【正文】 售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價款50000元、增值稅8500元；現(xiàn)金折扣條件為2/N/30。貨款尚未收到；該批商品成本為30000元。，委托銀行開出一張金額200 000元的銀行匯票用于材料采購。，出售一項無形資產(chǎn)，收入15萬元已存入銀行。該項無形資產(chǎn)的賬面余額20萬元，累計攤銷8萬元，未計提減值與攤銷。其他相關(guān)稅費略。，收到5日銷售商品的貨款收入存入銀行。，收到2008年底已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款20 000元存入銀行。，購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上列示價款150 000元，增值稅25 500元，款項已用銀行存款支付；設(shè)備同時投入使用。，確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損失8000元。，對所持A公司的長期股權(quán)投資（采用成本法核算）確認投資收益120 000元。，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)由本月生產(chǎn)A產(chǎn)品負擔(dān)的原材料超支差異5 000元。五、計算題（本題23分。要求列示計算過程）2007年1月2日甲公司以1980萬元購入一批同日發(fā)行的3年期、到期一次還本、按年付息的公司債券計劃持有至到期，該批債券票面利率5%、%，面值總額為2000萬元，付息日為每年的1月2日。甲公司于每年末采用實際利率法確認投資收益。購入時發(fā)生的其他相關(guān)費用略。要求：計算甲公司對該項債券投資的下列指標（1）購入時發(fā)生的債券溢價或折價（即利息調(diào)整額）；（2）采用實際利率法確認的2007投資收益、分攤的債券溢價或折價、應(yīng)收利息；（3）2007年末該項債券投資的賬面價值。第五篇：《中級財務(wù)會計》模擬試題及答案一、單項選擇題（從下列每小題的四個選項中，選擇一個正確的，將其順序號填入題后,每小題1分，共10分）、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項時（）。%，則甲公司股權(quán)投資差額為（）。A．，應(yīng)作為營業(yè)費用列支的是（）。A．C．,已交付生產(chǎn)使用,原價50000元,預(yù)計使用5年,預(yù)計凈殘值2000元.。若按年數(shù)總和法計提折舊，則第三年的折舊額為（）。A12800元B10000元C9600元D6400元，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。A固定資產(chǎn)出租收入B結(jié)算戶存款利息收入，不通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（）。A銀行本票存款B銀行匯票存款，每股面值10元，實際買價每股11元，其中包括已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利500元，另外支付相告費用100元。該批股票的初始投資成本為（）。A10600元B11000元C11100元D11600元（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是（）.A所得稅B消費稅C 印花稅D 購進存貨發(fā)生的增值稅，其應(yīng)付利息的核算賬戶是（）。A預(yù)提費用B長期借款C長期應(yīng)付款D其他應(yīng)付款（）。A30%B25%C20%D10%二、多項選擇題（下列每小題的五個選項中，有二至五個正確的。請選出正確的，并將順序號填入題后。不選、多選、少選或錯選均不得分。每小題3分，共15分）1．企業(yè)實收資本增加的途徑可能包括（）。A用資本公積轉(zhuǎn)增B用盈余公積轉(zhuǎn)增C由投資者追加投資D用盤盈的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)增E用股權(quán)投資收益轉(zhuǎn)增2．對期末估計的資產(chǎn)減值損失，會計處理可能包括（）。A增加營業(yè)費用B增加其他業(yè)務(wù)支出C增加管理費用C增加營業(yè)外支出E減少投資收益3．下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，屬于同城結(jié)算的有A銀行匯票B銀行本票C支票D委托銀行收款E匯兌4．下列不需要進行會計處理的業(yè)務(wù)有（）。A． C． E． 取得股票股利5．現(xiàn)行資產(chǎn)負債表中，下列各項目不能根據(jù)某個總分類賬戶期末余額直接填列的有（）。A貨幣資金B(yǎng)應(yīng)收賬款C存貨D短期借款E長期股權(quán)投資三、名詞解釋（每小題3分，共15分）現(xiàn)金等價物預(yù)計負債相關(guān)性原則毛利率法追溯調(diào)整法四、簡答題（每小題5分，共10分）簡述壞賬的確認條件。簡述企業(yè)彌補虧損的途徑。五、業(yè)務(wù)及計算題（本類題共50分。凡計算要求列示計算過程）（一）計算題（本題18分）A公司在2003年實際發(fā)放工資360000元，核定的全年計稅工資為300000元；年底確認國債利息收入8000元；支付罰金4000元；公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊、年折舊額為57000元。A公司利潤表上反映的稅前會計利潤為1000000元，所得稅率是33%。假設(shè)該公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。要求計算2003A公司的下列指標：（1）本的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅；（2）分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法計算本的所得稅費用。（二）單項業(yè)務(wù)題（每小題2分，計32分）要求對H公廠12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1．