【正文】 用c國庫券利息收入d房屋建筑以外未投入使用的固定資產(chǎn)提取的折舊企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在所得稅前扣除的是（）a納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款 b納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被沒收的財物的損失 c納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。d納稅人因未履行合同而支付的違約金企業(yè)發(fā)生的下列項目，不得在所得稅前扣除的是（）a向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； b企業(yè)所得稅稅款；c企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本 d企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。a先進先出法b后進先出法c加權(quán)平均法d個別計價法企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以（）的方法。a縮短折舊年限b直線法c年數(shù)總和法d 雙倍余額遞減法企業(yè)的下列所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）： a農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目； b遠洋捕撈c企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 d海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)說法正確的有（）a林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的最低年限為10年；運輸汽車為4年。b固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。c無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，準予扣除。攤銷年限一般不得低于10年 d對經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)提取折舊下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）： a以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； b與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；c單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；d已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；三、判斷題：（每小題1分，共14分）美國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，該分支機構(gòu)對印度進行投資，并獲得了來自印度的股權(quán)投資收益，該股權(quán)投資收益向中國政府繳納所得稅。（）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷予以扣除。（）采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的實際成本確定。（）企業(yè)辦理來料加工業(yè)務(wù)產(chǎn)生的下腳料、邊角料等余料，按規(guī)定留給企業(yè)的應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額。（）2008年12月31日，某公司填報的損益表反映全年利潤總額為21萬元，則該企業(yè)不需交納所得稅。（）資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。根據(jù)該規(guī)定2008年購置并投入使用的固定資產(chǎn)，當年不得扣除折舊。（）企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。（）企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照稅法的規(guī)定計算扣除。企業(yè)建造開發(fā)產(chǎn)品、大型設(shè)備、船舶、飛機等經(jīng)過12個月以上時間才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，不得計入存貨成本，應(yīng)當在發(fā)生當期直接申報扣除。（）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，應(yīng)當在租賃合同或協(xié)議約定的應(yīng)付租金日期的所屬扣除。（）長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）1企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，不得扣除。實際使用時，據(jù)實扣除。（）1財產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。（）1在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。（）1企業(yè)實施以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（）四、計算題及簡答（第3小題7分，第7題3分，其余每小題6分共40分）某企業(yè)2008年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為50萬元，請分步在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費并說明納稅意見。簡述小型微利企業(yè)的條件？年終申報所得稅時發(fā)現(xiàn)管理費用中含有新技術(shù)研究開發(fā)費用為30萬元，權(quán)益性投資收益分紅34萬元（被投資方為減按15%所得稅率的高新技術(shù)企業(yè)），營業(yè)外支出中含公益性捐贈18萬元。計算需補交的所得稅。請按照稅法規(guī)定依次寫出應(yīng)納稅所得額的扣除順序。請簡述免稅收入的主要條款。2008年某企業(yè)向銀行借款200萬元購建廠房，借款期限1年；構(gòu)建期間領(lǐng)用本企業(yè)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品按成本10萬元轉(zhuǎn)賬，該企業(yè)銷售同類產(chǎn)品價格為15萬元；，由企業(yè)管理費用列支；該廠房于當年9月30日完工并交付使用入賬價值為210萬元，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務(wù)費用核算，該企業(yè)房屋類預(yù)計凈產(chǎn)值率為5%，該企業(yè)適用增值稅率17%，其他會計處理與稅法規(guī)定一致。分析此業(yè)務(wù)對該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額的影響。簡述符合固定資產(chǎn)的大修理支出的條件？五、綜合題（15分）某股份有限公司于07年4月成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，從事食用調(diào)和油、花生油生產(chǎn)銷售，該企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計則》。2007年賬面未分利潤余額70萬元（已按稅法調(diào)整）。2008年有關(guān)資料如下：銷售應(yīng)稅產(chǎn)品食用調(diào)和油取得不含稅收入12000萬元；銷售免稅產(chǎn)品花生油取得不含稅收入3000萬元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本4000萬元，免稅產(chǎn)品成本為1000萬元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加200萬元，免稅產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元；銷售費用2000萬元（其中廣告宣傳費1600萬元）；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費用30萬元）；“投資收益”40萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益30萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；營業(yè)外支出800萬元（其中公益性捐贈支出100萬元；非公益性捐贈支出50萬元，違約金支出20萬元）；全年提取雇員工資1000萬元，實際支付800萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2%、%的比例提取。