【正文】 設備部門驗收設備，設備部門驗收后登記設備庫存賬，并通知財會部門付款。⑤最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認無誤后辦理貨款結算，并登記有關總賬和明細賬。4．某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨明細賬。平時，各用料部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，由倉庫保管員根據領料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認真負責，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實際情況沒有對存貨進行實地盤點。要求：(1)根據上述資料，請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在的主要問題及可能導致的弊端。(2)請對該企業(yè)內部會計控制中存在的問題進行補充性或修正性設計。主要問題：，否則存貸不能實行棵樹的計劃和控制，可能導致缺貸損失。，否則賬實不符，也可能出現弄錯或舞弊行為。修正性設計：，且領料人和發(fā)料人均應在領發(fā)料憑證上簽字。，記錄人員，內部審計人員等共同組成盤點小組，定期對企業(yè)存貸實施盤點清查，并將盤點結果與會計記錄進行比較以確定是否相符。某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產的企業(yè)。該公司有兩個生產步驟但管理上不要求計算半成品成本。要求：(1)請為該企業(yè)設計合適的成本計算方法，重點規(guī)劃其成本計算對象和成本計算期。(2)根據適用的成本計算方法，設計成本計算流程。（1）品種法，即以產品品種為成本計算對象，適用大批大量但管理上不要求分步計算半成品成本的產品。由于是大批大量的生產，應定期計算成本，即以每月的起止日期作為成本計算的起止日期，成本計算期與會計報告期一致，與產品生命周期不一致。（2）品種法核算流程：、其他有關資料，編制各種要素費用分配表，包括材料費用分配表、職工薪酬分配表、外購動力費用分配表、折舊計算表和其他支出分配表。，基本生產車間發(fā)生的、用于產品生產、由對應成本項目的費用記入“基本生產成本明細賬”，否則記入“制造費 用明細賬”?輔助生產車間發(fā)生的費用記入“輔助生產成本明細賬”。企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費用記入“管理費用明細賬”。、驗貨、付款處理程序。（1）供貨單位在材料發(fā)運后，將材料發(fā)票、運單和提貨單經銀行寄往購貨單位；（2）購貨單位財會部門收到寄來的單據，將其送交供應部門，供應部門審核合同后據此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨；（3）倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單位交送供應部門；（4）供應部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門；（5）財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權出納辦理貨款結算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付 訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。債券發(fā)行業(yè)務批準、記賬、收款的處理步驟：（1）企業(yè)證券部門準備申請材料，其中包括公司章程、可行性研究報告等，經資信評估機構評估并 出具評估報告后送交銀行主管部門審批。審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協(xié)議一式兩份。一份留存，另一份送證券公司?！爸圃熨M用明細賬”的費用編制制造費用分配表，分配記 入“基本生產成本明細賬”。（2）證券公司債券發(fā)行結束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據以填列應付債券明細表，并將 款清單送交會計部門?！拜o助生產成本明細賬”的費用編制輔助生產費用分配表，分配記入“基本生產成本明細賬”，“制造費用明細賬”，“管理費用明細賬”?！盎旧a成本明細賬”的費用經在完工產品與在產品之間分配后，將完工產品成本記入“庫存商品明細賬”。某企業(yè)在商業(yè)街設立一個產品銷售網點，主要進行產品的零售。王某是該銷售網點的店長兼任記賬員。自2007年以來，他采用截留銷售款、賬內做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經濟損失50余萬元。王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某自2007年擔任店長起，多次從店銷售款中直接取走現金，兩年的時間里挪用30多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負責清理收回銷售網點的外單位欠款機會，將收回的外單位欠款數10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時，利用自己既是店長又是記賬員的便利，王某又采取賬內做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對他的經營情況進行審計，但只是簡單的核對賬目，基本上是在走形式。