【正文】 糾紛。（3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實施正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應(yīng)提前通知跟蹤審計小組，并提供驗收的部位及內(nèi)容，跟蹤審計小組相關(guān)專業(yè)人員參與驗收。（4）跟蹤審計小組采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括現(xiàn)場進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等。（5）跟蹤審計小組對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進行取樣。（6）跟蹤審計小組對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。（7）跟蹤審計人員建立項目跟蹤審核日志，對施工中的實際情況如實記錄。（四）主要材料及設(shè)備價格的審核與管理：（1）招標文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，在進場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和跟蹤審計小組共同對“廠家、規(guī)格、單價”進行核實，如果實際價格低于投標價格以上的5%，由業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理公司、跟蹤審計小組和施工單位共同定價和洽商確認。（2）招標文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價，定價方式同材料價格簽證確認的方法。（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由跟蹤審計小組協(xié)助業(yè)主詢價后共同確定。（4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費用由施工單位承擔，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結(jié)算。工作程序（1）對符合“主要材料及設(shè)備價格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。（2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計圖要求進行初步確認審核，并填寫“材料價格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送跟蹤審計小組進行審核；跟蹤審計小組7天內(nèi)將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。（3）實施公開招標的材料，跟蹤審計小組可參與全過程并提供咨詢意見。（五）工程進度款的審核與管理內(nèi)容跟蹤審核過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。工作程序（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當月（或節(jié)點）完成形象進度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認可。（2）施工單位根據(jù)工程量檢驗認可的證明、編制當月的工程量完成統(tǒng)計報表（按合同要求）及工程價款結(jié)算書，報建設(shè)單位和監(jiān)理單位初審后送跟蹤審核小組復(fù)審。（3）跟蹤審核小組對工程價款進度結(jié)算書進行審核，首先對工程量核定確認，然后審核洽商記錄的真實性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時據(jù)實調(diào)整。（4）審核的結(jié)果由跟蹤審核小組在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項目進度付款建議表。（六）竣工結(jié)算的審核與管理：1．工程量的審核。審核人員必須熟悉施工圖設(shè)計，施工現(xiàn)場地質(zhì)情況等各種工程資料，檢查有無多計、重計工程量。同時要深入現(xiàn)場了解施工情況，檢查實際工作與工程結(jié)算內(nèi)容有無差異。2．材料價格及差價調(diào)整的審核。（1）執(zhí)行工程定額和主管部門頒發(fā)的建筑材料信息價格，注意價格計取的時間與施工進度是否一致；（2）審查材料數(shù)量是否真實，是否存在以次充好，提高價格現(xiàn)象；（3）對于異地供應(yīng)的材料則通過向供應(yīng)商詢價等途徑調(diào)查其合理價格。3．工程取費審核。（1）審查取費標準是否與施工合同的規(guī)定相符；（2）審查取費的計算是否正確。重點是審核各項費用的基數(shù)是否符合規(guī)定，取費系數(shù)是否與工程類別一致，內(nèi)容有無重復(fù)等。4．工程套價的審核。（1）審查定額的選用是否正確、合理；(2)審查定額的使用過程是否嚴謹，如選用的定額子目所含工作內(nèi)容是否與施工圖設(shè)計一致，定額基價的換算是否正確等。5．審核工程變更簽證的真實性、合理性。（1）審查變更簽證的審批手續(xù)是否完善、規(guī)范。屬于設(shè)計變更的簽證應(yīng)有設(shè)計單位出具的設(shè)計變更圖紙或文字依據(jù)；屬于定額和規(guī)定范圍允許變更的項目，應(yīng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位及施工單位三方共同認可，履行報批程序等；（2）審查簽證項目的費用是否應(yīng)計入工程造價；（3）審查簽證的費用計算是否符合相應(yīng)的計價標準。第五篇：跟蹤審計方案XX工程施工階段全過程造價控制日期：跟 蹤 審 計 方 案XX公司名稱零一五年五月二十八日二XX工程跟蹤審計實施方案我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復(fù)合、施工過程中跟蹤審計、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業(yè)務(wù)按時按質(zhì)完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執(zhí)行。一、咨詢業(yè)務(wù)概況，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設(shè)計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06022007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06032007）。：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍 三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容根據(jù)招標文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復(fù)核，復(fù)核的重點內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項的復(fù)核及投標報價是否采用不平衡報價。：主要是根據(jù)施工圖紙計算工程量，與工程量清單數(shù)量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設(shè)計圖紙的數(shù)量誤差。：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復(fù)核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。：主要看施工單位商務(wù)標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準確，是否有變相的重復(fù)計取；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對造價的影響，并核定承包人對設(shè)計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應(yīng)進行技術(shù)經(jīng)濟比較，選擇經(jīng)濟合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴把材料價格關(guān)，力爭把材料價格控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。，為順利進行竣工結(jié)算準完 善條件。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結(jié)算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標按照相關(guān)規(guī)定按時按質(zhì)完成相關(guān)控制目標五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標準我們將以國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計量單、經(jīng)濟簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關(guān)省市造價文件要求標準執(zhí)行。六、咨詢業(yè)務(wù)工作計劃 收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計打下堅實的基礎(chǔ)。跟蹤審計人員進駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設(shè)計圖紙及現(xiàn)場實際情況，記錄工程進展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報相關(guān)部門。針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。依據(jù)施工圖紙和招投標相關(guān)資料，對工程量清單及控制價進行復(fù)核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調(diào)整范圍時，應(yīng)進行調(diào)整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時，不予調(diào)整，并按清單中工程量進行計量和結(jié)算。、施工單位施工圖紙會審及現(xiàn)場例會；，并提供當月付款建議，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付當月進度款的依據(jù)； 、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告； ，必須嚴格執(zhí)行以下規(guī)定：嚴格執(zhí)行合同雙方約定的計價方式和相關(guān)的計價規(guī)范規(guī)定的計算規(guī)則；所有計量的工程項目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗收合格的工程項目； 嚴格執(zhí)行現(xiàn)場計量的計量原則，計量時，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計單位均在現(xiàn)場的情況下進行。簽證情況發(fā)生時，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，上報擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認實際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監(jiān)理、審計、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況），必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。老路面拆除的厚度是多少？有無外運，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據(jù)工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計人員根據(jù)施工單位編報、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進度報表，依據(jù)中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。 施工現(xiàn)場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價師任職項目數(shù)不超過3項，造價員任職數(shù)不超過1項，造價師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現(xiàn)場。：跟蹤審計人員應(yīng)將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應(yīng)在跟蹤審計日記上簽名。依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計并出具審計報告。七、咨詢項目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責 項目負責人：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】項目組成員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員 組 長：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】成 員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員：【XXX】：負責整個項目的安排協(xié)調(diào)工作；對“整個項目統(tǒng)一安排、全面負責。： 現(xiàn)場跟蹤審計小組【XXX】：根據(jù)項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計量、測量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時，需對現(xiàn)場測量計量及調(diào)查取證的真實性負責；對結(jié)算審核小組計量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負責?！綳XX】：應(yīng)對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復(fù)核，結(jié)算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現(xiàn)場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結(jié)論負責；同時，應(yīng)對依據(jù)審核資料進行計算所取得的審核結(jié)果負責；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負責；八、造價控制的工作流程 ，進行工程量計算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對后形成初步審核結(jié)果，九、我公司對本工程服務(wù)的承諾只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務(wù)。公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關(guān)利益各方。要謁誠為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發(fā)出前，審計組及有關(guān)人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。為維護執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執(zhí)行公司制定的“四不準”規(guī)定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露。項目負責人：XXX公司