【正文】 行官與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件； B：通過組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)化獨(dú)立性； C：在首席執(zhí)行官的協(xié)助下，與審計(jì)委員會(huì)講座所有未決事項(xiàng)；D：要求董事會(huì)制定明確首席招待官與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)方面關(guān)系的政策。在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？A：實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的:Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。Ⅱ.審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。Ⅲ.如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科 A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B：會(huì)計(jì)原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營(yíng)銷技術(shù)。一家投資于車輛維修的運(yùn)輸公司最有可能采取下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風(fēng)險(xiǎn)A：復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)支付； B：所有維修工作自動(dòng)記錄；C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，并與總帳數(shù)目對(duì)比調(diào)整；D：在安全地點(diǎn)保存維修車輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車輛的發(fā)出與返庫(kù)。首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求 A：財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)； B：經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)； C：合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；D：全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。一個(gè)公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也接受郵件和傳真的訂單。由于在線查詢的延遲時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，銷售部門決定在每天早上將應(yīng)收帳款的數(shù)據(jù)下載到自己的微型計(jì)算機(jī)中，以用來(lái)在對(duì)收到的郵件和傳真訂單進(jìn)一步處理之前，對(duì)這些訂單進(jìn)行食用檢查。應(yīng)該將哪些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計(jì)算機(jī)中？A：賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度 B：賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額 C：賬戶代碼，未使用的信用余額 D：賬戶代碼，姓名目前客戶余額函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項(xiàng)的存在性時(shí)最有效A：機(jī)械車間增加了一臺(tái)攪拌機(jī)； B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷； C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。1扁平化組織結(jié)構(gòu)具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個(gè)較長(zhǎng)的組織(tall OrgAnizATIon)具有很多的層級(jí)＼很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結(jié)構(gòu)相一致A：任務(wù)高度復(fù)雜且變化大； B：下屬執(zhí)行有特色的不同任務(wù)；C：任務(wù)要求很少的指導(dǎo)和很少對(duì)下屬進(jìn)行控制； D：工作區(qū)域在地理上是分散的。1某大型銀行開發(fā)了一個(gè)新的集成客戶信息系統(tǒng)來(lái)代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸報(bào)表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴?wù)代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因?yàn)檫@一缺陷，幾位實(shí)際上滿足貸款條件的客戶在最初申請(qǐng)時(shí)卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。通過下列哪項(xiàng)審計(jì)最有可能幫助銀行在未來(lái)系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷? A：設(shè)計(jì)審查。B：訪問控制審查 C：源代碼審查 D：應(yīng)用控制審查1對(duì)人員業(yè)績(jī)的調(diào)查和審計(jì)研究表明人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對(duì)與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無(wú)法幫助降低確定的偏愛的影響A：要求審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督，確定審計(jì)結(jié)果是否能證實(shí)所得出的審計(jì)結(jié)論； B：要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋； C：在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性； D：無(wú)論何時(shí)對(duì)大量的信息進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，都要求審計(jì)師對(duì)其思考過程書面化。1微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來(lái)防止 A：不正確地處理數(shù)據(jù)。B：未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。C：不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。D：未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。1下列不是公司支付計(jì)劃的目標(biāo)的是 A：a．滿足員工需求 B：b．實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)C：c．對(duì)良好績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì) D：1公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷售費(fèi)用 $352,800所得稅率 40%公司估計(jì)下一直接材料成本將上升10%，，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產(chǎn)品單價(jià)是多少才能使2008年的邊際貢獻(xiàn)率與2007年的持平？ A：$ B：$ C：$ D：$1哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來(lái)全面的改善？ A：a．自助餐式福利B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 C：c．利潤(rùn)分享D：d．一次性薪金增加1將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品和服務(wù)是全球社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)因素。在一個(gè)組織中，設(shè)計(jì)、運(yùn)行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為 A：a．工作流設(shè)計(jì)B：b．生產(chǎn)計(jì)劃和控制 C：c．采購(gòu)和物資管理 D：d．作業(yè)管理1某組織的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)一個(gè)貸款應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。在貸款應(yīng)用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項(xiàng)是可以使預(yù)付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：。B： C： D：一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的 A：被盤點(diǎn)時(shí)B：得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí) C：由于缺陷而被拿走時(shí)D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)2防止采購(gòu)代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是A：要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。B：要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書。