下 項(xiàng)目 5%，3000 萬(wàn)10000 萬(wàn)項(xiàng)目 4%，10000 萬(wàn)以上項(xiàng)目 3%，以下同）以?xún)?nèi)，考核本單位獎(jiǎng)金 5001500 元，超 35%及以 上考核本單位獎(jiǎng)金 15002000 元；比照概算指標(biāo)節(jié)省 35% 以?xún)?nèi)，獎(jiǎng)勵(lì)本單位獎(jiǎng)金 10003000 元，節(jié)省 35%及以上獎(jiǎng)勵(lì) 本單位獎(jiǎng)金 30005000 元。設(shè)備及主材費(fèi)用比照概算指標(biāo)，超 35%以?xún)?nèi)，考核 本單位獎(jiǎng)金 10003000 元，超 35%及以上考核本單位獎(jiǎng)金 30005000 元；比照概算指標(biāo)節(jié)省 35%以?xún)?nèi)，獎(jiǎng)勵(lì)本單位獎(jiǎng) 金 10003000 元，節(jié) 省 35% 及 以 上 獎(jiǎng) 勵(lì) 本 單 位 獎(jiǎng) 金 30005000 元。建筑安裝費(fèi)用用比照概算指標(biāo)，超 35%以?xún)?nèi)，考核 本單位獎(jiǎng)金 10003000 元，超 35%及以上考核本單位獎(jiǎng)金 30005000 元；比照概算指標(biāo)節(jié)省 35%以?xún)?nèi)，獎(jiǎng)勵(lì)本單位獎(jiǎng) 金 10003000 元，節(jié) 省 35% 及 以 上 獎(jiǎng) 勵(lì) 本 單 位 獎(jiǎng) 金 30005000 元。設(shè)計(jì)審查中，在滿(mǎn)足設(shè)計(jì)功能的前提下，提出能夠節(jié) 省投資的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，對(duì)方案提出單位加獎(jiǎng) 30005000 元，對(duì)方案提出人加獎(jiǎng) 5001000 元。審查中如發(fā)現(xiàn)借機(jī)搭車(chē)現(xiàn)象，視情節(jié)扣設(shè)計(jì)單位10002000 元，扣項(xiàng)目所在單位 20004000 元。主要設(shè)備選型應(yīng)與功能相適應(yīng)，嚴(yán)禁超使用功能，超標(biāo)準(zhǔn)配置等現(xiàn)象發(fā)生，每發(fā)現(xiàn)一次上述問(wèn)題，扣責(zé)任單位 10003000 元。不按照要求完成設(shè)備采購(gòu)技術(shù)交流，每拖延一日，扣獎(jiǎng)金 100 元。第二十八條 本規(guī)定由公司工程管理處負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。第四篇：建設(shè)工程竣工結(jié)算辦法附件128:建設(shè)工程竣工結(jié)算辦法為了加強(qiáng)建設(shè)工程造價(jià)管理，規(guī)范建設(shè)工程造價(jià)計(jì)價(jià)行為，合理確定工程造價(jià)，維護(hù)工程建設(shè)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法：一、適用范圍：凡是在我司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)包人）從事的建設(shè)工程竣工（價(jià)款）結(jié)算活動(dòng)，均適用本辦法。二、工程竣工結(jié)算編審：工程竣工驗(yàn)收后，除發(fā)包人與承包人另有約定的外，承包人應(yīng)當(dāng)于工程竣工驗(yàn)收合格之日起的30日內(nèi)，向發(fā)包人提交完整、真實(shí)的竣工結(jié)算文件；承包人如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供完整、真實(shí)的竣工結(jié)算文件，經(jīng)發(fā)包人催促后14天內(nèi)仍未提供或沒(méi)有明確答復(fù)，發(fā)包人有權(quán)根據(jù)已有資料進(jìn)行審查，責(zé)任由承包人自行承擔(dān)。竣工結(jié)算文件的種類(lèi)和內(nèi)容，依照國(guó)家規(guī)定以及合同約定執(zhí)行。單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；實(shí)行總承包的工程，由總承包人對(duì)具體承包人編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行審查，匯總編制總承包工程竣工結(jié)算，發(fā)包人審查，發(fā)包人只對(duì)總承包人編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行審查，不與具體承包人發(fā)生任何結(jié)算關(guān)系。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由分（承）包人編制，發(fā)包人可直接進(jìn)行審查，也可以由發(fā)包人委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)包人、承包人雙方簽字蓋章后有效。工程竣工結(jié)算以合同工期為準(zhǔn)，實(shí)際施工工期比合同工期提前或延后，發(fā)包人、承包人雙方應(yīng)按合同約定的獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。按 工程施工要求及計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用或單價(jià)計(jì)取方式進(jìn)行核算： 若承包人報(bào)送的結(jié)算價(jià)高出一審結(jié)算審定價(jià)5%,發(fā)包人將按超出部分的7%扣除違約金，該款項(xiàng)在結(jié)算中扣除。若根據(jù)發(fā)包人要求，本工程經(jīng)一審審定后需送至發(fā)包人集團(tuán)復(fù)審的工程，若一審審定后送審價(jià)高出復(fù)審審定價(jià)1%，則發(fā)包人將按照超出部分的7%扣除違約金，該款項(xiàng)在結(jié)算中扣除，同時(shí)并降低分包商在發(fā)包人供應(yīng)商庫(kù)的排名。三、工程竣工結(jié)算審查期限：合同約定了工程竣工結(jié)算審查期限的按合同約定執(zhí)行。合同條款沒(méi)有約定工程竣工結(jié)算審查期限的，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起，一般不得超過(guò)60天。若超過(guò)60天，承包人有權(quán)按照己方所報(bào)結(jié)算值主張工程款。發(fā)包人應(yīng)按上述規(guī)定期限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見(jiàn)。