【正文】 據(jù)。（2）對跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助業(yè)主及時辦理相應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛。（3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實施正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應(yīng)提前通知跟蹤審計小組，并提供驗收的部位及內(nèi)容，跟蹤審計小組相關(guān)專業(yè)人員參與驗收。（4）跟蹤審計小組采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括現(xiàn)場進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等。（5）跟蹤審計小組對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進行取樣。（6）跟蹤審計小組對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。（7）跟蹤審計人員建立項目跟蹤審核日志，對施工中的實際情況如實記錄。（四）主要材料及設(shè)備價格的審核與管理：（1）招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，在進場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和跟蹤審計小組共同對“廠家、規(guī)格、單價”進行核實，如果實際價格低于投標(biāo)價格以上的5%，由業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理公司、跟蹤審計小組和施工單位共同定價和洽商確認(rèn)。（2）招標(biāo)文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價，定價方式同材料價格簽證確認(rèn)的方法。（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由跟蹤審計小組協(xié)助業(yè)主詢價后共同確定。（4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費用由施工單位承擔(dān)，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結(jié)算。工作程序（1）對符合“主要材料及設(shè)備價格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。（2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計圖要求進行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送跟蹤審計小組進行審核；跟蹤審計小組7天內(nèi)將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。（3）實施公開招標(biāo)的材料，跟蹤審計小組可參與全過程并提供咨詢意見。（五）工程進度款的審核與管理內(nèi)容跟蹤審核過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。工作程序（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月（或節(jié)點）完成形象進度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。（2）施工單位根據(jù)工程量檢驗認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計報表（按合同要求）及工程價款結(jié)算書，報建設(shè)單位和監(jiān)理單位初審后送跟蹤審核小組復(fù)審。（3）跟蹤審核小組對工程價款進度結(jié)算書進行審核，首先對工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時據(jù)實調(diào)整。（4）審核的結(jié)果由跟蹤審核小組在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項目進度付款建議表。（六）竣工結(jié)算的審核與管理：1．工程量的審核。審核人員必須熟悉施工圖設(shè)計，施工現(xiàn)場地質(zhì)情況等各種工程資料，檢查有無多計、重計工程量。同時要深入現(xiàn)場了解施工情況，檢查實際工作與工程結(jié)算內(nèi)容有無差異。2．材料價格及差價調(diào)整的審核。（1）執(zhí)行工程定額和主管部門頒發(fā)的建筑材料信息價格，注意價格計取的時間與施工進度是否一致；（2）審查材料數(shù)量是否真實，是否存在以次充好，提高價格現(xiàn)象；（3）對于異地供應(yīng)的材料則通過向供應(yīng)商詢價等途徑調(diào)查其合理價格。3．工程取費審核。（1）審查取費標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定相符；（2）審查取費的計算是否正確。重點是審核各項費用的基數(shù)是否符合規(guī)定，取費系數(shù)是否與工程類別一致，內(nèi)容有無重復(fù)等。4．工程套價的審核。（1）審查定額的選用是否正確、合理；(2)審查定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，如選用的定額子目所含工作內(nèi)容是否與施工圖設(shè)計一致，定額基價的換算是否正確等。5．審核工程變更簽證的真實性、合理性。（1）審查變更簽證的審批手續(xù)是否完善、規(guī)范。屬于設(shè)計變更的簽證應(yīng)有設(shè)計單位出具的設(shè)計變更圖紙或文字依據(jù)；屬于定額和規(guī)定范圍允許變更的項目，應(yīng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位及施工單位三方共同認(rèn)可，履行報批程序等；（2）審查簽證項目的費用是否應(yīng)計入工程造價；（3）審查簽證的費用計算是否符合相應(yīng)的計價標(biāo)準(zhǔn)。第五篇：跟蹤審計方案XXXXXX工程項目施工階段工程造價跟蹤服務(wù)方案X X X X工程造價事務(wù)所有限責(zé)任公司XXXX年XX月XX日根據(jù)中華人民共和建設(shè)部頒發(fā)的《工程造價咨詢管理辦法》規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)本工程具體情況，制定本操作規(guī)程。一、項目概況 項目名稱： 建設(shè)地點： 建設(shè)規(guī)模：二、跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國審計法》；《中華人民共和國建筑法》；《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》；中國建設(shè)工程造價協(xié)會《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；財政部(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、財政部與建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算辦法》；中價協(xié)（2002）第015號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造 價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。三、審計范圍建設(shè)項目工程造價管理咨詢依據(jù)建設(shè)項目的建設(shè)程序可劃分為五個階段，分別是決策階段、設(shè)計階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務(wù)是對XXXXXX工程項目“施工階段”的工程造價有效控制與調(diào)整。