【正文】 余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。，如確需要備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱完全一致。第七章財(cái)務(wù)稽核管理、出納崗位，并明確崗位職責(zé)： 出納員職責(zé)：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)公司工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。（2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條” 抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。（6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。（8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)職責(zé)：（1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。（2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照?qǐng)?bào)賬。（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。（6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀 行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。（7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。第八章財(cái)務(wù)檔案管理，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，因此反映和記錄公司工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。，如需要復(fù)印，要經(jīng)工會(huì)主席和公司領(lǐng)導(dǎo)同意。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督，自覺(jué)接受公司工會(huì)經(jīng)審員的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。第十章附則。，以上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。第四篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)用作用。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合實(shí)際制定本制度。一、管理制度：按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行分管工會(huì)副局長(zhǎng)審批制度，三千元以上支出及大型工會(huì)活動(dòng)支出需報(bào)局長(zhǎng)審批。根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，認(rèn)真編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。發(fā)票審批要求：一是發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人簽字；二是不允許使用過(guò)期作廢的發(fā)票；三是報(bào)賬發(fā)票須加蓋提供服務(wù)或出售貨物單位的印章；四是購(gòu)買辦公用品、印刷品及材料等發(fā)票均需附購(gòu)物明細(xì)并加蓋出售方印章；五是招待費(fèi)附公務(wù)接待審批單與明細(xì)清單，餐飲票須附點(diǎn)餐明細(xì)。二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支收入管理：工會(huì)收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助、其他收入。會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員“工資收入”％交納會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資。撥入經(jīng)費(fèi)收入：按工資總額2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。其中：40％上交縣級(jí)工會(huì)（由縣級(jí)財(cái)政代扣代繳），60％留存局工會(huì)。行政補(bǔ)助：開(kāi)展大型工會(huì)集體活動(dòng)及中心工作，縣局財(cái)務(wù)行政撥入補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。三、工會(huì)支出管理：工會(huì)支出包括：職工活動(dòng)支出、行政支出、其他支出。工會(huì)慰問(wèn)： 其他收入：①、工作人員因病住院每年慰問(wèn)按在一人 或一事500元標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。②、經(jīng)批準(zhǔn)前往的悼念活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為500元。③、遭遇重大變故及特別困難家庭將給予一定補(bǔ)助。節(jié)日慰問(wèn)：⑴、國(guó)家規(guī)定的法定節(jié)日指：春節(jié)、元旦節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)可以用工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放符合節(jié)日習(xí)慣的物品和生活物品。⑵、會(huì)員生日慰問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)200元／人。⑶、“三、八”婦女節(jié)按200元／人標(biāo)準(zhǔn)，“六、一”兒童節(jié)按100元／人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放慰問(wèn)金。⑷、獨(dú)生子女費(fèi)：14周歲以下含14周歲的獨(dú)生子女憑證領(lǐng)取120元／人／年獨(dú)生子女費(fèi)。職工活動(dòng)：工會(huì)舉辦活動(dòng)項(xiàng)目要有具體方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。⑴、每季度組織一次會(huì)員觀看電影活動(dòng)。⑵、適當(dāng)開(kāi)展春游、秋游活動(dòng)，應(yīng)控制在單位所在城市并當(dāng)日往返。⑶、組織開(kāi)展文娛、體育比賽，可按不超過(guò)參與人數(shù)30％給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，每個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)最高不超過(guò)400元／人次。四、其它：銀行存款的清查：每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。支票、印鑒以及網(wǎng)上銀行支付Ｕ盾分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。第五篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為了科學(xué)地管理好使用好北京市婦女兒童社會(huì)服務(wù)中心工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定中心工會(huì)財(cái)務(wù)制度。一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制定，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制定的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，按照《北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法》編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行，若遇重大支出超出預(yù)算，必須提交北京市婦女兒童社會(huì)服務(wù)中心工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，做好預(yù)算、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行帳戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，明確會(huì)計(jì)人員工作崗位、工作職責(zé)和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入，支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管理好、用好中心工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到?？顚Ｓ?。四、按照機(jī)關(guān)工會(huì)要求，及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。五、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由中心工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由中心工會(huì)主席審批后執(zhí)行。六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。七、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)組織的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。八、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要建立、健全工會(huì)會(huì)計(jì)賬簿：總賬、收入支出明細(xì)賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細(xì)賬，錄入憑證登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度。九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費(fèi)用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會(huì)委員會(huì)討論決定，并且不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檢查。十、嚴(yán)把費(fèi)用支出手續(xù)，費(fèi)用單據(jù)必須合法取得，報(bào)銷單據(jù)時(shí)必須有經(jīng)辦人、主管負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席簽字，否則不得付款。十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進(jìn)行登記賬簿，會(huì)計(jì)核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財(cái)務(wù)賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財(cái)產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，定期盤(pán)點(diǎn)。十三、按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并且簽章齊全。十四、工會(huì)財(cái)務(wù)需管理好印章、票據(jù)。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)。十五、整理保管檔案是工會(huì)財(cái)務(wù)的責(zé)任，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料按照國(guó)家和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)要齊全十六、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺(jué)接受委員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。