【正文】 調(diào)走，財會人員調(diào)整”，造成了清理不完的亂賬等現(xiàn)象。最后，有個別部門對發(fā)票、支票、收據(jù)、工時記錄等專項工作的重要性沒有得到充分的認(rèn)識，不按規(guī)定辦理財政票據(jù)的核銷手續(xù)，管理不善。諸多部門即使有，也很難保證財務(wù)管理的規(guī)范性、完整性，往往流于形式。資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在隱患（1）貨幣資金內(nèi)部管理存在漏洞，存在安全隱患。在現(xiàn)實的管理中，有些部門沒有將不相容職務(wù)相互分離，有的擅自離開工作崗位、互串崗位和干私活等，財務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督工作不到位，力度不足。大額支出或超預(yù)算開支沒有辦理相關(guān)手續(xù)，公款私存現(xiàn)象較為突出，設(shè)立“小金庫”或賬外賬，這種現(xiàn)象成因復(fù)雜，且有蔓延的勢頭。（2）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理缺乏有效的約束機制。當(dāng)前，存在財務(wù)分析預(yù)算管理與資產(chǎn)管理相脫節(jié)，賬務(wù)管理與固定資產(chǎn)管理脫節(jié)，致使資產(chǎn)存量不實，虛增收入和利潤，虛盈實虧，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、處置，以及對外出租出借等手續(xù)不全，未按時進(jìn)行自查、項目手冊應(yīng)辦未辦，并造成資產(chǎn)管理混亂無章。預(yù)算管理工作沒有得到相應(yīng)的重視預(yù)算編制工作沒有給予應(yīng)有的重視，導(dǎo)致這些資金都沒有發(fā)揮相應(yīng)的功能。部分人員認(rèn)為抓內(nèi)部財務(wù)管理制度是“作繭自縛”，在實際工作中，一些工作人員對編制采購預(yù)算的重要程度不夠，編制工作重視不夠，因而采取逃避和退縮的態(tài)度，形成了在實際過程中遇到的困難和阻力才跑政府，跑財政，給編制預(yù)算造成一定難度。二、建立健全財務(wù)管理的對策及建議構(gòu)建一套行之有效的財務(wù)管理制度隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和公民社會的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，我國只有轉(zhuǎn)變觀念，強化財務(wù)管理。要強化財務(wù)管理制度熊鶴齡：國家級人力資源專家，著名風(fēng)險管控專家國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級專家國務(wù)院發(fā)展研究中心《國家軟實力之企業(yè)軟實力標(biāo)準(zhǔn)I版》課題專家組成員北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院EMBA班特46歲，大學(xué)師范專業(yè)和法學(xué)專業(yè)出身。先后擔(dān)任：HP（中國）高級經(jīng)理深圳西風(fēng)信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司人力資源總監(jiān)、董事局秘書長北京春雪集團(tuán)公司副總裁兼人力資源總監(jiān) 北京某大型投資管理公司總裁、首席風(fēng)險管控顧問；就必須要建立財務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法，加強財務(wù)管理創(chuàng)新機制，這些制度包括資金籌集、資金投放和使用、資金耗費、資金回籠、資金分配等四個方面，通過制定相關(guān)的制度加以保證，規(guī)范財務(wù)行為，依法理財，認(rèn)真履行財務(wù)管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項財務(wù)管理工作制度提升整體管理水平。建立有效控制的手段和機制在加強統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實際情況，建立健全會計核算流程、固定資產(chǎn)明細(xì)卡。對現(xiàn)金流量管理上，預(yù)算分配的審批權(quán)限，財產(chǎn)評估、清算和分配，財務(wù)目標(biāo)的計劃和實施，預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督方案和詳細(xì)的報告、時間要求都要作出具體的規(guī)定。認(rèn)真重視，提高財務(wù)管理水平各單位負(fù)責(zé)人要認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)知識，帶頭學(xué)習(xí)財務(wù)管理規(guī)定，學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)基礎(chǔ)知識，對內(nèi)財務(wù)管理水平要不斷提升，樹立嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，必須從增強責(zé)任心、完善制度、抓好隊伍不，增強依法理財觀念和能力。