【正文】 （三）事項(xiàng)識(shí)別。管理當(dāng)局識(shí)別將會(huì)對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)——如果存在的話，并確定它們是否代表機(jī)會(huì)，或者是否會(huì)對(duì)主體成功地實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。帶來負(fù)面影響的事項(xiàng)代表風(fēng)險(xiǎn)，它要求管理當(dāng)局予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)。（1）查閱行業(yè)有關(guān)資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否充分、全面；（2）審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程資料，判斷是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化定期進(jìn)行修正。公司管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，識(shí)別、列出公司面臨的四大類（行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）十三種主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）新型病毒的產(chǎn)生和大范圍疫情的爆發(fā)；（2）企業(yè)之間的不利競爭導(dǎo)致業(yè)務(wù)的干擾；（3）消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品信任度和支持度的下降；（4）產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題而導(dǎo)致對(duì)人身的傷害；（5）原材料價(jià)格波動(dòng)；（6）產(chǎn)品未能迎合市場需求；（7）主要管理層的流失；（8）其他實(shí)體誤用、盜用本公司商號(hào)（商標(biāo)）；（9）資金安全管理；（10）資產(chǎn)安全管理；（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)故障；（12）違反《上市規(guī)則》；（13）違反食品管理、環(huán)保法規(guī)有關(guān)法律規(guī)定。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，公司管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別較為充分，且計(jì)劃每年分兩次（期中和期末）對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的核查，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化，即使進(jìn)行調(diào)整，但未能嚴(yán)格實(shí)施。而對(duì)于機(jī)會(huì)，管理層沒有進(jìn)行專門識(shí)別。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使主體能夠考慮潛在事項(xiàng)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度。管理當(dāng)局從兩個(gè)角度——可能性和影響——對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。獲取管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估的資料，評(píng)價(jià)其評(píng)估的合理準(zhǔn)確性以及是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)修正。公司管理層對(duì)識(shí)別出來的十三種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和過去的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的記錄進(jìn)行了定性的評(píng)估，由于缺乏相關(guān)的人才、技術(shù)、資料，尚未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過定量分析。公司管理層計(jì)劃每年分兩次（期中和期末）對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的核查和平谷，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化，及使進(jìn)行調(diào)整修正，但未能嚴(yán)格實(shí)施。（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在評(píng)估了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之后，管理當(dāng)局就要確定如何應(yīng)對(duì)。應(yīng)對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)回避、降低、分擔(dān)和承受。在考慮應(yīng)對(duì)的過程中，管理當(dāng)局評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)的應(yīng)對(duì)。通過訪談、詢問，了解管理層采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及理由，評(píng)價(jià)其合理性。公司管理層對(duì)識(shí)別出來的重要風(fēng)險(xiǎn)制定了相應(yīng)的防范措施，從風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的角度看多為預(yù)防性措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而沒有采取購買保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)措施。（六）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序?？刂苹顒?dòng)的發(fā)生貫穿于整個(gè)組織，遍及各個(gè)層級(jí)和各個(gè)職能機(jī)構(gòu)。它們包括一系列不同的活動(dòng)，例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離。公司管理層針對(duì)識(shí)別出來的十三種風(fēng)險(xiǎn)，制定了防范措施，審計(jì)部門相應(yīng)地制訂了審計(jì)評(píng)價(jià)程序。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，公司管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的控制活動(dòng)要素較為重視，制定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施較為全面、嚴(yán)密、可操作，大部分得到了嚴(yán)格有效執(zhí)行，但也有部分單位未能嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（七）信息與溝通。有關(guān)的信息以保證人們能履行其職責(zé)的形式和時(shí)機(jī)予以識(shí)別、獲取和溝通。信息系統(tǒng)利用內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和來自外部渠道的信息，以便為管理風(fēng)險(xiǎn)和作出與目標(biāo)相關(guān)的知情的決策提供信息。有效的溝通會(huì)出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動(dòng)。（1）走訪公司IT部和公司內(nèi)部報(bào)刊編輯部，了解評(píng)價(jià)公司的信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。（2）訪問公司網(wǎng)站，觀察其運(yùn)轉(zhuǎn)情況；（3）使用公司的局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)，閱讀公司內(nèi)部報(bào)刊，評(píng)價(jià)其運(yùn)轉(zhuǎn)情況和功效發(fā)揮情況。公司設(shè)立了IT部，建立了較為完備、先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，通過因特網(wǎng)、內(nèi)部局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)、內(nèi)部報(bào)刊等手段將信息以文字、聲音、圖片等形式進(jìn)行傳遞，并制定各種級(jí)別的會(huì)議制度進(jìn)行面對(duì)面的信息溝通。但沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)信息生成及傳遞通道。（八）監(jiān)控。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控——隨時(shí)對(duì)其構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估。這些是通過持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或者兩者相結(jié)合來完成的。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在管理活動(dòng)的正常進(jìn)程中。（1）審查內(nèi)部定期（每天、每周、每月）上報(bào)的管理報(bào)表（報(bào)告），評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理日常監(jiān)控職能發(fā)揮情況；（2）審查內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)其監(jiān)控職能的發(fā)揮情況。公司管理層通過例行的控制活動(dòng)、信息報(bào)告反饋系統(tǒng)對(duì)經(jīng)營管理狀況進(jìn)行日常的監(jiān)控；通過內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司所控制的所有單位、項(xiàng)目進(jìn)行例行審計(jì)，報(bào)告中時(shí)常反映一些被審單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控較為及時(shí)，但對(duì)公司總部層面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控較為薄弱。三、結(jié)語企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中基業(yè)長青，必須對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地管理，這已是不爭的事實(shí)。借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、理論、方法、工具，結(jié)合本企業(yè)具體實(shí)際情況，不斷的創(chuàng)新。對(duì)內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素逐一進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，查找問題和不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、排序、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)管理流程采取措施不斷完善，逐步完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是解決風(fēng)險(xiǎn)管理問題的最佳實(shí)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，逐步建立險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為企業(yè)保駕護(hù)航，這樣企業(yè)才能在市場經(jīng)濟(jì)的大海中劈波斬浪，揚(yáng)帆遠(yuǎn)航。［1］王曉霞，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》，第一版，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005。［2］江蘇省電力公司、南京大學(xué)會(huì)計(jì)系，《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)》，第一版，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005。［3］孫班軍，郝建新，《風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析與公司治理》，第一版，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006。謝辭,感謝我的指導(dǎo)老師xxx,他為我的論文提供了不少寶貴的意見,!其次,我要感謝我的實(shí)習(xí)單位,!最后,感謝支持和幫助我完成該論文的各位朋友們!謝謝大家!