【正文】 類(lèi)因素占成本比重的差異，確定日常預(yù)算控制的優(yōu)先順序和工作重點(diǎn)。縱向：根據(jù)成本預(yù)算控制責(zé)任人的不同，形成油藏經(jīng)營(yíng)管理區(qū)、班組、單臺(tái)設(shè)備三級(jí)控制網(wǎng)絡(luò)，將每項(xiàng)費(fèi)用落實(shí)、承包到個(gè)人，實(shí)行成本“月預(yù)算、旬分析、日清清日結(jié)”的動(dòng)態(tài)管理。建立成本預(yù)算倒逼機(jī)制，實(shí)施節(jié)點(diǎn)管理，尋找成本控制點(diǎn)和增效點(diǎn)，配套實(shí)施成本管理分因素控制量化評(píng)價(jià)體系，確保成本管理分因素控制工作落實(shí)到位。通過(guò)預(yù)算計(jì)劃和控制二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在計(jì)財(cái)處與總經(jīng)理之間建立固定的信息渠道，利用中原強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的資金預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋，易于總經(jīng)理實(shí)行實(shí)時(shí)控制 在一定程度上解決信息失真的問(wèn)題二級(jí)單位的虛假會(huì)計(jì)信息盡管都是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員之手上報(bào)的，但大多數(shù)會(huì)計(jì)人員并非出于自愿，而是迫于本單位領(lǐng)導(dǎo)的壓力，不得已而為之。設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心，從直觀上消除了會(huì)計(jì)人員對(duì)所服務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)的從屬性實(shí)現(xiàn)資金整合的監(jiān)督功能。在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上通過(guò)三個(gè)中心集中核算和結(jié)算、內(nèi)部審計(jì)、獎(jiǎng)勵(lì)制度，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)核算單位資金使用的控制，提高資金的使用效率，合理化資金使用用途，有效避免挪用資金等非法活動(dòng)的發(fā)生五、預(yù)算修正和改進(jìn)預(yù)算管理作為控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)企業(yè)建立自我約束機(jī)制的基本制度和重要管理手段，目前已在中原油田得到了普遍推廣和應(yīng)用，在強(qiáng)化中原油田內(nèi)部管理、控制生產(chǎn)度投資成本費(fèi)用支出、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，發(fā)揮了積極的推動(dòng)作用。但是，在實(shí)施預(yù)算管理過(guò)程中，也存在一些問(wèn)題，一定程度上制約了預(yù)算管理功效的發(fā)揮。（一）預(yù)算管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題1．中原油田的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)“松散”，預(yù)算編制和執(zhí)行存在“兩張皮”的問(wèn)題。目前，雖然中原油田大部分二級(jí)單位都成立了以行政一把手為主任，由計(jì)劃、財(cái)務(wù)、勞資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、物資等有關(guān)部門(mén)參加的預(yù)算管理委員會(huì)。但預(yù)算辦公室掛靠計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)，沒(méi)有形成獨(dú)立的預(yù)算機(jī)構(gòu)。在實(shí)際編制過(guò)程中，主要是以計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)為主，而作為預(yù)算具體執(zhí)行層的其他專(zhuān)業(yè)管理人員和基層工程技術(shù)人員等還不能很好地參與進(jìn)來(lái)。仍存在著預(yù)算指標(biāo)自上而下逐級(jí)下達(dá)，基層單位只能被動(dòng)執(zhí)行的局面，造成預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行中針對(duì)性較差。2．中原油田的預(yù)算編制內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)收支預(yù)算為主，沒(méi)有體現(xiàn)出全面預(yù)算的全部?jī)?nèi)容。全面預(yù)算是指把企業(yè)酌各項(xiàng)收支活動(dòng)包括油氣生產(chǎn)、基本建設(shè)和企業(yè)內(nèi)外部的其他各項(xiàng)收支都納入預(yù)算。但在具體操作中，一些單位的預(yù)算覆蓋面遠(yuǎn)遠(yuǎn)段有達(dá)到預(yù)算的要求，部分單位的外部市場(chǎng)資金收支仍游離于預(yù)算之外，甚至有少數(shù)單位仍然把編制預(yù)算看做一種向上級(jí)部門(mén)要資金指標(biāo)的手段。3．在預(yù)算實(shí)施上，缺少必要的過(guò)程控制手段，存在預(yù)算失控的問(wèn)題。