四、工程竣工結(jié)算管理：甲方有權(quán)要求有注冊(cè)造價(jià)工程師的單位，可以自行編制建設(shè)工程施工圖預(yù)算、工程量清單、竣工結(jié)算等工程造價(jià)成果文件；沒(méi)有注冊(cè)造價(jià)工程師的單位，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制。工程造價(jià)成果文件由負(fù)責(zé)編制的注冊(cè)造價(jià)工程師簽名并加蓋執(zhí)業(yè)專(zhuān)用章和編制單位印章。編制單位和負(fù)責(zé)編制的注冊(cè)造價(jià)工程師對(duì)其編制的工程造價(jià)成果文件承擔(dān)法律責(zé)任。五、竣工結(jié)算資料組成：工程結(jié)算申請(qǐng)單及結(jié)算申請(qǐng)書(shū)竣工結(jié)算編制說(shuō)明、結(jié)算費(fèi)用報(bào)告及結(jié)算明細(xì)；竣工驗(yàn)收資料全套發(fā)包人、承包人雙方確認(rèn)的工程經(jīng)濟(jì)簽證單合同、協(xié)議、承諾書(shū)、附件等竣工驗(yàn)收證明書(shū)；其他結(jié)算資料。結(jié)算申請(qǐng)書(shū)致：由我司承包的 合同（合同編號(hào)：），已按合同要求施工完畢，并已通過(guò)竣工驗(yàn)收，具備結(jié)算條件，特申請(qǐng)結(jié)算。申請(qǐng)結(jié)算金額為：人民幣 元（大寫(xiě)：）（請(qǐng)?zhí)顚?xiě)工程造價(jià)，不是余款）?，F(xiàn)我司作如下承諾：結(jié)算資料完全按合同要求報(bào)送，我司已對(duì)資料進(jìn)行全面核實(shí)，所提報(bào)資料無(wú)遺漏內(nèi)容，并對(duì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。自本次資料報(bào)送后，我司承諾絕不補(bǔ)報(bào)結(jié)算資料，所報(bào)資料如有錯(cuò)漏我司愿意承擔(dān)全部責(zé)任。我司在上述提報(bào)資料中少報(bào)、漏報(bào)、或者錯(cuò)報(bào)的工程量應(yīng)計(jì)算的工程價(jià)款及其他全部費(fèi)用，我司承諾全部放棄，不再要求貴司支付。對(duì)于惡意漏報(bào)減項(xiàng)內(nèi)容的資料，我司同意按照漏報(bào)減項(xiàng)造價(jià)的5％向甲方交納違約金。若我司報(bào)送的結(jié)算價(jià)高出一審結(jié)算審定價(jià)5%,我司將按超出部分的7%支付違約金予貴司，該款在結(jié)算中扣除。若根據(jù)貴司要求，本工程經(jīng)一審審定后需送至貴司集團(tuán)復(fù)審，若一審審定后送審價(jià)高出復(fù)審審定價(jià)1%，我司將按照超出部分的7%支付違約金予貴司，該款在結(jié)算中扣除。附結(jié)算資料單位名稱(chēng)：（蓋章）日 期：第五篇：工程項(xiàng)目施工階段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工程項(xiàng)目施工階段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制摘要：近年來(lái)，由于缺乏良好的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制，目前我國(guó)基本建設(shè)中存在著諸多問(wèn)題，鑒于此，本文對(duì)我國(guó)工程項(xiàng)目施工階段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制。施工。建設(shè)一、工程款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工程預(yù)付款，也稱(chēng)開(kāi)工預(yù)付款，是指工程開(kāi)工前由建設(shè)單位向施工承包商支付的、用于開(kāi)工前期準(zhǔn)備的款項(xiàng)。針對(duì)工程預(yù)付款支付的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建設(shè)單位應(yīng)建立一套嚴(yán)格的程序，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真履行此程序，做好開(kāi)工預(yù)付款的支付管理。具體為:（1)施工單位提出支付申請(qǐng)。在已具備施工條件、施工承包商向建設(shè)單位提出支付申請(qǐng)時(shí)，建設(shè)單位除應(yīng)要求其寫(xiě)明申請(qǐng)預(yù)付金額外，還應(yīng)要求其提交履約保函、開(kāi)工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)無(wú)誤的開(kāi)工預(yù)付款支付證書(shū)。（2)工程部門(mén)審查。工程部門(mén)應(yīng)對(duì)以上資料的真實(shí)、完整性進(jìn)行審查，確認(rèn)無(wú)誤后由負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。(3)會(huì)計(jì)部門(mén)審核。財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額與招標(biāo)文件進(jìn)行核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署支付意見(jiàn)。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致，即開(kāi)工預(yù)付款銀行保證金額超過(guò)或不足合同規(guī)定的金額，在遇到這種情況時(shí)大都按照就低不就高的原則進(jìn)行處理，即超過(guò)合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開(kāi)工預(yù)付款保函金額支付。工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由于建設(shè)工程施工合同的承攬合同性質(zhì)，勢(shì)必不能要求承包商承擔(dān)墊付工程款的義務(wù)，因此根據(jù)工程進(jìn)度支付工程進(jìn)度款是建設(shè)工程施工合同的重要特點(diǎn)。工程進(jìn)度款的支付過(guò)程是整個(gè)工程支付中最為頻繁、往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生最多的過(guò)程，有的工程完工可能要進(jìn)行幾十次的進(jìn)度款支付，因此，認(rèn)真對(duì)待每一期的進(jìn)度款支付，不僅是日?？刂频男枰?