中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬題(二)-資料下載頁(yè)
2024-10-04 18:00本頁(yè)面
【正文】 攤余價(jià)值10萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅率5% 。12. 月初發(fā)生貨到未付款一批,估計(jì)成本為60萬(wàn)元。本月末,有關(guān)結(jié)算賬單仍未到。13. 用存款購(gòu)進(jìn)作為短期投資的股票一批,實(shí)際付款20萬(wàn)元,其中包括已宣告發(fā)放、尚未收到的現(xiàn)金股利 4000 元。(二)計(jì)算題（要求列示計(jì)算過(guò)程）(本題13分)E 公司采用出包方式于2000年12月1日開始建造一棟廠房,每月1日向施工方支付工程進(jìn)度款。 2001年該廠房支出數(shù)的年初余額及上半年各月支出發(fā)生額如下:資產(chǎn)支出時(shí)間 資產(chǎn)支出金額 ( 萬(wàn)元)年初余額 5001 月 1 日 4002 月 1 日 9003 月 1 日 6004 月 1 日 6005 月 1 日 3006 月 1 日 210該企業(yè)為建造該廠房專門借入了兩筆借款：① 2000年11月,向銀行借入一筆3年期借款2000萬(wàn)元,年利率4%。②2001年4月1日,向銀行借款1500萬(wàn)元,期限4年,年利率6%。要求 :1. 分別計(jì)算2001 年一季度、二季度購(gòu)建廠房累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)及資本化率。2. 分別計(jì)算2001 年一季度、二季度的實(shí)際借款費(fèi)用及其資本化或費(fèi)用化的金額。(三)B公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算,適用稅率為33%。2002年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元,2002 年度與利潤(rùn)有關(guān)的其他資料如下：( 本題 9 分)1. 年內(nèi)計(jì)入投資收益的債券投資利息收入為50萬(wàn)元,其中國(guó)庫(kù)券的利息收入為35萬(wàn)元；2. 年內(nèi)實(shí)際發(fā)放工資120萬(wàn)元,而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為100萬(wàn)元；3. 全年按會(huì)計(jì)折舊方法計(jì)提的折舊總額為70萬(wàn)元,而按稅法規(guī)定方法計(jì)算的折舊額為40 萬(wàn)元。要求 :1. 上述三項(xiàng)資料是否產(chǎn)生納稅差異?若產(chǎn)生,請(qǐng)指明是永久性差異還是時(shí)間性差異。2. 計(jì)算B公司2002年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)。3. 編制應(yīng)交所得稅、實(shí)際交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。4. 編制“賬結(jié)法”下期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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