目前，中原油田在預(yù)算管理過(guò)程中存在著預(yù)算總額控制嚴(yán)、預(yù)算考核兌現(xiàn)嚴(yán)、實(shí)施過(guò)程控制松的“兩嚴(yán)一松”現(xiàn)象。由于缺少必要的過(guò)程控制手段，難以有效地對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的約束、監(jiān)督和控制，造成實(shí)施結(jié)果與預(yù)算偏差大。4．中原油田在預(yù)算考核上，沒(méi)有真正體現(xiàn)出財(cái)務(wù)成本指標(biāo)一票否決的杠桿作用。主要表現(xiàn)為：考核指標(biāo)仍然過(guò)多、過(guò)雜，財(cái)務(wù)成本指標(biāo)一票否決的中心作用難以真正發(fā)揮；預(yù)算指標(biāo)彈性大，硬度不夠。中原油田部分二級(jí)單位單位在超預(yù)算指標(biāo)后，不從主觀找原因，而是打報(bào)告要求調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，甚至到了年終決算時(shí)還在討價(jià)還價(jià)。（二）修正和改進(jìn)綜合以上對(duì)中原油田預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析，結(jié)合當(dāng)前中原油田自身特點(diǎn)，我們?yōu)橹性吞锏娜骖A(yù)算管理提出以下幾點(diǎn)完善與強(qiáng)化的措施：1．以健全機(jī)構(gòu)、規(guī)范程序?yàn)橥黄瓶冢瑯?gòu)建全員參與的預(yù)算編制體系(1)獨(dú)立設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)作為一個(gè)綜合管理部門(mén)直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。機(jī)構(gòu)的人員組成應(yīng)括生產(chǎn)技術(shù)人員、物資管理人員、銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)計(jì)劃人員、企業(yè)管理人員等。主要是負(fù)責(zé)審查匯總所屬單位的預(yù)算，下達(dá)月、季、預(yù)算，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核等。(2)實(shí)施全員參與戰(zhàn)略。預(yù)算的執(zhí)行層、一線(xiàn)的操作人員、技術(shù)人員和基層的生產(chǎn)管理人員，最了解生產(chǎn)工藝過(guò)程，最清楚降耗增效的途徑和方法，因此，只有充分發(fā)動(dòng)群眾，由過(guò)去單純的由上而下下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，變?yōu)樽韵露?、自上而下結(jié)合的預(yù)算編制程序，即基層單位在可行性論證的基礎(chǔ)上層層編報(bào)出本單 位的預(yù)算，管理部門(mén)在保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)的前提下，經(jīng)過(guò)綜合平衡后，逐級(jí)分解下達(dá)各單位。只有這樣才能真正發(fā)揮預(yù)算管理在約束、控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)話(huà)動(dòng)等方面的重要作用。，構(gòu)筑完整的全面預(yù)算管理體系針對(duì)目前預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)狀況，必須進(jìn)一步拓寬預(yù)算管理的范圍，實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理主要應(yīng)包括以下五個(gè)主要內(nèi)容：投資預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。在這五項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容中財(cái)務(wù)預(yù)算是綱，處于中心位置，發(fā)揮著關(guān)鍵作用。一方面有效的資本運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)效益最大化是編制預(yù)算的根本目的，并且其他各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)施和執(zhí)行結(jié)果要通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算來(lái)反映，所以財(cái)務(wù)預(yù)算貫穿于其他預(yù)算之中；另一方面其他預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算若脫離其他預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制則缺乏依據(jù)。各種預(yù)算互為條件相互依存，共同構(gòu)成完整的預(yù)算管理體系。建立全過(guò)程的預(yù)算控制體系在預(yù)算控制上，中原油田一直注重和強(qiáng)調(diào)事中控制，強(qiáng)調(diào)在實(shí)施過(guò)程中如何挖潛、降耗、增效，這些確實(shí)是控制各項(xiàng)預(yù)算支出、保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。