，也是為日后工程竣工決算打下良好的基礎(chǔ)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程價(jià)款支付控制程序，由工程、會(huì)計(jì)及監(jiān)理等部門(mén)共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。具體程序如下:（1）施工承包商提出申請(qǐng)。施工承包商在申請(qǐng)支付進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)監(jiān)理部門(mén)審核的工程進(jìn)度報(bào)表，報(bào)表要完整、詳細(xì)，應(yīng)包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上諸如現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料，一并交給建設(shè)單位工程部門(mén)。（2）工程部門(mén)審核工程進(jìn)度報(bào)表。建設(shè)單位工程部門(mén)的現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員應(yīng)對(duì)進(jìn)度報(bào)表從工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程、付款情況、相關(guān)約定、施工要求等進(jìn)行核實(shí)，造價(jià)工程師根據(jù)工程概預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度、付款情況等對(duì)上述資料進(jìn)行再次審核，并由工程部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。（3）會(huì)計(jì)部門(mén)核定付款額。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的己完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、預(yù)留質(zhì)保金、累計(jì)己付款金額、支付協(xié)議等前期資料，核定本次應(yīng)付款金額，并交由負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，嚴(yán)格控制“超付”。（4）主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)申請(qǐng)支付金額較大(金額上限由建設(shè)單位根據(jù)工程總造價(jià)等自行確定)，或者雙方存在爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)報(bào)送單位主管領(lǐng)導(dǎo)，由其審批。（5）會(huì)計(jì)部門(mén)付款、入賬。最后，由出納根據(jù)審批額度付款，使用轉(zhuǎn)賬憑證將款項(xiàng)打入指定銀行賬戶(hù)。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員及時(shí)入賬，并將有關(guān)資料及時(shí)存檔。二、對(duì)施工單位工程款使用的監(jiān)管建設(shè)單位對(duì)施工承包商工程款使用監(jiān)管的范圍包括:(1)施工承包商按合同規(guī)定應(yīng)自備的流動(dòng)資金。(2)建設(shè)單位支付給承包商的預(yù)付款。（3)工程進(jìn)度款。(4)保留金。以上工程款，施工承包商只能將其用于與本項(xiàng)目有關(guān)的開(kāi)支，包括①人員費(fèi)用及口常管理性開(kāi)支。②設(shè)備和材料采購(gòu)、租賃費(fèi)。③支付給分包單位的工程款。④上級(jí)單位收取的管理費(fèi)和代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用。⑤各種稅費(fèi)等。(1)在工程項(xiàng)目招標(biāo)前，建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)將“指定開(kāi)戶(hù)、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)款專(zhuān)用、銀行監(jiān)督”的要求列入招標(biāo)文件，作為合同文件的一個(gè)部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。(2)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)對(duì)施工所在地的銀行進(jìn)行考察，通過(guò)對(duì)各銀行信譽(yù)、人員素質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量等多方面要素的比選，確定項(xiàng)目施工承包商的開(kāi)戶(hù)銀行。(3)在確定中標(biāo)單位后，由建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織本單位與施工承包商、銀行共同協(xié)商并簽訂工程款使用監(jiān)管協(xié)議，明確監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的職責(zé)。(4)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理支付給施工承包商的工程款時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)存入由建設(shè)單位指定的開(kāi)戶(hù)銀行，施工承包商在采購(gòu)材料、設(shè)備等用款時(shí)，應(yīng)向指定開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)。(5)建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)施工承包商的工程款使用情況進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)其將本項(xiàng)目資金外借、挪用、轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)責(zé)令其改正，否則將中止以后的工程款支付?？傊S著我國(guó)積極財(cái)政政策的實(shí)施和基本建設(shè)投資力度的加大，工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)入了高峰期。因此，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制已成為當(dāng)務(wù)之急。參考文獻(xiàn)：[1]陳元芳::華中科技大學(xué)出版社，2006.[2]茍伯讓::機(jī)械工業(yè)出版社，2006.