【正文】 用c國(guó)庫(kù)券利息收入d房屋建筑以外未投入使用的固定資產(chǎn)提取的折舊企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在所得稅前扣除的是（）a納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款 b納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被沒(méi)收的財(cái)物的損失 c納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。d納稅人因未履行合同而支付的違約金企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目，不得在所得稅前扣除的是（）a向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； b企業(yè)所得稅稅款；c企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本 d企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。a先進(jìn)先出法b后進(jìn)先出法c加權(quán)平均法d個(gè)別計(jì)價(jià)法企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以（）的方法。a縮短折舊年限b直線法c年數(shù)總和法d 雙倍余額遞減法企業(yè)的下列所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）： a農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目； b遠(yuǎn)洋捕撈c企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 d海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有（）a林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的最低年限為10年；運(yùn)輸汽車為4年。b固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。c無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。攤銷年限一般不得低于10年 d對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)提取折舊下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）： a以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； b與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；c單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；d已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；三、判斷題：（每小題1分，共14分）美國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)對(duì)印度進(jìn)行投資，并獲得了來(lái)自印度的股權(quán)投資收益，該股權(quán)投資收益向中國(guó)政府繳納所得稅。（）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷予以扣除。（）采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的實(shí)際成本確定。（）企業(yè)辦理來(lái)料加工業(yè)務(wù)產(chǎn)生的下腳料、邊角料等余料，按規(guī)定留給企業(yè)的應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額。（）2008年12月31日，某公司填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為21萬(wàn)元，則該企業(yè)不需交納所得稅。（）資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。根據(jù)該規(guī)定2008年購(gòu)置并投入使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)年不得扣除折舊。（）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（）企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照稅法的規(guī)定計(jì)算扣除。企業(yè)建造開發(fā)產(chǎn)品、大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)等經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上時(shí)間才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，不得計(jì)入存貨成本，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期直接申報(bào)扣除。（）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)在租賃合同或協(xié)議約定的應(yīng)付租金日期的所屬扣除。（）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）1企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，不得扣除。實(shí)際使用時(shí)，據(jù)實(shí)扣除。（）1財(cái)產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。（）1在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（）1企業(yè)實(shí)施以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（）四、計(jì)算題及簡(jiǎn)答（第3小題7分，第7題3分，其余每小題6分共40分）某企業(yè)2008年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元，請(qǐng)分步在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)并說(shuō)明納稅意見(jiàn)。簡(jiǎn)述小型微利企業(yè)的條件？年終申報(bào)所得稅時(shí)發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中含有新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元，權(quán)益性投資收益分紅34萬(wàn)元（被投資方為減按15%所得稅率的高新技術(shù)企業(yè)），營(yíng)業(yè)外支出中含公益性捐贈(zèng)18萬(wàn)元。計(jì)算需補(bǔ)交的所得稅。請(qǐng)按照稅法規(guī)定依次寫出應(yīng)納稅所得額的扣除順序。請(qǐng)簡(jiǎn)述免稅收入的主要條款。2008年某企業(yè)向銀行借款200萬(wàn)元購(gòu)建廠房，借款期限1年；構(gòu)建期間領(lǐng)用本企業(yè)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品按成本10萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬，該企業(yè)銷售同類產(chǎn)品價(jià)格為15萬(wàn)元；，由企業(yè)管理費(fèi)用列支；該廠房于當(dāng)年9月30日完工并交付使用入賬價(jià)值為210萬(wàn)元，企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬(wàn)元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，該企業(yè)房屋類預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值率為5%，該企業(yè)適用增值稅率17%，其他會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定一致。分析此業(yè)務(wù)對(duì)該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額的影響。簡(jiǎn)述符合固定資產(chǎn)的大修理支出的條件？五、綜合題（15分）某股份有限公司于07年4月成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，從事食用調(diào)和油、花生油生產(chǎn)銷售，該企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)則》。2007年賬面未分利潤(rùn)余額70萬(wàn)元（已按稅法調(diào)整）。2008年有關(guān)資料如下：銷售應(yīng)稅產(chǎn)品食用調(diào)和油取得不含稅收入12000萬(wàn)元；銷售免稅產(chǎn)品花生油取得不含稅收入3000萬(wàn)元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元，免稅產(chǎn)品成本為1000萬(wàn)元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加200萬(wàn)元，免稅產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬(wàn)元；銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告宣傳費(fèi)1600萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元）；“投資收益”40萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益30萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元；非公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，違約金支出20萬(wàn)元）；全年提取雇員工資1000萬(wàn)元，實(shí)際支付800萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2%、%的比例提取。