【正文】 調(diào)走，財(cái)會(huì)人員調(diào)整”，造成了清理不完的亂賬等現(xiàn)象。最后，有個(gè)別部門對(duì)發(fā)票、支票、收據(jù)、工時(shí)記錄等專項(xiàng)工作的重要性沒(méi)有得到充分的認(rèn)識(shí)，不按規(guī)定辦理財(cái)政票據(jù)的核銷手續(xù)，管理不善。諸多部門即使有，也很難保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、完整性，往往流于形式。資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在隱患（1）貨幣資金內(nèi)部管理存在漏洞，存在安全隱患。在現(xiàn)實(shí)的管理中，有些部門沒(méi)有將不相容職務(wù)相互分離，有的擅自離開(kāi)工作崗位、互串崗位和干私活等，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督工作不到位，力度不足。大額支出或超預(yù)算開(kāi)支沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，公款私存現(xiàn)象較為突出，設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬，這種現(xiàn)象成因復(fù)雜，且有蔓延的勢(shì)頭。（2）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理缺乏有效的約束機(jī)制。當(dāng)前，存在財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理與資產(chǎn)管理相脫節(jié)，賬務(wù)管理與固定資產(chǎn)管理脫節(jié)，致使資產(chǎn)存量不實(shí)，虛增收入和利潤(rùn)，虛盈實(shí)虧，普遍存在“重錢輕物”、“重購(gòu)輕管”的現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、處置，以及對(duì)外出租出借等手續(xù)不全，未按時(shí)進(jìn)行自查、項(xiàng)目手冊(cè)應(yīng)辦未辦，并造成資產(chǎn)管理混亂無(wú)章。預(yù)算管理工作沒(méi)有得到相應(yīng)的重視預(yù)算編制工作沒(méi)有給予應(yīng)有的重視，導(dǎo)致這些資金都沒(méi)有發(fā)揮相應(yīng)的功能。部分人員認(rèn)為抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是“作繭自縛”，在實(shí)際工作中，一些工作人員對(duì)編制采購(gòu)預(yù)算的重要程度不夠，編制工作重視不夠，因而采取逃避和退縮的態(tài)度，形成了在實(shí)際過(guò)程中遇到的困難和阻力才跑政府，跑財(cái)政，給編制預(yù)算造成一定難度。二、建立健全財(cái)務(wù)管理的對(duì)策及建議構(gòu)建一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和公民社會(huì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，我國(guó)只有轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度熊鶴齡：國(guó)家級(jí)人力資源專家，著名風(fēng)險(xiǎn)管控專家國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部全國(guó)高級(jí)人才評(píng)薦中心高級(jí)專家國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心《國(guó)家軟實(shí)力之企業(yè)軟實(shí)力標(biāo)準(zhǔn)I版》課題專家組成員北京大學(xué)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究院EMBA班特46歲，大學(xué)師范專業(yè)和法學(xué)專業(yè)出身。先后擔(dān)任：HP（中國(guó)）高級(jí)經(jīng)理深圳西風(fēng)信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司人力資源總監(jiān)、董事局秘書長(zhǎng)北京春雪集團(tuán)公司副總裁兼人力資源總監(jiān) 北京某大型投資管理公司總裁、首席風(fēng)險(xiǎn)管控顧問(wèn)；就必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新機(jī)制，這些制度包括資金籌集、資金投放和使用、資金耗費(fèi)、資金回籠、資金分配等四個(gè)方面，通過(guò)制定相關(guān)的制度加以保證，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依法理財(cái)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作制度提升整體管理水平。建立有效控制的手段和機(jī)制在加強(qiáng)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立健全會(huì)計(jì)核算流程、固定資產(chǎn)明細(xì)卡。對(duì)現(xiàn)金流量管理上，預(yù)算分配的審批權(quán)限，財(cái)產(chǎn)評(píng)估、清算和分配，財(cái)務(wù)目標(biāo)的計(jì)劃和實(shí)施，預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督方案和詳細(xì)的報(bào)告、時(shí)間要求都要作出具體的規(guī)定。認(rèn)真重視，提高財(cái)務(wù)管理水平各單位負(fù)責(zé)人要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，帶頭學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平要不斷提升，樹(shù)立嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，必須從增強(qiáng)責(zé)任心、完善制度、抓好隊(duì)伍不，增強(qiáng)依法理財(cái)觀念和能力。要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的艱巨性、復(fù)雜性和重要性，從思想上重視，工作上支持，行動(dòng)上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。