【正文】 實(shí)施時(shí)，提出書面申請(qǐng)（見附件 附件 附件 3），附有關(guān)證明和依據(jù)。（二）部門預(yù)算主管處對(duì)采購(gòu)單位提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出擬辦意見。（三）政府采購(gòu)辦提出會(huì)辦意見，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，實(shí)施政府采購(gòu)。第十八條 政府采購(gòu)資金的支付程序。采購(gòu)項(xiàng)目屬于財(cái)政性資金安排的，由采購(gòu)單位按合同約定通過市財(cái)政國(guó)庫支付管理信息系統(tǒng)向市財(cái)政局提出用款計(jì)劃，部門預(yù)算主管處對(duì)采購(gòu)單位的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，采購(gòu)單位依據(jù)部門預(yù)算主管處批復(fù)的用款計(jì)劃提起支付申請(qǐng)，政府采購(gòu)監(jiān)督管理辦公室對(duì)照采購(gòu)單位提供的政府采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、驗(yàn)收清單、發(fā)票、中標(biāo)通知書（招標(biāo)項(xiàng)目）、政府采購(gòu)資金申請(qǐng)表（協(xié)議供貨項(xiàng)目）等資料審核后，經(jīng)市財(cái)政國(guó)庫支付中心直接將政府采購(gòu)資金支付供應(yīng)商。工程政府采購(gòu)的價(jià)款結(jié)算按進(jìn)度由政府采購(gòu)監(jiān)督管理辦公室審核后通過市財(cái)政國(guó)庫支付中心支付給施工企業(yè)，并預(yù)留采購(gòu)資金 10%的工程尾款，工程尾款在對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算造價(jià)審定后支付。采購(gòu)項(xiàng)目屬于單位自籌資金安排的，采購(gòu)單位根據(jù)政府采購(gòu)合同等有關(guān)約定，直接向供應(yīng)商支付。第十九條 實(shí)行協(xié)議供貨及服務(wù)定點(diǎn)采購(gòu)的，其組織政府采購(gòu)的流程、資金撥付按《AA 市市直行政事業(yè)單位協(xié)議供貨及定點(diǎn)服務(wù)管理暫行辦法》執(zhí)行。第二十條 市級(jí)駐鄭以外的行政事業(yè)單位在屬地參加政府采購(gòu)時(shí)，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的要求辦理。第二十一條 年初預(yù)算安排的政府采購(gòu)項(xiàng)目，已采購(gòu)未付款的在下一部門預(yù)算中統(tǒng)籌安排解決。第二十二條中部門預(yù)算主管處對(duì)部門或單位申報(bào)的政府采購(gòu)事項(xiàng)，嚴(yán)格按政府采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行。對(duì)上年沒有編制政府采購(gòu)預(yù)算的采購(gòu)事項(xiàng)，部門預(yù)算主管處原則上不予安排政府采購(gòu)資金。第四章政府采購(gòu)預(yù)算分析 第二十三條 市財(cái)政國(guó)庫支付中心按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付政府采購(gòu)資金，按月向國(guó)庫處、部門預(yù)算主管處、政府采購(gòu)辦提供政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度情況。第二十四條 政府采購(gòu)辦按月分部門就政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找存在問題，進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。分析指標(biāo)包括政府采購(gòu)預(yù)算占部門預(yù)算的比例；政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算內(nèi)、非稅收入資金及自籌資金的構(gòu)成；采購(gòu)品目構(gòu)成；采購(gòu)方式構(gòu)成等。政府采購(gòu)辦將政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況按月向辦公室和部門預(yù)算主管處反饋。第二十五條 部門預(yù)算主管處根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，掌握政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，督促分管部門按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)施。第五章監(jiān)督管理 第二十六條 加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)納入政府采購(gòu)范圍的預(yù)算項(xiàng)目未編制政府采購(gòu)預(yù)算，以及未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)的部門，按照政府采購(gòu)法的有關(guān)規(guī)定處理。第二十七條 采購(gòu)單位必須在政府采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同，在合同簽訂后七個(gè)工作日內(nèi)將合同報(bào)政府采購(gòu)辦備案，并根據(jù)合同要求及時(shí)支付資金。第二十八條 政府采購(gòu)預(yù)算及執(zhí)行情況接受審計(jì)、監(jiān)察部門審計(jì)和監(jiān)督。第六章附件 第二十九條 本辦法由市財(cái)政局解釋。第三十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。