全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)提取25萬(wàn)元，實(shí)際支出20萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提并撥繳20萬(wàn)元。期間費(fèi)用按銷售收入的比例在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間分?jǐn)?，假設(shè)除上述資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)所得稅率為25%。要求：計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納的所得稅。參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單選：（每小題1分，共16分）Ａcdcabadbd1b1a1a1d1a1b二、多選題：（）abcdebcd?abccdabcacdacdababcbcd三、判斷題：（每小題1分，共14分）對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)1錯(cuò)1對(duì)1對(duì)1對(duì)四、計(jì)算題及簡(jiǎn)答（第3小題7分，第7題3分，其余每小題6分共40分）解答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為50*60%=30萬(wàn)元（2分）08年該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5000*5‰=25萬(wàn)元（2分）由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%大于當(dāng)年銷售收入的5‰，因此按照25萬(wàn)元扣除，實(shí)際支出 的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元和稅前扣除限額25萬(wàn)元之間的差額25萬(wàn)元做納稅調(diào)增處理。（2分）答：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。（三句話每句2分）答：（1）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30*50%=15萬(wàn)元（2）權(quán)益性投資應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34/（115%）34=6萬(wàn)元（3）公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=*12%=實(shí)際捐贈(zèng)18萬(wàn)元，=（4）+615+=（5）應(yīng)抵免的所得稅34/（115%）*=6萬(wàn)元（6）應(yīng)繳納的所得稅=*25%6=（7）應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅==（每小步1分）答：企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。答：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國(guó)債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（答三條6分）６、答：原廠房入賬價(jià)值為210萬(wàn)元完工前9個(gè)月的利息應(yīng)予資本化，12/12*9=9萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入廠房?jī)r(jià)值，調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，差價(jià)5萬(wàn)元和應(yīng)繳增值稅15*=，調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。，調(diào)整后廠房入賬價(jià)值為210+9+5++=230萬(wàn)元2008年少提折舊（230210）*（）/20/12*3=，所以該企業(yè)新建廠房業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為9+5+=。（每步1分）７、答：指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。（三句話每句2分）五、綜合題（15分）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(12000+3000)(4000+1000)(200+50)(2000+200+1200)+40800=5590萬(wàn)元（2分）納稅調(diào)增項(xiàng)（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：15000*5%。=75萬(wàn)元100*60%=60萬(wàn)元調(diào)增所得10060=40萬(wàn)元（2）捐贈(zèng)支出公益性捐贈(zèng)限額=5390*12%=公益性捐贈(zèng)全額扣除。非公益性捐贈(zèng)支出50元調(diào)增所得。（3）工資薪金支出應(yīng)調(diào)增所得=1000800=200萬(wàn)元福利費(fèi)扣除限額=800*14%=112萬(wàn)元實(shí)際列支120萬(wàn)元，調(diào)增8萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=800*2%=16 計(jì)提并撥繳20萬(wàn)元，調(diào)增2016=4萬(wàn)元提取職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=800*%=20萬(wàn)元 提取25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，+50+200+8+4+5=307萬(wàn)元（7分）納稅調(diào)減項(xiàng)目：（1）投資收益40萬(wàn)元（2）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額=30*50%=15萬(wàn)元（3）免稅項(xiàng)目所得=3000100050（2000+200+120040）*3000/（12000+3000）=1950672=1278萬(wàn)元(4)彌補(bǔ)虧損70萬(wàn)元納稅調(diào)減合計(jì)=40+15+1278+70=1403萬(wàn)元（4分）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增納稅調(diào)減=5590+3071403=4494萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=4494*25%=（2分）第四篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育多選題多選題，《會(huì)計(jì)法》適用于（ABCD）?！敬鸢浮緼BCD, 屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的有（AB）?！犊倳?huì)計(jì)師條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》【答案】AB（ACD）。【答案】ACD（ABC）。【答案】ABC，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的（真實(shí)性，客觀性）的要 求。 【答案】BD（真實(shí)性，完整性）。【答案】AC（AC）。，并按票面金額的20%收取好處費(fèi)，原金額計(jì)算有誤，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章【答案】AC（ABCD）。，由出具單位重開或更正【答案】ABCD《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)包括的內(nèi)容有（ABCD）。、可靠、合規(guī)性、合理性審核【答案】ABCD《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)人員職權(quán)的有（ABCD）。、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督【答案】ABCD，是（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，.會(huì)計(jì)人員）的重要職責(zé)。【答案】AB（ABC）。【答案】ABC（ABCD）?！敬鸢浮緼BCD：（ABCD）【答案】ABCD，要用（藍(lán)黑墨水、碳素墨水）書寫?！敬鸢浮緾D，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有（ABC）【答案】ABC，單位對(duì)外提供 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章的有（ABC）【答案】ABC，屬于財(cái)產(chǎn)清查對(duì)象的有（ABCD）?！敬鸢浮緼BCD19..從事代理記賬工作的人員應(yīng)遵守以下規(guī)則（）。，應(yīng)當(dāng)拒絕【答案】ABCD，下列各項(xiàng)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有（）?！敬鸢浮俊稌?huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容的有（）?！敬鸢浮緼BCD《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的有（）?！敬鸢浮緽CD，屬于會(huì)計(jì)崗位的有（）。【答案】ABD《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有（）?！敬鸢浮緼BD，屬于《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行政處罰的形式有（）?！敬鸢浮緼BD《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于“隨意變更會(huì)計(jì)處理方法”的行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正B、對(duì)單位處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款C、對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員可以處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任【答案】ABCD《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列行為中，屬于違法會(huì)計(jì)行為的有（）。，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的行為【答案】ABCD第五篇：2014會(huì)計(jì)繼