要求：(1)根據上述資料，請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在哪些主要問題。(2)請指出該銷售網點的銷售與收款業(yè)務流程設計的控制要點。（1），職責分工不合理。，擅自坐支現金。，利用壞賬準備抵銷挪用的公款，同時賬內做假賬。（2）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處理程序設計要點:，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨。，銷售部門根據倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產品明細賬。，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門。，開具代墊運費清單，并通知出納員辦理貸款結算，同時進行銷售賬務處理。合同發(fā)貨制銷售業(yè)務流程控制點:、發(fā)貨、收款和記賬分管。，結算貸款。、賬實核對。（3）出納部門收到證券公司轉來的交款清單和銀行收款通知時，經審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關單證送交證券部門。（4）證券部門據以在應付債券明細表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關單證轉送會計部門。債券發(fā)行批準、記賬、收款業(yè)務流程的控制要點：（1）債券發(fā)行與收款記錄職務分離。（2）核對交款清單、應付債券明細賬和銀行收款通知金額的一致性。，單獨設置了總會計師崗位，會計與財務分設，請問應該采用哪一種核算模式？并加以說明。應該采用總會計師領導下的集中核算模式，這種模式是以總會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。它一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。其中，會計部門又可根據工作需要和管理要求分設若干下屬部門。各企業(yè)的具體分工的內容和要求有所不同?？倳嫀燁I導下的集中核算模式的設計中的會計主管崗位、材料核算崗位、職工薪酬核算崗位、固定資產核算崗位、成本核算崗位、總賬報表崗位和稽核崗位等，應根據具體情況和工作要求按“一人多崗”、“一人一崗”或“一崗多人”設計。通過設置，形成一個以總會計師為領導，以會計部、財務管理部、審計部為主管，各個科（室）分工負責的會計機構內部組織體系。第四篇：會計制度簡答自考《會計制度設計》簡答題大全投資業(yè)務的監(jiān)控需要設計哪些制度？為什么要設計這些制度？為實現投資業(yè)務監(jiān)控與核算辦法設計的目標，首先必須建立投資業(yè)務的監(jiān)控制度。這些監(jiān)控制度主要有：（1）職務分離制度；（2）投資調查審批制度；（3）財務分析制度；（4）投資取得、保管和處置控制制度；（5）投資核算控制制度。簡述企業(yè)績效評價指標體系的設計依據。企業(yè)效績評價主要是通過效績指標體現。設計依據有四個方面：一是突出企業(yè)經濟效益，以凈資產收益率為主導指標。二是運用現代財務分析技術，制定基本評價指標體系。三是采用因素互補方法，建立修正指標體系。四是借鑒國外評價經驗，應采用定量分析與定性分析相結合的評價方法。責任會計制度的設計應遵需哪些基本原則？實施責任會計有哪些目的？在設計責任會計制度時，應遵循以下幾個基本原則：（1）責任主體原則。使各級管理部門在充分享有經營決策權的同時，也對其經營管理的有效性承擔相應的經濟責任。按各級管理部門設置相應的責任中心建立責任會計的核算。（2）可控性原則。對各責任中心的業(yè)績考核與評價，必須以責任中心自身能夠控制為原則。如果一個責任中心，自身不能有效地控制其可實現的收入或發(fā)生的費用，也就很難合理地反映其實際工作業(yè)績，從而也無法做出相應的評價與獎懲。（3）目標一致原則。當經營決策權授予各級管理部門時，實際上就是將企業(yè)的整體目標分解成各責任中心的具體目標。必須始終注意與企業(yè)的整體目標保持一致，避免因片面追求局部利益而損害整體利益。（4）激勵原則。要求對各責任中心的責任目標、責任預算的確定相對合理。它包括兩個方面，一是目標合理、切實可行。二是經過努力完成目標后所得到的獎勵與所付出的努力相適應。（5）反饋原則。必須保證以下兩個信息反饋渠道的暢通：一是信息向各責任中心的反饋，使其能夠及時了解預算的執(zhí)行情況，以便采取有效措施調整偏離目標或預算的差異；二是向責任中心的上級反饋，以便上級管理部門做出適當反應。（6）重要性原則。注意在全面中突出重點，注意成本效益性。通過設計一套行之有效的企業(yè)內部責任會計制度，可達到以下目的：（1）設置責任主體，落實經營責任；（2）編制責任預算，分解經營目標；（3）完善責任核算，監(jiān)控責任實施；（4）編制責任報告，考核責任業(yè)績，揭示經驗教訓。成本費用中心一般分為哪兩種類型？他們各有什么特點？成本費用中心有兩種類型，即標準成本中心和費用中心。標準成本中心通常是指，通過技術分析可以相對可靠的估算出該部門成本發(fā)生的數額的成本中心。