第五篇：強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督 規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算管理財(cái)政性資金是通過預(yù)算進(jìn)行管理的，政府采購(gòu)資金作為財(cái)政性資金，也必須實(shí)行預(yù)算管理。從我國(guó)預(yù)算制度改革要求看，預(yù)算不僅要完整，而且支出項(xiàng)目要具體明確，《政府采購(gòu)法》不僅對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的編制和審批管理作了具體規(guī)定，同時(shí)還賦予了審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的職責(zé)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)政府采購(gòu)預(yù)算管理中存在一些問題應(yīng)引起我們的高度重視，并在今后的審計(jì)監(jiān)督中采取相應(yīng)對(duì)策和措施，以保證預(yù)算制度改革的順利實(shí)施。目前政府采購(gòu)預(yù)算管理中存在的問題部門預(yù)算是開展政府采購(gòu)工作的前提，由于這項(xiàng)改革起步較晚，制約了政府采購(gòu)的規(guī)模和范圍，滯緩了政府采購(gòu)工作的發(fā)展。當(dāng)前政府采購(gòu)預(yù)算管理中存在的主要問題有：一、預(yù)算編制仍未得到細(xì)化，傳統(tǒng)的預(yù)算審批方法和手段需要逐步改變。預(yù)算編制粗放的問題突出，甚至一些地區(qū)尚未編制采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)缺乏計(jì)劃性。財(cái)政部門預(yù)算的編制時(shí)間雖然在逐年提前，但財(cái)政部門的預(yù)算審批辦法仍然變化不大，由于上報(bào)的預(yù)算細(xì)化程度不夠，而且往往每年有很多突擊項(xiàng)目，一時(shí)難以確定明細(xì)，因此下達(dá)的預(yù)算仍僅僅是盤子數(shù)，而不是可以據(jù)此執(zhí)行的預(yù)算。由于預(yù)算編制不細(xì)化，導(dǎo)致政府采購(gòu)計(jì)劃的編制也是粗放型的，難于操作。二、預(yù)算單位預(yù)算編制質(zhì)量有待提高。雖然目前財(cái)政部門規(guī)定了預(yù)算單位必須制訂滾動(dòng)預(yù)算和部門預(yù)算，但在實(shí)際執(zhí)行過程中對(duì)預(yù)算編制的質(zhì)量仍然需要進(jìn)一步提高，由于預(yù)算編制的不規(guī)范，致使財(cái)政部門在確立預(yù)算時(shí)不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且預(yù)算隨意性很大，往往要反復(fù)多次才能確立下來。產(chǎn)生這一問題的原因主要是：一預(yù)算單位對(duì)其單獨(dú)編制政府采購(gòu)預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不夠、意識(shí)不強(qiáng)，沿用以往的編制觀念來編制政府采購(gòu)預(yù)算，效果很不理想。主要表現(xiàn)為：采購(gòu)預(yù)算申報(bào)不完整、不及時(shí)。采購(gòu)內(nèi)容要素填寫不全、不清，采購(gòu)預(yù)算不具備可操作性。二在不同程度上存在爭(zhēng)盤子、搶資金的現(xiàn)象，沒有樹立一盤棋的思想。一些單位上報(bào)預(yù)算時(shí)，對(duì)有的項(xiàng)目抱著“先爭(zhēng)指標(biāo)，再定最終需求，不爭(zhēng)白不爭(zhēng)”的心態(tài)，預(yù)算編制粗枝大葉，由于安排的項(xiàng)目并不十分必要和緊急，經(jīng)過調(diào)研后再行申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目或作為“機(jī)動(dòng)資金”用于應(yīng)急突發(fā)項(xiàng)目，等申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃時(shí)時(shí)間已過了大半年，整個(gè)采購(gòu)周期拉得很長(zhǎng)。這種預(yù)算編制思路，使得高標(biāo)準(zhǔn)配置、盲目重復(fù)購(gòu)置等浪費(fèi)行為時(shí)有發(fā)生，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。三預(yù)算編制已細(xì)化，但在描述所需設(shè)備的性能時(shí)卻指定品牌、型號(hào)或供應(yīng)商。按照國(guó)際慣例，預(yù)算單位編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)不應(yīng)指定或品牌或特定供應(yīng)商，但必須對(duì)所需購(gòu)買產(chǎn)品的技術(shù)性能要求做出詳細(xì)說明。據(jù)了解，含有傾向性的情況大致有兩種：一種是政府采購(gòu)預(yù)算的編制牽涉到一些技術(shù)和專業(yè)問題。不少預(yù)算單位對(duì)所采購(gòu)物品的技術(shù)性能知之甚少，無法提出詳細(xì)要求，只能參考某一型號(hào)的指標(biāo)照抄照搬。第二種情況是預(yù)算單位對(duì)所采購(gòu)物品已有意向品牌及具體型號(hào)，甚至已聯(lián)系好供應(yīng)商，申請(qǐng)預(yù)算時(shí)就以該供應(yīng)商的報(bào)價(jià)作為預(yù)算價(jià)填報(bào)采購(gòu)計(jì)劃?！墩少?gòu)法》規(guī)定，如果投標(biāo)人的報(bào)價(jià)均超出預(yù)算價(jià)，采購(gòu)人不能支付的，則作廢標(biāo)處理。此外，由于各單位強(qiáng)調(diào)自身的消費(fèi)偏好，也使采購(gòu)難以整合為一體，無法形成整體消費(fèi)傾向，使采購(gòu)規(guī)模效益大打折扣。