但是，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果有著決定性作用的事前因素如何控制則沒(méi)有引起高度的重視，對(duì)預(yù)算的事后控制也僅僅局限在考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況而已，尚未達(dá)到真正控制預(yù)算實(shí)施的目的。要做好預(yù)算的事前控制，必須從以下三方面著手：(1)預(yù)算的事前控制以?xún)?yōu)化目標(biāo)為重點(diǎn)，重在“實(shí)效”，編制預(yù)算時(shí),必須根據(jù)企業(yè)所面臨的內(nèi)外市場(chǎng)和自身生產(chǎn)實(shí)際,堅(jiān)持“效益優(yōu)先”的原則，按照科學(xué)的預(yù)算編制方法和程序，并把預(yù)算編制的過(guò)程與企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)政策、承包指標(biāo)、控制投資規(guī)模、挖掘內(nèi)部潛力、增收節(jié)支的過(guò)程緊密地結(jié)合起來(lái)，實(shí)事求是地編制出比較先進(jìn)、合理、實(shí)用和科學(xué)的企業(yè)預(yù)算，力求取得實(shí)實(shí)在在的管理效果。(2)預(yù)算的事中控制以分解責(zé)任目標(biāo)為中心，重在落實(shí)預(yù)算的事中控制，是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，采取有效的手段和措施監(jiān)督、控制預(yù)算的執(zhí)行，并根據(jù)變化的情況，在保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)的前提下，實(shí)事求是地調(diào)整有關(guān)子預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算的事中控制，重點(diǎn)是逐級(jí)把預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)到各預(yù)算實(shí)施主體，落實(shí)到每一個(gè)基層班組乃至職工個(gè)人等預(yù)算責(zé)任中心并督促檢查各責(zé)任中心進(jìn)一步控制消耗,節(jié)約支出，保證預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。(3)預(yù)算的事后控制以分析差異為重點(diǎn)，重在反饋。預(yù)算的事后控制，是在事前、事中預(yù)算和控制的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查、分析和報(bào)告。預(yù)算的事后控制根本點(diǎn)主要體現(xiàn)在分析，重在反饋。通過(guò)檢查預(yù)算實(shí)施結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差異，進(jìn)而分析產(chǎn)生差異的原因，并在此基礎(chǔ)上研究制定措施，為下一個(gè)預(yù)算制定目標(biāo)提供依據(jù)，這才是事后預(yù)算控制的根本目的。，建立科學(xué)的預(yù)算考核指標(biāo)體系針對(duì)目前中原油田在預(yù)算考核上存在的問(wèn)題，應(yīng)在嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)、強(qiáng)化預(yù)算管理的約束力的前提下，完善預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保預(yù)算考核的順利實(shí)施。預(yù)算考核指標(biāo)體系應(yīng)有兩個(gè)層次：第一層次為否決性指標(biāo)，主要是財(cái)務(wù)成本指標(biāo)；第二層次為輔助性指標(biāo)，主要是各專(zhuān)業(yè)管理性指標(biāo)在具體實(shí)施考核時(shí)，如果企業(yè)的否決性指標(biāo)即財(cái)務(wù)成本指標(biāo)沒(méi)有完成，則要全部否決掛鉤的工資和獎(jiǎng)金，在否決性指標(biāo)完成的前提下，才對(duì)各專(zhuān)業(yè)管理性指標(biāo)進(jìn)行考核。只有這樣，才能真正體現(xiàn)出財(cái)務(wù)成本指標(biāo)一票否決的中心地位。，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大資金收益強(qiáng)化中原油田的預(yù)算管理，確保中原油田經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。完善資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)模式和預(yù)算管理與承包相結(jié)合的制度，將預(yù)算管理與個(gè)人工資直接掛鉤，使預(yù)算真正落實(shí)處。，強(qiáng)力推進(jìn)成本經(jīng)營(yíng)，提高成本效益率中原油田應(yīng)將所有支出均納入成本控制考核體系中，量化考核到車(chē)型、井深乃至起下單根。中原油田經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、物資等部門(mén)需經(jīng)過(guò)數(shù)次現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，評(píng)估修井機(jī)車(chē)型、施工井深、油材料消耗之間的關(guān)系，通過(guò)積累不同工況、設(shè)備、管柱負(fù)荷的油材料消耗數(shù)據(jù)，進(jìn)行測(cè)算，制訂出作業(yè)大隊(duì)“梯次動(dòng)態(tài)”成本管理考核辦法，并嚴(yán)格按照考核結(jié)果進(jìn)行剛性?xún)冬F(xiàn)。