【正文】 款為2000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一個(gè)設(shè)備安裝公司，%。請分別計(jì)算建筑公司承包此項(xiàng)工程應(yīng)交納和扣交的營業(yè)稅稅額。=（800020001500）*3%=135萬 =2000*3%=60萬 =1500*3%=45萬（題二）旅游公司某月的總額收入為600萬，支付給其他旅游公司100萬元，能夠提供有效的合法憑證，計(jì)算旅游公司的營業(yè)稅=（600100）*5%=25萬（題三）歌舞廳10月份取得門票收入60萬元，臺(tái)位費(fèi)收入30萬元，相關(guān)煙酒和飲料120萬元，鮮花和小吃收入10萬元，假定當(dāng)?shù)馗栉鑿d稅率為15%，計(jì)算營業(yè)稅 =（60+30+20+10）*15%=18萬元（題四）化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含增值稅銷售額30萬元。10月20日，向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票（含稅），計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅（已知化妝品消費(fèi)稅為30%）30*30%+（1+17%）*30%=消費(fèi)稅 30*17%+(1+17%)*17%=增值稅（題五）啤酒廠銷售啤酒400噸，每噸2800元（啤酒的單位納稅為220元）消費(fèi)稅=400*220（題六）茅臺(tái)白酒，銷售白酒50噸，取得不含稅的銷售額150萬元，（已知比例稅率20%）計(jì)算消費(fèi)稅=150*20%+50*1000*2*=35萬元 增值稅=150*17%=（題七）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅為17%，2014年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含稅的銷售額80萬元，開具普通發(fā)票，開具普通發(fā)票，成本價(jià)為20萬元，成本利潤為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。，開具普通發(fā)票，，注明支付的貨款為60萬元，另外支付購貨的運(yùn)費(fèi)6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)是5萬元，取得有關(guān)合法票據(jù)，本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品20%用于社會(huì)福利。=80*17%++17%*17% =+17%*17% =20*（1+10%）*17% =+17%*17% =+6*7% =（30*13%+5*7%）*（120%）財(cái)規(guī)某企業(yè)為居民納稅企業(yè)，2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1取得產(chǎn)品銷售收入4000萬 （其中廣告費(fèi)650萬元），管理費(fèi)用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 （含增值稅120萬元）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款30萬元）支付稅收滯納金6萬元，計(jì)入成本費(fèi)用中的突發(fā)工資200萬元 ，教育經(jīng)費(fèi)7萬元 計(jì)算14的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)利潤總額=4000+8026007704806040（160120）50=80 廣告費(fèi)調(diào)增額=6504000*15%=50（最高不超過15%）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額=2525*60%=10 因?yàn)?25*60%=15《4000*%=20（實(shí)際發(fā)生額60%，%）公益性社會(huì)團(tuán)體調(diào)增額=3080*12%=（不超過12%）工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增額=5200*2%=1（不超過2%）福利費(fèi)=31200*14%=3（不超過14%）教育經(jīng)費(fèi)=7200*%=2（%）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+調(diào)整金額=80+50+10++1+3+2+6= *25%= 基礎(chǔ)（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫存現(xiàn)金3000元，其中2500元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 3000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益3000 貸：其他應(yīng)付款2500 營業(yè)外收入500（2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為85000，過失人賠償3000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 20000 累計(jì)折舊65000 貸：固定資產(chǎn)85000 借：其他應(yīng)收款 3000 營業(yè)外支出17000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 20000（3）現(xiàn)金清查時(shí)短款134元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。借：待處理 134 貸：庫存現(xiàn)金134 借：其他應(yīng)收款 134 貸：待處理 134（4）發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈300件，單位成本8元，共計(jì)2400元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的。借：庫存商品 2400 貸：待處理 2400 借：待處理 2400 貸：管理費(fèi)用 2400(5)盤虧材料30000元，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠款合計(jì)16000元，剩余的凈損失中有9000元屬于非常損失，5000元屬于自然消耗。借：待處理 30000 貸：原材料 30000 借：其他應(yīng)收款16000 營業(yè)外支出9000 管理費(fèi)用5000 貸：待處理30000 電算化狹義的快電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主題的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用 廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(Accounting Information System,簡稱AIS)ERP(Enterprise Resource Planning的簡稱，譯為”企業(yè)資源計(jì)劃”)四流合一物資資源(物流)、人力資源(人流)、財(cái)務(wù)資源(財(cái)流)和信息資源(信息流)等資源進(jìn)行一體化管理。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。XBRL(Extensible Business Reporting Language)的簡稱，譯為”可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”。2010年10月19日國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國字標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。計(jì)算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動(dòng)掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識(shí)讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。中央處理器(CPU)是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件。計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備包括內(nèi)存儲(chǔ)器和外存儲(chǔ)器: ①內(nèi)存儲(chǔ)器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲(chǔ)器RAM(Random Access Memory)和只讀存儲(chǔ)器ROM(ReadOnly Memory)，一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。②外存儲(chǔ)器一般存儲(chǔ)容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲(chǔ)器有硬盤、U盤、光盤等。會(huì)計(jì)軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲(chǔ)在外存儲(chǔ)器中。計(jì)算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。硬件結(jié)構(gòu)有單機(jī)結(jié)構(gòu)(屬于單用戶工作方式，適用于數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè))、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)(適用于輸入量較大的企業(yè))、多用戶結(jié)構(gòu)(聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，配合一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)，適用于輸入量大的企業(yè))和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)(主要適用于大中型企業(yè))四種形式。系統(tǒng)軟件通常包括:操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件、語言處理程序(包括匯編程序、解釋程序和編譯程序→硬件能夠直接識(shí)別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼)。會(huì)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)(LAN)、城域網(wǎng)(MAN)和廣域網(wǎng)(WAN)三類。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分:服務(wù)器、客戶機(jī)和網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備(包括中繼器、交換機(jī)和路由器等)。病毒的特點(diǎn):寄生性、傳染性、潛伏性、隱蔽性、破壞性、可觸發(fā)性。病毒的類型:按破壞力分類(良性病毒、惡性病毒)，按存在方式分類(引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒)