【正文】 送時間如遇節(jié)假日可順延。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。二、財務(wù)情況說明書編寫及報送時間：財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。編寫的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。三、財務(wù)分析財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細的分析。分析時間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。財務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。（3）資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標：公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。財務(wù)分析方法：公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。財務(wù)分析報告制度：財務(wù)部門在進行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。一、財產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機、復(fù)印機、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。現(xiàn)金票據(jù)。二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按會計制度規(guī)定處理。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責任，由過失人賠償。各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。，必須加蓋本單位公章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。第四篇：現(xiàn)金管理制度為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度 2 公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。 職工工資、津貼。 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。 支付給個人的各種獎金。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責成專人代管。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定： 不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。 不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。 不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。 不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。 不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。 財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第五篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當日送存銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時期內(nèi)實際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。具體計算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。2，能用現(xiàn)金支付的費用范圍。允許用現(xiàn)金支付的費用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定辦法給個人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎金；4）各種勞務(wù)保險、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請，審批，復(fù)核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并且在申請書上注明款項的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時附上有效的經(jīng)濟合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。支付復(fù)核：按照規(guī)定，復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的支付范圍、審批權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否完備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核人應(yīng)當認真復(fù)核支付申請書上注明的款項用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時認真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。辦理支付：出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。簽審憑證時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。部門負責人審核簽章。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。按照會計工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現(xiàn)象。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報銷行為。不得以“白條抵庫”，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。隨時掌握先進業(yè)務(wù)動態(tài)和庫存余額。7，現(xiàn)金是否存放在保險柜等安全設(shè)施中。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時存放在保險柜等安全設(shè)施中。8，出納員是否負責憑證編制及帳薄登記工作。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務(wù)必須由會計人員登記！9，出納員是否每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。出納員必須每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。10，現(xiàn)金長短款如何處理。企業(yè)平時如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。11，按期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對。12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。銀行存款管理銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，按照國家有關(guān)貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項款項的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其他結(jié)算款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運動所開設(shè)賬戶進行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1