【正文】 5．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。 ，對于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A.《稽查報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)處罰決定書》。審核的內(nèi)容有（）。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（） （）方面的內(nèi)容 ，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（）。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)（）。A．采集數(shù)據(jù)的完整性 B．采集數(shù)據(jù)的保密性 C．采集數(shù)據(jù)的安全性 D．采集數(shù)據(jù)的合法性12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失 的行為 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施 應(yīng)，（）。 ，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為 220 元/噸，本月銷售 300 噸，取得收入 48 000 元，銷項(xiàng)稅額 8 160 元。對此項(xiàng)問題，稅務(wù)人員應(yīng)()。A．檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售 單價(jià)的變化 B．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣 C．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理 D．按納稅人實(shí)際取得的金額入賬，說法正確的有（）。 10 件，收取價(jià)款 25 萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為收款當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的 當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車 并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，合同規(guī)定收款日為 5 月份，實(shí)際收到 貨款為 6 月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 6 月份()。“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 、消費(fèi)稅 2008 的會計(jì)利潤為 1000 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）A．查補(bǔ)消費(fèi)稅 20 萬元 B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是 120 萬元，工資總額是 1000 萬元 C．國庫券利息收入 38 萬元 D．多列無形資產(chǎn)攤銷 80 萬元 （）A．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ) 50%以上； B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長 2 年以上。C．修理支出達(dá)到原值的 20%以上； D．修理后改變用途。19．檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（）A．產(chǎn)成品 C．應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利 20．下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（）A．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入 總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于 20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失 B．企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià) 相對應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得 ，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于 股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打，“√” 錯(cuò)誤的題后括號內(nèi)打 “”，正誤標(biāo)識辨別不清不給分，每題 分，共 10 分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。（）2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。（）。3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）。4．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。（）7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。（）9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便社會監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺，兩級處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。（）12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（），其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（） 2007 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。()17．企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（），扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（），以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（）20．吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。（）四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題 1 分，共 20 分）1．總局在 2008 年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。5．《調(diào)取賬簿資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。6．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。7．對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。，均是相對獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。17．某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008 年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008 年重新申請高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2008 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是 100 萬元，則 2008 年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 萬元。18．國稅發(fā)[2000]118 號作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于 25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。，全年銷售額達(dá)到 2000 萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的 1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20．會計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題 5 分，共 10 分），2008 年 10 月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià) 120 萬元、相關(guān)稅金 10 萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià) 35 萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的 80%生產(chǎn)加工為成套化妝品 7800 件，對外批發(fā)銷售 6000 件，取得不含稅銷售額 290 萬元；向消費(fèi)者零售 800 件，取得含稅銷售額 萬元。另外該企業(yè)專門特制的成本為 3 萬元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和與眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià) 萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率 40%、消費(fèi)稅稅率 30%、成本利潤率為 5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率 20%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。 （2）進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)口機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（3）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（4）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。：一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題1．錯(cuò)2．錯(cuò)3．對4．錯(cuò)5．對6．錯(cuò)7．錯(cuò)8．錯(cuò)9．錯(cuò) 五、計(jì)算題（一） （二） 第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三(國稅)含答案解析稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標(biāo)識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “自律”向“自律”轉(zhuǎn)變2．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請書之日起（B）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．15天3．納稅人對地市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議。一般而言，下列案源中屬于主動(dòng)選案的案源是（A）。 ； 。，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C）。 6．只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（C）。7．對一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。8． A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局可以在（C）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！抖悇?wù)行政處罰決定書》60日之后《稅務(wù)行政處罰決定書》3個(gè)月之后《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后9．在稅務(wù)稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政 策缺陷，容易導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務(wù)稽查人員可應(yīng)編制有關(guān)稅務(wù)稽查建議，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。 ,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和（B）兩個(gè)最基本部分。 1在會計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（B）。A、往來核算模式 B、賬務(wù)處理模塊 C、銷售核算模塊 D、會計(jì)報(bào)表匯總模塊 12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。A．原告B．被告C．第三人D．知情公民，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（D）。 ，當(dāng)期購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。 14200/***= （C）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 ，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 （A）。?? A．出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C．出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到政府指定用于購臵資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤1800萬元，不考慮 其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。 1800700+(14008000*15%)=1300 ，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