全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育經(jīng)費提取25萬元，實際支出20萬元，工會經(jīng)費計提并撥繳20萬元。期間費用按銷售收入的比例在應(yīng)稅項目和免稅項目之間分攤，假設(shè)除上述資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項。企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算該公司2008年應(yīng)繳納的所得稅。參考答案和評分標準一、單選：（每小題1分，共16分）Ａcdcabadbd1b1a1a1d1a1b二、多選題：（）abcdebcd?abccdabcacdacdababcbcd三、判斷題：（每小題1分，共14分）對錯錯對錯錯對錯錯對1錯1對1對1對四、計算題及簡答（第3小題7分，第7題3分，其余每小題6分共40分）解答：業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%為50*60%=30萬元（2分）08年該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除限額為5000*5‰=25萬元（2分）由于業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%大于當年銷售收入的5‰，因此按照25萬元扣除，實際支出 的業(yè)務(wù)招待費50萬元和稅前扣除限額25萬元之間的差額25萬元做納稅調(diào)增處理。（2分）答：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（三句話每句2分）答：（1）新技術(shù)研究開發(fā)費用調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30*50%=15萬元（2）權(quán)益性投資應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34/（115%）34=6萬元（3）公益性捐贈扣除標準=*12%=實際捐贈18萬元，=（4）+615+=（5）應(yīng)抵免的所得稅34/（115%）*=6萬元（6）應(yīng)繳納的所得稅=*25%6=（7）應(yīng)補繳的所得稅==（每小步1分）答：企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。答：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。（答三條6分）６、答：原廠房入賬價值為210萬元完工前9個月的利息應(yīng)予資本化，12/12*9=9萬元應(yīng)計入廠房價值，調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，差價5萬元和應(yīng)繳增值稅15*=，調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。，調(diào)整后廠房入賬價值為210+9+5++=230萬元2008年少提折舊（230210）*（）/20/12*3=，所以該企業(yè)新建廠房業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的影響為9+5+=。（每步1分）７、答：指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。（三句話每句2分）五、綜合題（15分）會計利潤=(12000+3000)(4000+1000)(200+50)(2000+200+1200)+40800=5590萬元（2分）納稅調(diào)增項（1）業(yè)務(wù)招待費：15000*5%。=75萬元100*60%=60萬元調(diào)增所得10060=40萬元（2）捐贈支出公益性捐贈限額=5390*12%=公益性捐贈全額扣除。非公益性捐贈支出50元調(diào)增所得。（3）工資薪金支出應(yīng)調(diào)增所得=1000800=200萬元福利費扣除限額=800*14%=112萬元實際列支120萬元，調(diào)增8萬元 工會經(jīng)費扣除限額=800*2%=16 計提并撥繳20萬元，調(diào)增2016=4萬元提取職工教育經(jīng)費扣除限額=800*%=20萬元 提取25萬元，實際發(fā)生20萬元，+50+200+8+4+5=307萬元（7分）納稅調(diào)減項目：（1）投資收益40萬元（2）技術(shù)開發(fā)費加計扣除額=30*50%=15萬元（3）免稅項目所得=3000100050（2000+200+120040）*3000/（12000+3000）=1950672=1278萬元(4)彌補虧損70萬元納稅調(diào)減合計=40+15+1278+70=1403萬元（4分）應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增納稅調(diào)減=5590+3071403=4494萬元 應(yīng)納稅額=4494*25%=（2分）第四篇：會計繼續(xù)教育多選題多選題，《會計法》適用于（ABCD）?！敬鸢浮緼BCD, 屬于會計行政法規(guī)的有（AB）?！犊倳嫀煑l例》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》【答案】AB（ACD）?！敬鸢浮緼CD（ABC）?！敬鸢浮緼BC，體現(xiàn)了會計核算的（真實性，客觀性）的要 求。 【答案】BD（真實性，完整性）?！敬鸢浮緼C（AC）。，并按票面金額的20%收取好處費，原金額計算有誤，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章【答案】AC（ABCD）。，由出具單位重開或更正【答案】ABCD《會計法》的規(guī)定，對原始憑證進行審核時，應(yīng)包括的內(nèi)容有（ABCD）。、可靠、合規(guī)性、合理性審核【答案】ABCD《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列選項中，屬于會計人員職權(quán)的有（ABCD）。、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督【答案】ABCD，是（會計機構(gòu)，.會計人員）的重要職責。【答案】AB（ABC）。【答案】ABC（ABCD）。【答案】ABCD：（ABCD）【答案】ABCD，要用（藍黑墨水、碳素墨水）書寫?！敬鸢浮緾D，屬于企業(yè)會計報表的有（ABC）【答案】ABC，單位對外提供 的財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項中，應(yīng)當在單位對外提供的財務(wù)會計報告上簽字并蓋章的有（ABC）【答案】ABC，屬于財產(chǎn)清查對象的有（ABCD）。【答案】ABCD19..從事代理記賬工作的人員應(yīng)遵守以下規(guī)則（）。，應(yīng)當拒絕【答案】ABCD，下列各項中，代理記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)事項的有（）?！敬鸢浮俊稌嬋藛T繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，下列各項中，屬于會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容的有（）?！敬鸢浮緼BCD《會計專業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)職務(wù)的有（）?！敬鸢浮緽CD，屬于會計崗位的有（）?！敬鸢浮緼BD《會計法》的規(guī)定，下列各項中，單位出納人員不得兼任的工作有（）。【答案】ABD，屬于《會計法》規(guī)定的行政處罰的形式有（）。【答案】ABD《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于“隨意變更會計處理方法”的行為，應(yīng)當承擔的法律責任是（）。A、由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正B、對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款C、對其直接負責的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任【答案】ABCD《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列行為中，屬于違法會計行為的有（）。，致使會計資料毀損、滅失的行為【答案】ABCD第五篇：2014會計繼