2日，將所持下月初到期的應(yīng)收甲公司商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，該票據(jù)面值50萬元、不帶息，貼現(xiàn)額488000元已存入H公司存款戶。5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款50000元。將本實現(xiàn)的凈利潤700萬元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶。14日，以現(xiàn)金支付職工王剛生活困難補助800元。16日，出售一項專利權(quán)、收入15萬元已存入銀行。該項專利權(quán)賬面價值8萬元、未計提減值準備；營業(yè)稅率5%。20日，長期股權(quán)投資采用成本法核算。根據(jù)被投資方公布的本利潤分配初步方案，本公司的股權(quán)投資應(yīng)收現(xiàn)金股利15萬元。26日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失5000元。26日，用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費15000元。預(yù)提短期借款利息5000元30日，確認壞賬損失150000元（壞賬核算采用備抵法）。1公司將一批資產(chǎn)的電線用于本企業(yè)在建工程，該批電線的成本價20000元，市價23000元，增值稅稅率17%。1向證券公司劃出資金２０萬元，準備購買股票，其中銷售人員工資10000元，管理人員工資5000元。，收入45000元，支付有關(guān)費用200元，假設(shè)股票帳面成本30000元。，價款400000元，增值稅68000元。上月已預(yù)收貨款300000元，余款尚未收到。該批商品成本為250000元?！吨屑壺攧?wù)會計》模擬試題答案一、單項選擇題..．Ｂ１０．Ｃ二、多項選擇題１．ＡＢＣ２．ＣＤＥ３．ＢＣ４．ＣＤＥ５ＡＢＣＤ三、名詞解釋1．現(xiàn)金等價物：指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。如購入后3個月內(nèi)到期的債券投資。2．預(yù)計負債：是因或有負債可能產(chǎn)生的負債。它必須同時具備的三個條件：一是該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，二是該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，三是該義務(wù)的金額能夠可靠的計量3．相關(guān)性原則：指會計提供的住處應(yīng)與信息使用者所要達到的目的相關(guān)。4．毛利率法：根據(jù)企業(yè)本期實際銷售額與上期或本期計劃毛利率匡算本期銷售毛利，據(jù)以計算本期發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存存貨成本的一種方法。5．追溯調(diào)整法：指對某項交易或事項變更會計政策時，如同該事項或交易初次發(fā)生時就開始采用新的會計政策，并以此對相關(guān)項目進行高速的方法。四、簡答題1．按照我國現(xiàn)行制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款作為壞賬確認，應(yīng)符合下列兩個條件之一：一是因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款；二是因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯跡象表明無法收回的應(yīng)收賬款。2．按所得稅法規(guī)定，企業(yè)某發(fā)生的虧損，可用其后盈余的稅前利潤彌補，但連續(xù)彌補其不能超過5年。5年內(nèi)尚未彌補完的虧損，從其后第6年開始只能用稅后利潤彌補。如果稅后利潤還不夠彌補虧損，則可用虧損前提取的盈余公積來彌補。五、業(yè)務(wù)及計算題（一）計算題①A公司2003年的應(yīng)納稅所得額=1000000+600008000+400012000=1044000（元）本年應(yīng)交所得稅=104400033%=344520（元）②應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費用=本年應(yīng)交所得稅=344540元納稅影響會計法下，納稅的時間性差異對所得稅的影響金額=（5700045000）33%jj=1200033%=3960（元）j 故本年所得稅費用=344520+3960=348480（元）（二）單項業(yè)務(wù)題1．借：銀行存款488000財務(wù)費用12000貸：應(yīng)收票據(jù)5000002．借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500003．借：本年利潤700萬元貸：利潤分配未分配利潤700萬元4．借：應(yīng)付福利費800貸：現(xiàn)金8005．借：銀行存款150000貸：無形資產(chǎn)8000應(yīng)交稅金7500營業(yè)外收入625006．借：應(yīng)收股利150000貸：投資收益1500007．借：營業(yè)外支出5000貸：固定資產(chǎn)清理50008．借：管理費用15000貸：現(xiàn)金150009．借：財務(wù)費用5000貸：預(yù)提費用500010．借：壞賬準備150000貸：應(yīng)收賬款15000011．借：制造費用800貸：低值易耗品800012．借：在建工程23910貸：庫存商品20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)391013．借：其他貨幣資金存出投資款20萬元貸： 銀行存款20萬元：營業(yè)費用10000管理費用5000貸：應(yīng)付工資1500015．借：銀行存款44800貸：短期投資30000投資收益14800：預(yù)收賬款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000同時，借：主營業(yè)務(wù)成本250000貸：庫存商品250000