成本“梯次動(dòng)態(tài)”管理辦法的應(yīng)用，貫穿了降耗增效的全過(guò)程，全大隊(duì)形成了人人算成本賬、班班干效益活的良好局面。第五篇：中國(guó)石化中原油田發(fā)展史中原油田是中國(guó)石化所屬的國(guó)有特大型企業(yè)，勘探開(kāi)發(fā)區(qū)域包括東濮凹陷、普光氣田、內(nèi)蒙探區(qū)。職工家屬24萬(wàn)人，資產(chǎn)總額542億元。年經(jīng)營(yíng)收入300億元以上、利稅70億元以上。截至2009年底，、上繳稅費(fèi)448億元。東濮凹陷地跨河南、山東兩省的6市12個(gè)縣（區(qū)），勘探開(kāi)發(fā)區(qū)域面積5300平方千米。1975年9月7日，濮參1井噴出工業(yè)油氣流，發(fā)現(xiàn)中原油田；1979年投入開(kāi)發(fā)，、具有較長(zhǎng)時(shí)期保持年產(chǎn)300萬(wàn)噸油氣當(dāng)量的生產(chǎn)能力。普光氣田勘探面積1116平方千米，探明天然氣地質(zhì)儲(chǔ)量4122億立方米，上半年全面投產(chǎn)，建成105億立方米/年生產(chǎn)能力。內(nèi)蒙探區(qū)面積3萬(wàn)平方千米，已建成10萬(wàn)噸/年生產(chǎn)能力。石油工程現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)化施工隊(duì)伍548支，具有年創(chuàng)產(chǎn)值150多億元的能力。目前，國(guó)內(nèi)有400多支隊(duì)伍在20多個(gè)省（市）、自治區(qū)進(jìn)行工程技術(shù)服務(wù)，形成了西南、西北、東北、陜北、華北五個(gè)區(qū)域市場(chǎng)；海外有120支隊(duì)伍在12個(gè)國(guó)家作業(yè)。油田連續(xù)10年躋身全國(guó)對(duì)外承包工程50強(qiáng)，連續(xù)9年榮獲河南省“外經(jīng)業(yè)務(wù)完成營(yíng)業(yè)額狀元”、實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略先進(jìn)企業(yè)等稱(chēng)號(hào)，并連續(xù)進(jìn)入全球225強(qiáng)國(guó)際承包商，2009年名列第112位。社會(huì)化服務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化管理，主要有公共事業(yè)、社區(qū)、房產(chǎn)、離退休、水、電、氣、暖、信等單位。其中社區(qū)管理中心10個(gè)。近年來(lái)，我們不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施改造力度，完善生活供水、供氣、供熱管網(wǎng)，改造油田城市道路20多條。社會(huì)化服務(wù)保障發(fā)展、服務(wù)群眾、維護(hù)穩(wěn)定的功能不斷增強(qiáng)，成為推動(dòng)油田持續(xù)有效和諧發(fā)展的平臺(tái)和基地。積極發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用，在國(guó)家政策、法律框架內(nèi)，盡可能使外部稅收在濮陽(yáng)繳納，近五年在濮陽(yáng)市繳納稅費(fèi)126億元（不含石油特別收益金）。面對(duì)天然氣產(chǎn)量逐年遞減的形勢(shì)。在濮陽(yáng)遇到旱災(zāi)時(shí)，油田捐助專(zhuān)項(xiàng)資金，保障電力供應(yīng)，幫助抗旱救災(zāi)；籌措資金5000多萬(wàn)元支持改造了濮陽(yáng)至柳屯快速通道的油田設(shè)施，籌措資金7000多萬(wàn)元實(shí)施了物資供應(yīng)處中心庫(kù)的搬遷和建設(shè)路的改造。優(yōu)先使用地方產(chǎn)品和勞務(wù)，油田社區(qū)建設(shè)工程大都由濮陽(yáng)市內(nèi)施工企業(yè)承擔(dān)，使用的鋼材、水泥、沙石等全部從河南省境內(nèi)購(gòu)進(jìn)，雇用建筑工人4萬(wàn)多人。大力扶持52家油田改制企業(yè)，在物資采購(gòu)、項(xiàng)目招標(biāo)、資金結(jié)算等方面提供優(yōu)惠政策，辦理市場(chǎng)準(zhǔn)入項(xiàng)目2432個(gè)，提供工作量70多億元，較好地履行了國(guó)企的社會(huì)責(zé)任。長(zhǎng)期以來(lái)，油田堅(jiān)持兩個(gè)文明協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷加強(qiáng)黨建、思想政治工作和精神文明建設(shè)，保持了生產(chǎn)穩(wěn)定、隊(duì)伍穩(wěn)定、社會(huì)穩(wěn)定。油田先后榮獲全國(guó)“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)狀、全國(guó)廠務(wù)公開(kāi)先進(jìn)單位、全國(guó)送溫暖工程先進(jìn)單位、全國(guó)職業(yè)道德建設(shè)先進(jìn)單位、河南省思想政治工作先進(jìn)企業(yè)等多項(xiàng)榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，兩次被評(píng)為全國(guó)文明單位，廣大職工群眾的凝聚力、向心力明顯增強(qiáng)，呈現(xiàn)出團(tuán)結(jié)和諧、共謀發(fā)展、奮發(fā)進(jìn)取、競(jìng)爭(zhēng)向上的良好局面。