【正文】 糾紛。（3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時，應(yīng)提前通知跟蹤審計(jì)小組，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容，跟蹤審計(jì)小組相關(guān)專業(yè)人員參與驗(yàn)收。（4）跟蹤審計(jì)小組采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括現(xiàn)場進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。（5）跟蹤審計(jì)小組對現(xiàn)場實(shí)際所使用的材料在必要時進(jìn)行取樣。（6）跟蹤審計(jì)小組對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。（7）跟蹤審計(jì)人員建立項(xiàng)目跟蹤審核日志，對施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄。（四）主要材料及設(shè)備價格的審核與管理：（1）招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和跟蹤審計(jì)小組共同對“廠家、規(guī)格、單價”進(jìn)行核實(shí)，如果實(shí)際價格低于投標(biāo)價格以上的5%，由業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理公司、跟蹤審計(jì)小組和施工單位共同定價和洽商確認(rèn)。（2）招標(biāo)文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價，定價方式同材料價格簽證確認(rèn)的方法。（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由跟蹤審計(jì)小組協(xié)助業(yè)主詢價后共同確定。（4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結(jié)算。工作程序（1）對符合“主要材料及設(shè)備價格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報(bào)價及擬采用的單價等相關(guān)資料。（2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計(jì)圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送跟蹤審計(jì)小組進(jìn)行審核；跟蹤審計(jì)小組7天內(nèi)將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。（3）實(shí)施公開招標(biāo)的材料，跟蹤審計(jì)小組可參與全過程并提供咨詢意見。（五）工程進(jìn)度款的審核與管理內(nèi)容跟蹤審核過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。工作程序（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月（或節(jié)點(diǎn)）完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)核實(shí)已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。（2）施工單位根據(jù)工程量檢驗(yàn)認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表（按合同要求）及工程價款結(jié)算書，報(bào)建設(shè)單位和監(jiān)理單位初審后送跟蹤審核小組復(fù)審。（3）跟蹤審核小組對工程價款進(jìn)度結(jié)算書進(jìn)行審核，首先對工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報(bào)價一致；實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時據(jù)實(shí)調(diào)整。（4）審核的結(jié)果由跟蹤審核小組在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項(xiàng)目進(jìn)度付款建議表。（六）竣工結(jié)算的審核與管理：1．工程量的審核。審核人員必須熟悉施工圖設(shè)計(jì)，施工現(xiàn)場地質(zhì)情況等各種工程資料，檢查有無多計(jì)、重計(jì)工程量。同時要深入現(xiàn)場了解施工情況，檢查實(shí)際工作與工程結(jié)算內(nèi)容有無差異。2．材料價格及差價調(diào)整的審核。（1）執(zhí)行工程定額和主管部門頒發(fā)的建筑材料信息價格，注意價格計(jì)取的時間與施工進(jìn)度是否一致；（2）審查材料數(shù)量是否真實(shí)，是否存在以次充好，提高價格現(xiàn)象；（3）對于異地供應(yīng)的材料則通過向供應(yīng)商詢價等途徑調(diào)查其合理價格。3．工程取費(fèi)審核。（1）審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定相符；（2）審查取費(fèi)的計(jì)算是否正確。重點(diǎn)是審核各項(xiàng)費(fèi)用的基數(shù)是否符合規(guī)定，取費(fèi)系數(shù)是否與工程類別一致，內(nèi)容有無重復(fù)等。4．工程套價的審核。（1）審查定額的選用是否正確、合理；(2)審查定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，如選用的定額子目所含工作內(nèi)容是否與施工圖設(shè)計(jì)一致，定額基價的換算是否正確等。5．審核工程變更簽證的真實(shí)性、合理性。（1）審查變更簽證的審批手續(xù)是否完善、規(guī)范。屬于設(shè)計(jì)變更的簽證應(yīng)有設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更圖紙或文字依據(jù)；屬于定額和規(guī)定范圍允許變更的項(xiàng)目，應(yīng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位及施工單位三方共同認(rèn)可，履行報(bào)批程序等；（2）審查簽證項(xiàng)目的費(fèi)用是否應(yīng)計(jì)入工程造價；（3）審查簽證的費(fèi)用計(jì)算是否符合相應(yīng)的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)。第五篇：跟蹤審計(jì)方案XX工程施工階段全過程造價控制日期：跟 蹤 審 計(jì) 方 案XX公司名稱零一五年五月二十八日二XX工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案我公司接受XX審計(jì)局的委托對“XX工程”進(jìn)行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復(fù)合、施工過程中跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標(biāo)、工作流程、方法及措施，確保項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)按時按質(zhì)完成，特制訂本實(shí)施方案，并將嚴(yán)格執(zhí)行。一、咨詢業(yè)務(wù)概況，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。設(shè)計(jì)路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標(biāo)劃分為兩個標(biāo)段，二標(biāo)段樁號范圍為Ｋ9+。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06022007），交通部（（公路工程機(jī)械臺班費(fèi)用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06032007）。：XX 工程量清單招標(biāo)控制價為21841716元，投標(biāo)價為15710625元（含暫列金額2000000元）。二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍 三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標(biāo)答疑等資料對該項(xiàng)目工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核及投標(biāo)報(bào)價是否采用不平衡報(bào)價。：主要是根據(jù)施工圖紙計(jì)算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計(jì)算時要和清單控制價、招標(biāo)文件、清單編制說明及招標(biāo)答疑中的計(jì)算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量誤差。：主要對照施工圖紙對工程量清單進(jìn)行描述及價格上的復(fù)核，確認(rèn)施工圖紙中的項(xiàng)目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項(xiàng)目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項(xiàng)目。：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價是否存在與招標(biāo)控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報(bào)價，針對不平衡報(bào)價在施工過程中要重點(diǎn)控制此部分造價。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí)。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計(jì)?。晃淖直硎鍪欠衩髁?