C：定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。D：監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。2在提高效率、促進(jìn)遵守信息保護(hù)政策的控制措施屬于 A：組織控制 B：經(jīng)營(yíng)控制 C：變化控制 D：處理控制2下面是關(guān)于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟(jì)處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有客觀的盈利。2．．過去幾年的人員調(diào)整包括三個(gè)主計(jì)長(zhǎng)、兩個(gè)應(yīng)收帳款管理人員、四個(gè)應(yīng)付帳款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員。4．公司采購(gòu)政策要求3個(gè)招標(biāo)者，但是分公司采購(gòu)管理員為了減少供應(yīng)商數(shù)目而制訂了一項(xiàng)獨(dú)家采購(gòu)政策(solesource procurement)。在對(duì)該分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師可能A：不可能追查1，2或3 B：對(duì)2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號(hào) D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號(hào)2一家在11個(gè)城市擁有商店的百貨公司計(jì)劃安裝一種網(wǎng)絡(luò)，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧客。管理層相信，相對(duì)于現(xiàn)行每周獲取紙質(zhì)銷售報(bào)告的方法，采取每日進(jìn)行銷售統(tǒng)計(jì)的方法可以更好地實(shí)行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來(lái)留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。計(jì)劃委員會(huì)希望安裝大量其他的應(yīng)用軟件以便可以在短時(shí)間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。計(jì)劃委員擔(dān)心未經(jīng)授權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個(gè)使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么應(yīng)該確保 A：設(shè)置在各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的傳輸設(shè)施是安全的 B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備 C：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號(hào)碼能夠保密D：僅允許一天內(nèi)的某些時(shí)間可以使用網(wǎng)絡(luò)2關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是 A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C：旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。第五篇：2015年寧夏回族自治區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》預(yù)習(xí)：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段與其他事項(xiàng)段考試題庫(kù)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記()A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。 稅法規(guī)定的征稅對(duì)象，從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。()對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，可免征個(gè)人所得稅。()商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過()。 采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()A、收到銷售款的當(dāng)天 B、貨物發(fā)生的當(dāng)天C、合同約定收款日期的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天我國(guó)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，將會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為()和()兩類。單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些?根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。()()支票既可以用來(lái)支取現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。 1國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。()1在特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案原件。()1我國(guó)會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日。()1按照其是否使用現(xiàn)金，結(jié)算可以分為()、()。1在中國(guó)境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是()納稅人A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅1我國(guó)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，將會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為()和()兩類。1某企業(yè)2003年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：產(chǎn)品銷售收入400萬(wàn)元，銷售成本70萬(wàn)元，銷售稅金及附加30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出26萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入18萬(wàn)元，購(gòu)買公司債券利息收入25萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款91采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為()天。A、2 B、3 C、4 D、51違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為有哪些? 公民王某購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)60000元。王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元。A、12000 B、18000 C、20000 D、240002根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不包括()A、各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 B、各單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否合法C、各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D、各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格2甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對(duì)甲企業(yè)處以2 000元(40 0005%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 0003%)的賠償金。要求：(1)針對(duì)本題案例，簡(jiǎn)述《票據(jù)法》對(duì)簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。(2)指出開戶銀行對(duì)甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計(jì)算罰款?(3)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。2按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()2《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位的對(duì)賬工作至少()年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次。 2《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列()行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)E、騙取出口退稅2我國(guó)《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。()2根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時(shí)，月為()的，不應(yīng)在其前加“零”A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾2原始憑證按其填制的手法不同可分為()o 2半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。()由于票據(jù)