總之，隨著我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)步伐和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心，縮小行政管理經(jīng)費(fèi)支出，減輕財(cái)政支出壓力，要在業(yè)務(wù)工作范圍和內(nèi)容上嚴(yán)格限制，使其財(cái)務(wù)管理能夠充分發(fā)揮其能動(dòng)性，把財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提高到一個(gè)新的水平，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理向著更科學(xué)、更合理的方向邁進(jìn)。由于我們過(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理規(guī)則的重要性而忽視其效果，最后走進(jìn)了制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)則，修改規(guī)則，“共享的信念”，即人們?nèi)绻幌嘈沤o定的財(cái)務(wù)管理規(guī)則，，這也是我們經(jīng)?？吹綇耐獠恳M(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度往往很難得到有效地實(shí)施的原因。第五篇：管理提升整改方案—關(guān)于健全完善內(nèi)控體系(參考樣式)關(guān)于健全完善內(nèi)控體系公司內(nèi)部控制體系建設(shè)基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，認(rèn)真按照中國(guó)普天內(nèi)部控制建設(shè)工作的整體部署進(jìn)行。力爭(zhēng)到2013年底，在全公司范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范和完善的內(nèi)部控制體系。截止2012年10月，公司已經(jīng)建立了良好可行的企業(yè)文化；遵照《公司法》、《章程》和其他法律法規(guī)等要求，建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)和公司組織架構(gòu)；建立各項(xiàng)內(nèi)部控制制度共87個(gè)(僅限公司本部?jī)?nèi)部控制制度流程統(tǒng)計(jì))，包括綜合管理制度、招投標(biāo)及物資采購(gòu)管理制度、人力資源管理制度、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理制度、技術(shù)質(zhì)量管理制度、審計(jì)管理制度、黨風(fēng)廉政建設(shè)制度等。同時(shí)，公司建立的三標(biāo)管理體系，共有管理手冊(cè)及程序文件30個(gè)，支持性文件20個(gè)。這兩方面的制度、流程共同構(gòu)成了公司的內(nèi)部控制與管理體系。此外，公司認(rèn)真組織開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，通過(guò)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作共查找包括重大事項(xiàng)決策執(zhí)行流程、干部任免、資金管理、物資采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理等13項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）方面各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1個(gè)，一般風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)14個(gè)。并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了整改，制定了針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范管理措施，明確了各部門（各單位）、各崗位的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，取得了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作初步成效。今年以來(lái)，公司在日常經(jīng)營(yíng)管理工作中，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度流程并進(jìn)行監(jiān)督，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度流程的情況發(fā)生。在專項(xiàng)檢查、自查、廉潔從業(yè)如外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、資金招投標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查、治理商業(yè)賄賂、效能監(jiān)察工作、述廉評(píng)廉工作及黨風(fēng)廉政（廉潔從業(yè)）執(zhí)行情況檢查等工作中，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度的情況發(fā)生。為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度和流程，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)防范管理，按照公司所處業(yè)務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，以切實(shí)搞好“管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，2012年10月制定了《首信股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案》。對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的總體目標(biāo)、工作計(jì)劃、組織保障和工作步驟等工作進(jìn)行了詳細(xì)部署，要求通過(guò)以上工作的開(kāi)展，制定內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，為公司經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供保障，為全面完成經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)服務(wù)。