，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費(fèi)用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次是定量審查，變更工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對造價的影響，并核定承包人對設(shè)計(jì)變更所造成費(fèi)用上的增減。對必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用，以避免不合理支出。，對項(xiàng)目中特殊材料市場價進(jìn)行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價格關(guān)，力爭把材料價格控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，分析原因，并出具審計(jì)報(bào)告。四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)按照相關(guān)規(guī)定按時按質(zhì)完成相關(guān)控制目標(biāo)五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)我們將以國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標(biāo)文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計(jì)量單、經(jīng)濟(jì)簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計(jì)局及有關(guān)省市造價文件要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。六、咨詢業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 收集整理項(xiàng)目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報(bào)告、總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項(xiàng)目任命后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設(shè)計(jì)圖紙及現(xiàn)場實(shí)際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實(shí)情況，以審計(jì)日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報(bào)相關(guān)部門。針對每月的實(shí)際進(jìn)度情況，施工單位上報(bào)每月工程量，審計(jì)人員對每月工程量進(jìn)行審核，及時進(jìn)行工程費(fèi)用分析，以控制工程造價。依據(jù)施工圖紙和招投標(biāo)相關(guān)資料，對工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時修正造價控制目標(biāo)。對工程量計(jì)算偏差在招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時，不予調(diào)整，并按清單中工程量進(jìn)行計(jì)量和結(jié)算。、施工單位施工圖紙會審及現(xiàn)場例會；，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)； 、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報(bào)告； ，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計(jì)價方式和相關(guān)的計(jì)價規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目； 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場計(jì)量的計(jì)量原則，計(jì)量時，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)單位均在現(xiàn)場的情況下進(jìn)行。簽證情況發(fā)生時，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，上報(bào)擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報(bào)簽證工程量、費(fèi)用報(bào)監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況），必須重點(diǎn)把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。老路面拆除的厚度是多少？有無外運(yùn)，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：每月完成工程量的核定，在驗(yàn)收合格、并符合計(jì)量條件的前提下，建議以工程計(jì)量單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計(jì)量單計(jì)算核定。對不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報(bào)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價格及實(shí)際完成的工程量審核。 施工現(xiàn)場巡查：及時成立跟蹤審計(jì)小組，配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價師任職項(xiàng)目數(shù)不超過3項(xiàng)，造價員任職數(shù)不超過1項(xiàng)，造價師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場。：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)在跟蹤審計(jì)日記上簽名。依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。七、咨詢項(xiàng)目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】項(xiàng)目組成員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員 組 長：XXX 造價師 資格證書編號：建【造】成 員：XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員：【XXX】：負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的安排協(xié)調(diào)工作；對“整個項(xiàng)目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)。： 現(xiàn)場跟蹤審計(jì)小組【XXX】：根據(jù)項(xiàng)目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時暢通，對業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計(jì)量、測量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時，需對現(xiàn)場測量計(jì)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對結(jié)算審核小組計(jì)量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負(fù)責(zé)?！綳XX】：應(yīng)對跟蹤審計(jì)小組得出的工程計(jì)量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項(xiàng)目小組安排時，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對竣工項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)地勘察，并對其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時，應(yīng)對依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；八、造價控制的工作流程 ，進(jìn)行工程量計(jì)算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對后形成初步審核結(jié)果，九、我公司對本工程服務(wù)的承諾只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計(jì)（核）任務(wù)。公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，要實(shí)事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關(guān)利益各方。要謁誠為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責(zé)任。審計(jì)過程中至審計(jì)報(bào)告發(fā)出前，審計(jì)組及有關(guān)人員不得對外泄露審計(jì)情況，也不得將審計(jì)（核）報(bào)告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。為維護(hù)執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項(xiàng)目的審計(jì)（核）人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定，即：不準(zhǔn)接受施工單位的宴請或賄賂；不準(zhǔn)以個人名義單獨(dú)與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX公司