要充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作的艱巨性、復(fù)雜性和重要性，從思想上重視，工作上支持，行動上加強財務(wù)管理工作?？傊S著我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)步伐和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，財務(wù)管理必須以資金管理為中心，縮小行政管理經(jīng)費支出，減輕財政支出壓力，要在業(yè)務(wù)工作范圍和內(nèi)容上嚴(yán)格限制，使其財務(wù)管理能夠充分發(fā)揮其能動性，把財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作提高到一個新的水平，堅持科學(xué)發(fā)展觀落實到財務(wù)，財務(wù)管理向著更科學(xué)、更合理的方向邁進(jìn)。由于我們過分強調(diào)財務(wù)管理規(guī)則的重要性而忽視其效果，最后走進(jìn)了制訂財務(wù)管理規(guī)則，修改規(guī)則，“共享的信念”，即人們?nèi)绻幌嘈沤o定的財務(wù)管理規(guī)則，，這也是我們經(jīng)常看到從外部引進(jìn)的財務(wù)管理制度往往很難得到有效地實施的原因。第五篇：管理提升整改方案—關(guān)于健全完善內(nèi)控體系(參考樣式)關(guān)于健全完善內(nèi)控體系公司內(nèi)部控制體系建設(shè)基于全面風(fēng)險管理的理念，認(rèn)真按照中國普天內(nèi)部控制建設(shè)工作的整體部署進(jìn)行。力爭到2013年底，在全公司范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范和完善的內(nèi)部控制體系。截止2012年10月，公司已經(jīng)建立了良好可行的企業(yè)文化；遵照《公司法》、《章程》和其他法律法規(guī)等要求，建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)和公司組織架構(gòu)；建立各項內(nèi)部控制制度共87個(僅限公司本部內(nèi)部控制制度流程統(tǒng)計)，包括綜合管理制度、招投標(biāo)及物資采購管理制度、人力資源管理制度、經(jīng)營財務(wù)管理制度、技術(shù)質(zhì)量管理制度、審計管理制度、黨風(fēng)廉政建設(shè)制度等。同時，公司建立的三標(biāo)管理體系，共有管理手冊及程序文件30個，支持性文件20個。這兩方面的制度、流程共同構(gòu)成了公司的內(nèi)部控制與管理體系。此外，公司認(rèn)真組織開展廉潔風(fēng)險防控工作，通過廉潔風(fēng)險防控工作共查找包括重大事項決策執(zhí)行流程、干部任免、資金管理、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理等13項業(yè)務(wù)（工作）方面各類風(fēng)險點25個，其中高風(fēng)險點1個，一般風(fēng)險點10個，低風(fēng)險點14個。并對風(fēng)險點進(jìn)行了整改，制定了針對風(fēng)險點的防范管理措施，明確了各部門（各單位）、各崗位的廉潔風(fēng)險點和廉潔風(fēng)險責(zé)任，取得了廉潔風(fēng)險防控工作初步成效。今年以來，公司在日常經(jīng)營管理工作中，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度流程并進(jìn)行監(jiān)督，沒有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度流程的情況發(fā)生。在專項檢查、自查、廉潔從業(yè)如外部審計、內(nèi)部審計、資金招投標(biāo)采購業(yè)務(wù)專項檢查、治理商業(yè)賄賂、效能監(jiān)察工作、述廉評廉工作及黨風(fēng)廉政（廉潔從業(yè)）執(zhí)行情況檢查等工作中，沒有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度的情況發(fā)生。為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度和流程，加強全面風(fēng)險防范管理，按照公司所處業(yè)務(wù)行業(yè)特點，結(jié)合經(jīng)營管理實際，以切實搞好“管理提升活動”為契機，2012年10月制定了《首信股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案》。對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的總體目標(biāo)、工作計劃、組織保障和工作步驟等工作進(jìn)行了詳細(xì)部署，要求通過以上工作的開展，制定內(nèi)部控制體系評價標(biāo)準(zhǔn)、促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行、實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，為公司經(jīng)營管理各項工作的開展提供保障，為全面完成經(jīng)營各項任務(wù)指標(biāo)服務(wù)。