20xx整理稅務稽查業(yè)務考試模擬試題三國稅)含答案解析共22頁稅務稽查-資料下載頁
2025-01-17 01:17本頁面
【正文】 否將不征稅收入計入“投資收益”科目。
公司接受一項政府補貼180萬元事宜，當年應當計入應納稅所得額的金額為（ A ）。
對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。150的補貼收入不能提折舊，180150自己掏的部分可以。
公司接受一項政府補貼，購買價值210萬元的設備事宜，當年應當在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（ B ）。
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查，對以下兩筆經濟交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務如下：資料一：企業(yè)2020年1月1日購買5年期國庫券，準備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2020年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉讓收入109 500元。整個交易不考慮相關稅費。
企業(yè)認為：2020年企業(yè)所得稅納稅申報時，申報國債免稅利息收入8000元。
檢查人員認為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產能力不足，2020年1月決定對外轉讓生產紅外線保健按摩儀的關鍵技術。該關鍵技術系2020年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2020年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉讓紅外線保健按摩儀的關鍵技術的同時轉讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外不含稅售價為66萬元，轉讓總收入190萬元，轉讓中的除增值稅以外的其他稅費略。
企業(yè)認為：企業(yè)應當享受的技術轉讓免稅所得為： 387 800=190806066*17%。
稅務人員認為：企業(yè)轉讓的是外購的技術，不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。
根據相關資料，回答以下問題，答案可能有多選。
，國債利息問題，現行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB ）。
，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不 構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入 ，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實 現 C. 利息收入，按照合同約定的債務人實際支付利息的日期確認收入 的實現 ，國債利息免稅的金額確定，是指（AB ）。
，是指國債發(fā)行人支付的債券持有 人應當獲得的到期利息 ，其持有時間按權責發(fā)生制確認的利息 收入不享受免稅利息收入的待遇 ，應當按照權責發(fā)生制確認收入的實現 ，愛得生物研究所確認的免稅國債利息金額應當為（ A ）。
A. 0元 B. 1 500元 C. 8 000元 500元 ，愛得生物研究所確認的國債轉讓收益為（ D ）。
A. 0元 B. 1 500元 C. 8 000元 D. 9 500元109 500100 000=9500 ，技術轉讓的稅收待遇是（A ）。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部 分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。
，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技 術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
，企業(yè)可以享受減免稅的技術轉讓是指（AB ）。
，獲得的技術轉讓所得。
，若有轉讓所得也可以享受減免稅待 遇。
，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉 讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得也可以享受減免稅政策。
D. 技術轉讓中附有樣品銷售也可以享受技術轉讓稅收政策。
，愛得研究所可以享受減免稅的技術轉讓所得額為（ C ）。
A. 0元 000元 C. 327 800元 800元 100萬元，可使用年限為5年，截至2020年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉讓紅外線保健按摩儀的關鍵技術的同時轉讓樣品，樣品 制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉讓總收入190萬元。
190806666*17%。（樣品銷售利潤需征稅？） 03080a19fc0a79563c1ec5da50e2524de418d03f此資料由網絡收集而來，如有侵權請告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負責傳遞知識
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