其特點是投入量與產出量有密切關系，可通過標準成本或彈性預算加以控制。費用中心一般是指由部門經理決定其費用發(fā)生數額的管理部門。其特點是投入量與產出量沒有直接關系，它是以控制管理費用為主要的責任中心。確定生產費用分配標準的原則有哪些？在設計分配標準時應注意遵循以下幾個原則：（1）分配標準應與待分配的生產費用之間具有相互依存關系。（2）選作分配標準的項目必須是數據資料易于取得、易于計量且計算工作量不大的。（3）分配標準的選擇要有利于成本控制、成本分析，有助于加強成本管理。（4）分配標準一經選定，要保持一定時期的相對穩(wěn)定。簡述在總則中規(guī)定會計工作任務的意義及現代企業(yè)會計工作任務的內容。會計工作任務的規(guī)定對促進和加強會計工作，發(fā)揮會計在經營管理中的作用，指導財會教學工作都起了積極作用?，F代企業(yè)會計工作任務的內容：（1）進行會計核算。（2）實行會計監(jiān)督。（3）預測經濟前景。（4）參與經營決策。（5）考核經濟責任。標準成本會計制度的實施應由哪些步驟構成？標準成本會計制度的實施步驟如下：（1）正確制訂成本標準；（2）揭示實際消耗與成本標準的差異；（3）積累實際成本資料并計算實際成本；（4）計算實際產量的標準成本；（5）比較標準成本和實際成本，分析成本差異的原因；（6）進行成本差異的賬務處理。為什么要進行會計科目的修訂與補充？會計科目修訂與補充的原因：（1）經營管理體制的變化。如國有企業(yè)實行改革，國有獨資企業(yè)改為股份責任公司或股份有限公司，企業(yè)“實收資本”科目，就應改為“股本”，同時還應設置“資本公積”等科目，各科目的明細科目也應作相應變更。（2）財稅管理體制的變化。建立現代企業(yè)制度之后，實行政企分開，企業(yè)照章納稅，自負盈虧，使有關資金、貸款、稅款交納的科目，也應作相應變更。（3）信貸結算制度的變化。相應改變會計科目的設置，會計科目核算的內容也應作相應修改。（4）業(yè)務經營政策的變化。企業(yè)如實行分其收款銷售業(yè)務，就需要增設“分期收款發(fā)出商品”科目，允許削價處理商品，就需增設“商品削價準備”科目。（5）經營管理工作的變化。如企業(yè)實行經營目標責任制就需要建立責任會計，企業(yè)的明細核算就需要作出相應修改或補充。另外，國家統(tǒng)一會計制度修改與補充也要求企業(yè)會計制度相應修改加以適應。簡述投資企業(yè)與被投資企業(yè)的四種關系?？蓪⑼顿Y企業(yè)與被投資企業(yè)的關系分為以下四種：（1）控制?？刂浦敢粋€企業(yè)能夠統(tǒng)馭另一個企業(yè)的財務和經營決策，借此從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。（2）共同控制：是指按合同約定對某項經濟活動所共有的控制。即投資雙方或若干方共同行使被投資企業(yè)的財務和經營決策權。（3）重大影響：是指對一個企業(yè)財務和經營決策有參與決策的權利，但并不決定這些政策。（4）無控制、無共同控制且無重大影響。簡述內部會計報表的特點。（1）報表內容有較強的針對性。內部報表的信息使用者是特定的企業(yè)，是特定的部門或人員，是為了特定的管理要求設計的，其內容具有較強的針對性。（2）報表指標的多樣性。內部報表是為特定管理需要而設計的，偏重于分析和評價。因此，采用的指標不僅有價值指標，而且有實物指標；不僅有絕對指標，而且有相對指標；不僅有定量指標；而且有定性指標。（3）報表期限的靈活性。內部報表具有一定的機動性，既可按年、季、月定期編制，也可根據內部管理需要不定期隨時編制。1簡述對外會計報表和內部會計報表設計的原則？對外會計報表設計的原則（教材171頁）包括：（1）報表指標體系要完整；（2）統(tǒng)一性和靈活性相結合；（3）簡明易懂，便于編制。內部報表設計的原則（教材202頁）包括：（1）報表指標必須適用；（2）報表內容力求簡明扼要，便于分析；（3）編報時間要求及時。1采用直接法和間接法設計經營活動現金流量的優(yōu)缺點。按直接法設計現金流量表的主要優(yōu)點是便于分析企業(yè)經營活動現金流量的來源和用途，預測企業(yè)現金流量的未來前景；采用間接法設計現金流量表的優(yōu)點是便于對凈利潤與經營活動現金凈流量進行比較，了解凈利潤與經營活動現金流量差異的原因，從現金流量的角度分析凈利潤的質量。1備用金管理制度的設計包括哪些基本內容？備用金管理制度的設計內容：（1）設置批準制度。（2）定額管理制度。（3）日常管理責任制度。（4）清查盤點制度。（5）審查入賬制度。1企業(yè)為什么要與銀行進行銀行存款的清查核對？企業(yè)與銀行對賬的原因：第一，銀行存款是企業(yè)最重要的流動資產之一，它由銀行負責保管；第二，企業(yè)與銀行之間的賬項往來頻繁，雙方都可能出現差錯；第三，銀行存款的收付有多種轉賬結算方式，會出現未達賬項而不能及時如賬或沒有入賬，是企業(yè)無法準確掌握銀行存款的實際數額。1簡述產品生產成本核算的基礎工作控制制度。成本核算的基礎工作控制制度。它是成本核算控制的基本條件，主要有：（1）定額管理制度。（2）原始記錄制度。（3）材料物資的收發(fā)、領退、清查制度。（4）內部計劃價格制度。1進貨憑證及其流轉程序的設計應遵循哪些原則？進貨憑證及其流轉程序的設計應遵循的原則：（1）有利于加速貨物流轉，提高工作效率；（2）有利于明確經濟責任，防止差錯和損失；（3）保證企業(yè)內部各關節(jié)及時取得所需的業(yè)務資料與核算資料；（4）落實各項內部控制制度；（5）保證及時、正確的組織會計核算。1進