三、政府采購(gòu)執(zhí)行隨意的現(xiàn)象普遍存在，即使在年初預(yù)算時(shí)有編制政府采購(gòu)計(jì)劃，也難保計(jì)劃有效執(zhí)行。許多地方的做法是，單位要采購(gòu)什么就申報(bào)什么，只要資金有來源，能執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的程序，就可以隨意采購(gòu)。政府采購(gòu)制度只是使這些單位的采購(gòu)方式發(fā)生了變化，而缺乏對(duì)采購(gòu)行為的必要約束，重復(fù)采購(gòu)、盲目采購(gòu)現(xiàn)象依然存在。此外，采購(gòu)預(yù)算的約束力差，采購(gòu)資金不能完全按預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算額度使用，擠占、挪用采購(gòu)資金及超預(yù)算采購(gòu)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算管理的方法和措施針對(duì)上述存在的現(xiàn)象，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的監(jiān)督力度。筆者認(rèn)為，采購(gòu)預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督作為整個(gè)政府采購(gòu)審計(jì)的基礎(chǔ)，應(yīng)重點(diǎn)圍繞“細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束”來進(jìn)行，重點(diǎn)延伸調(diào)查采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)、采購(gòu)單位和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等，通過抽查政府采購(gòu)檔案，查閱采購(gòu)活動(dòng)記錄和檢查財(cái)政對(duì)政府采購(gòu)資金的預(yù)算安排、采購(gòu)計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況，督促相關(guān)單位切實(shí)履行好各自在政府采購(gòu)工作環(huán)節(jié)中的相應(yīng)職責(zé)，嚴(yán)格按章辦事，共同規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算管理的行為。一、對(duì)政府采購(gòu)管理部門應(yīng)重點(diǎn)審查：是否將政府采購(gòu)預(yù)算納入部門預(yù)算同步編制，即在財(cái)政綜合預(yù)算的基礎(chǔ)上，單獨(dú)編列詳細(xì)的政府采購(gòu)預(yù)算，把預(yù)算內(nèi)、外等財(cái)政性資金統(tǒng)一考慮進(jìn)去。是否按照采購(gòu)預(yù)算編制的合法程序進(jìn)行，即采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式進(jìn)行，由各采購(gòu)單位向財(cái)政部門申報(bào)采購(gòu)預(yù)算，財(cái)政部門審核匯總報(bào)政府、人大審批，然后再層層批復(fù)下達(dá)。是否做到嚴(yán)格審核監(jiān)督采購(gòu)預(yù)算的編制、執(zhí)行行為的規(guī)范性，采購(gòu)預(yù)算的編制和調(diào)整是政府采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)，應(yīng)逐項(xiàng)從嚴(yán)審核把關(guān)，同時(shí)避免日后預(yù)算的不斷調(diào)整，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。二、對(duì)采購(gòu)單位應(yīng)重點(diǎn)審查：預(yù)算編制的完整性。所有列入政府采購(gòu)范圍的單位是否全都按要求編制了政府采購(gòu)預(yù)算，是否將應(yīng)該實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目全部納入采購(gòu)預(yù)算，是否存在無預(yù)算采購(gòu)。資金來源的合規(guī)性。資金是否正當(dāng)、足額，有無資金來源未列入同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算，有無以亂集資、亂攤派等方式籌集的不合規(guī)資金，有無或擠占挪用其它預(yù)算資金。采購(gòu)項(xiàng)目的合理性。是否屬于單位生存和發(fā)展必需的采購(gòu)項(xiàng)目，有無高標(biāo)準(zhǔn)配置、重復(fù)配置；是否合乎國(guó)家的政策法規(guī)。采購(gòu)預(yù)算編制的可操作性。采購(gòu)預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目，是否把決定采購(gòu)具體執(zhí)行依據(jù)的內(nèi)容要素，采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)和需求時(shí)間填寫清楚、完整；有無存在指定品牌和型號(hào)或供應(yīng)商的行為。審查采購(gòu)預(yù)算的有效性，預(yù)算確定后，有無隨意更改，如遇特殊情況確需追加或調(diào)整，是否按規(guī)定程序和權(quán)限重新上報(bào)審批；是否存在雖已納入采購(gòu)預(yù)算卻不執(zhí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目。三、對(duì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)審查：是否嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，做到了無預(yù)算不采購(gòu)，無計(jì)劃不執(zhí)行，不超預(yù)算采購(gòu)；是否全面完成了當(dāng)年政府采購(gòu)管理部門下達(dá)的政府采購(gòu)計(jì)劃。