【正文】 萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報銷管理 辦公用品報銷（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。辦公電話費(fèi)報銷（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報銷。（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：營銷部門：實(shí)報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報銷管理 報銷范圍通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負(fù)擔(dān)。（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機(jī)。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。（3）凡享受報銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。費(fèi)用支出簽批部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。用款或借款申請、費(fèi)用報銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。第五篇：支出及費(fèi)用檢查財務(wù)管理之《支出及費(fèi)用檢查》一、業(yè)務(wù)概述農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支出包括營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用兩個方面。營業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營業(yè)費(fèi)用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。二、檢查重點(diǎn)檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營無關(guān)的支出擠入營業(yè)成本與費(fèi)用核算的現(xiàn)象。檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。檢查各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。檢查已入賬的營業(yè)成本與費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否屬于本期開支，有無將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用擠入本期核算的現(xiàn)象。三、主要檢查方法（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法檢查計劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對不相容崗位實(shí)行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對不相容崗位實(shí)行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費(fèi)用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費(fèi)用；另一方面，應(yīng)通過對成本費(fèi)用分析控制程序的檢查，分析成本費(fèi)用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點(diǎn)、范圍和（二）利息支出管理的檢查方法財務(wù)核對。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實(shí)性和完整性。檢查利息支出的確認(rèn)和計量。檢查利息支出的入賬情況。（三）金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出情況的檢查方法同上。（四）營業(yè)費(fèi)用的檢查方法財務(wù)核對。獲取或編制營業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。檢查營業(yè)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營業(yè)費(fèi)用等現(xiàn)象。檢查營業(yè)費(fèi)用核算憑證合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支憑證是否真實(shí)、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。檢查營業(yè)費(fèi)用核算審批情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支總額有是否超計劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報批費(fèi)用是否嚴(yán)格履行報批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。檢查營業(yè)費(fèi)用實(shí)際真實(shí)情況，重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支憑證有無附，提留費(fèi)用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費(fèi)用的現(xiàn)象。