四、人員配置本工程設(shè)置項目總負責(zé)一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。五、跟蹤審計具體工作內(nèi)容工程計量支付 按委托方的要求，按建設(shè)工程施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責(zé)按時審查并確認(rèn)進度款的支付額度，向建設(shè)單位提交進度款支付建議，并建立相應(yīng)工程計量支付管理臺帳。 按《安徽省建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/T2062005的有關(guān)規(guī)定和表式審核的工程計量支付的全部內(nèi)容，審核內(nèi)容包括：； ； ； ； ； 。 在審核與確定應(yīng)支付的進度款金額時，應(yīng)注意按照合同條款的約定，做好工程款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。 在審核與確定本期應(yīng)支付的進度款金額時，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同義務(wù)過程中完成的實際工程量計算和確定應(yīng)支付金額。工程變更 根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。 審查工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準(zhǔn)確性。 對工程變更的估價的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。工程索賠 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，注意索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性及時效性。 在收到索賠申請報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據(jù)。 與各方積極配合，采用合理的索賠計算方法，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠費用的擴大。 工程索賠的程序應(yīng)參照《安徽省建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》DBJ34/。 工程索賠價款的計算應(yīng)按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。六、跟蹤審計實施辦法合同條款的審查，是否接受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。，有無損害國家和社會公共利益。，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。合同管理發(fā)生合同價款變更，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。隱蔽工程的跟蹤與驗收 主要跟蹤看施工現(xiàn)場設(shè)施的項目工作內(nèi)容是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。土方工程驗收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。路基驗收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質(zhì)類別是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，以及排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）?；A(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查路基處理、道路結(jié)構(gòu)、回填土的實際尺寸運距。路面驗收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。，包括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。，對施工中的實際情況如實記錄，由學(xué)校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的70％左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點如下：，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責(zé))。，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點如下：在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。對施工單位提出的變更，嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認(rèn)。對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。業(yè)主提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結(jié)果提供給業(yè)主作決策參考。對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認(rèn)。暫定金額的審核暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標(biāo)時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計價方式。暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標(biāo)的組織工作。索賠費用的審核與控制對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。七、工程資料管理審計證據(jù)收集審計證據(jù)監(jiān)定審計證據(jù)分析審計證據(jù)分析、綜合編制工作底稿八、跟蹤審計要求遵循依法審計、獨立審計、客觀公正、職業(yè)謹(jǐn)慎和廉潔奉公的原則審計人員要充分了解施工現(xiàn)場，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯(lián)系嚴(yán)格遵守施工現(xiàn)場各項制度，如：例會制、工作匯報制出具審計成果：審計工程進度款的，出具進度款確認(rèn)書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認(rèn)單。九、跟蹤審計質(zhì)量對委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應(yīng)加蓋公章或有效合法的簽名）進行有效性和合理性核對。應(yīng)保證自身收集的或已有的造價基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面、現(xiàn)行、有效。編制的各類工程造價咨詢成果文件經(jīng)相關(guān)責(zé)任人的進行審核、審定二級審查。工程造價咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價咨詢的成果文件上簽署注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格章或造價員從業(yè)資格章。出具的各階段工程造價咨詢成果文件質(zhì)量符合國家或行業(yè)工程計價的有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求。