【正文】 款為2000萬元，又將工程中的設備安裝工程分包給另一個設備安裝公司，%。請分別計算建筑公司承包此項工程應交納和扣交的營業(yè)稅稅額。=（800020001500）*3%=135萬 =2000*3%=60萬 =1500*3%=45萬（題二）旅游公司某月的總額收入為600萬，支付給其他旅游公司100萬元，能夠提供有效的合法憑證，計算旅游公司的營業(yè)稅=（600100）*5%=25萬（題三）歌舞廳10月份取得門票收入60萬元，臺位費收入30萬元，相關煙酒和飲料120萬元，鮮花和小吃收入10萬元，假定當地歌舞廳稅率為15%，計算營業(yè)稅 =（60+30+20+10）*15%=18萬元（題四）化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含增值稅銷售額30萬元。10月20日，向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票（含稅），計算消費稅和增值稅（已知化妝品消費稅為30%）30*30%+（1+17%）*30%=消費稅 30*17%+(1+17%)*17%=增值稅（題五）啤酒廠銷售啤酒400噸，每噸2800元（啤酒的單位納稅為220元）消費稅=400*220（題六）茅臺白酒，銷售白酒50噸，取得不含稅的銷售額150萬元，（已知比例稅率20%）計算消費稅=150*20%+50*1000*2*=35萬元 增值稅=150*17%=（題七）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅為17%，2014年5月，有關生產經營業(yè)務如下： ，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含稅的銷售額80萬元，開具普通發(fā)票，開具普通發(fā)票，成本價為20萬元，成本利潤為10%，該產品無同類產品市場銷售價格。，開具普通發(fā)票，，注明支付的貨款為60萬元，另外支付購貨的運費6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費是5萬元，取得有關合法票據，本月下旬將購進的農產品20%用于社會福利。=80*17%++17%*17% =+17%*17% =20*（1+10%）*17% =+17%*17% =+6*7% =（30*13%+5*7%）*（120%）財規(guī)某企業(yè)為居民納稅企業(yè)，2014年發(fā)生經營業(yè)務如下： 1取得產品銷售收入4000萬 （其中廣告費650萬元），管理費用480萬元，其中業(yè)務招待費25萬元，財務費用60萬元 （含增值稅120萬元）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款30萬元）支付稅收滯納金6萬元，計入成本費用中的突發(fā)工資200萬元 ，教育經費7萬元 計算14的企業(yè)所得稅會計利潤總額=4000+8026007704806040（160120）50=80 廣告費調增額=6504000*15%=50（最高不超過15%）業(yè)務招待費調增額=2525*60%=10 因為 25*60%=15《4000*%=20（實際發(fā)生額60%，%）公益性社會團體調增額=3080*12%=（不超過12%）工會經費調增額=5200*2%=1（不超過2%）福利費=31200*14%=3（不超過14%）教育經費=7200*%=2（%）應納稅所得額=會計利潤總額+調整金額=80+50+10++1+3+2+6= *25%= 基礎（1）在財產清查過程中盤盈庫存現金3000元，其中2500元屬于應支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。借：庫存現金 3000 貸：待處理財產損益 3000 借：待處理財產損益3000 貸：其他應付款2500 營業(yè)外收入500（2）在財產清查中，盤虧設備一臺，原值為85000，過失人賠償3000元，已批準進行處理。借：待處理財產損益 20000 累計折舊65000 貸：固定資產85000 借：其他應收款 3000 營業(yè)外支出17000 貸：待處理財產損益 20000（3）現金清查時短款134元，屬于出納員的責任，尚未收到賠款。借：待處理 134 貸：庫存現金134 借：其他應收款 134 貸：待處理 134（4）發(fā)現某產品盤盈300件，單位成本8元，共計2400元。經查該項盤盈屬于收發(fā)計量錯誤造成的。借：庫存商品 2400 貸：待處理 2400 借：待處理 2400 貸：管理費用 2400(5)盤虧材料30000元，可以收回的保險賠償和過失人賠款合計16000元，剩余的凈損失中有9000元屬于非常損失，5000元屬于自然消耗。借：待處理 30000 貸：原材料 30000 借：其他應收款16000 營業(yè)外支出9000 管理費用5000 貸：待處理30000 電算化狹義的快電算化是指以電子計算機為主題的電子信息技術在會計工作中的應用 廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的所有工作會計信息系統(tǒng)(Accounting Information System,簡稱AIS)ERP(Enterprise Resource Planning的簡稱，譯為”企業(yè)資源計劃”)四流合一物資資源(物流)、人力資源(人流)、財務資源(財流)和信息資源(信息流)等資源進行一體化管理。會計信息系統(tǒng)已經成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。XBRL(Extensible Business Reporting Language)的簡稱，譯為”可擴展商業(yè)報告語言”。2010年10月19日國家標準化管理委員會和財政部頒布了XBRL技術規(guī)范系列國字標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。完整的會計軟件的功能模塊包括賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。計算機常見的輸入設備有鍵盤、鼠標、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識讀設備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設備、手寫輸入設備等。中央處理器(CPU)是計算機主機的核心部件。計算機存儲設備包括內存儲器和外存儲器: ①內存儲器即內存，分為隨機存儲器RAM(Random Access Memory)和只讀存儲器ROM(ReadOnly Memory)，一般容量較小，但數據存取速度較快。斷電后，RAM的數據將消失。②外存儲器一般存儲容量較大，但數據存取速度較慢。常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等。會計軟件中的各種數據一般存儲在外存儲器中。計算機常見的輸出設備有顯示器和打印機。硬件結構有單機結構(屬于單用戶工作方式，適用于數據輸入量小的企業(yè))、多機松散結構(適用于輸入量較大的企業(yè))、多用戶結構(聯機結構，配合一臺計算機主機，適用于輸入量大的企業(yè))和微機局域網絡(主要適用于大中型企業(yè))四種形式。系統(tǒng)軟件通常包括:操作系統(tǒng)、數據庫管理系統(tǒng)、支撐軟件、語言處理程序(包括匯編程序、解釋程序和編譯程序→硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機器指令代碼)。會計軟件屬于應用軟件。計算機網絡功能主要體現在以下三個方面:資源共享、數據通信、分布處理。計算機網絡可以分為局域網(LAN)、城域網(MAN)和廣域網(WAN)三類。會計信息系統(tǒng)的網絡組成部分:服務器、客戶機和網絡連接設備(包括中繼器、交換機和路由器等)。病毒的特點:寄生性、傳染性、潛伏性、隱蔽性、破壞性、可觸發(fā)性。病毒的類型:按破壞力分類(良性病毒、惡性病毒)，按存在方式分類(引導型病毒、文件病毒和網絡病毒)