【導讀】第七節(jié)、公用工程、輔助工程及其它配套工程………………………

　　

【正文】 任制度檢查。研究加強監(jiān)控和跟蹤管理的辦法和措施，對“大塊”財政資金的使用，啟動時就要研究管理控制辦法。 二、財政有償資金使用和管理 牛肉制品及其他系列產(chǎn)品銷售貨款收入 960萬元，生產(chǎn)成本為，預計可實現(xiàn)利潤 ； 已獲得酉陽縣殘聯(lián)兩次鼓勵資金 ； 已 獲酉陽縣農(nóng)辦申報農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化貸款貼息項目與中小企業(yè)發(fā)展指導局申報的企業(yè)改造提高項目支持； 公司自有貨幣周轉(zhuǎn)金 65 萬元。 在貸款按 100萬元計算，農(nóng)發(fā)行執(zhí)行基準利率月利 %，加上擔保費，貼息金額 5萬元。以上四筆資金合計 。該企業(yè)計劃用以上資金來歸還貸款，償債覆蓋率為 ％。還款來源為牛肉干及副產(chǎn) 品銷售貨款及企業(yè)所得到的扶持資金 ,從借貸之日起，按月結(jié)息 , 到期全額還本。從往年和目前的企業(yè)生產(chǎn)銷售情況看，企業(yè)產(chǎn)銷兩旺，利潤增長穩(wěn)定，企業(yè)發(fā)展前景好。擔保貸款落實到位后，補充企業(yè)流動資金，企業(yè)及時購買鮮牛肉，組織正常生產(chǎn)銷售，能增加盈利水平。因此，該企業(yè)的第一還款來源有保證。 三、財政無償資金使用和管理 企業(yè)加強對財政有償使用資金使用的日常監(jiān)督管理，嚴格規(guī)定總經(jīng)理審批權(quán)限和審批程序，對資金的分配、使用、效益等情況進行雙向制監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到有帳可查，有錯必究的原則。 四、銀行貸款使用和管理 冬季是企業(yè)銷售旺季，年前所貸款項全部用于購置原、輔材料，縮短貨款回收期，年后貨款回籠用于新增生產(chǎn)線建設(shè)。還款計劃：分期償還。自收到貸款之日起，第一年銷售利潤收入 萬元，銷售利潤 萬元，按銷售利潤率的 15%償還貸款金額 %30 萬元，第二年銷售利潤 250 萬元，按銷售利潤率的 20%償還貸款金額 50%50 萬元，第三年銷售利潤收入 300 萬元，按銷售利潤率的 %償還貸款金額 20%20萬元，共計 3 次還款。如出現(xiàn)意外情況（市場運作不當或銷售回款未按時到賬）自籌資金支付當年還款金額。 五、其它 對自籌資金實行專戶存儲管理。自籌資金存放于董事會決定的專項賬戶。自籌資金投資項目投資的支出，由負責自籌資金投資項目的各股 東根據(jù)項目的具體實施進度編制自籌資金使用計劃書，使用時，須嚴格按照公 司財務(wù)管理制度履行資金使用審批手續(xù)。資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門核對自籌資金使用計劃后，由相關(guān)負責人簽字后予以付款。自籌資金的管理使用由保薦機構(gòu)進行監(jiān)管，公司一次或 12 月內(nèi)累計從專戶中支取的金額超過 10 萬元或自籌資金凈額的 5%，公司及銀行應(yīng)及時通知保薦機構(gòu)，保薦機構(gòu)可隨時對自籌資金的管理和使用情況進行現(xiàn)場檢查 第九章、財務(wù)評價 第一節(jié)、財務(wù)評價依據(jù) 生產(chǎn)銷售情況： 20xx 年企業(yè)計劃生產(chǎn) 160 噸牛肉干、脯系列， 20xx年 1－ 8月，收購鮮牛肉 180 噸，收購金額 504 萬元。生產(chǎn)牛肉干、鋪系列 60 噸，實現(xiàn)產(chǎn) 值 720萬元，實現(xiàn)凈利潤 萬元，上半年具體銷售情況見下表。 宋氏食品 20xx 年 1－ 8 產(chǎn)品銷售明細表 單位 元 產(chǎn)品 名稱 單位 數(shù)量 單價 金額 麻辣牛肉干 ㎏ 13400 100元 134 萬元 五香牛肉干 kg 14000 140元 196 萬元 牛肉脯 ㎏ 14000 140元 196 萬元 合計 41400 526 萬元 從以上資料看， 20xx 年 1－ 8月銷售牛肉干只占全年計劃的 %，生產(chǎn)銷售未達到計劃。主要原因是 20xx 年上半年銷售收入受年初 特大冰 雪災害的影響較大，加之每年 3－ 5月是春耕農(nóng)忙季節(jié)，農(nóng)民不愿賣牛，原材料受流動資金的影響牛肉庫存不充沛，嚴重的制約了生產(chǎn)銷售情況。下半年是牛肉干、脯生產(chǎn)和銷售的旺季，企業(yè)生產(chǎn)銷售情況將有較大提高，但要完成企業(yè)制定的 20xx 年生產(chǎn)銷售計劃有一定困難。根據(jù)企業(yè)上半年經(jīng)營實際情況，按照謹慎性原則，在企業(yè)資金到位的情況下，主打產(chǎn)品牛肉干、脯較上半年 18月增長 150%，即 90 噸，比較符合實際 ,并具此來測算企業(yè)的資金需求。 銀行業(yè)務(wù)人員先后數(shù)次到該廠調(diào)研，企業(yè)生產(chǎn)正常。宋氏食品公司所生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品主 要出口銷售西北以及銷往湖南、廣州、福建、浙江、上海、云南、四川等地各大商場、超市、批發(fā)市場，該公司生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品及副產(chǎn)品質(zhì)量上乘，嚴格按照國家標準生產(chǎn)，投產(chǎn)以來產(chǎn)品一直供不應(yīng)求。 20xx 年與公司簽訂了 2100 多萬元年銷售合同，結(jié)算方式為預付 30%，余款提貸時一次付清，貨款回籠風險較小。企業(yè)有穩(wěn)定的銷售渠道，銷售情況良好。 第二節(jié)、營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 一、營業(yè)收入 20xx 年企業(yè)計劃生產(chǎn) 160噸牛肉干、脯系列， 20xx年 1－ 8月，收購鮮牛肉 180 噸，收購金額 504 萬元。生產(chǎn)牛肉干、鋪系列 60 噸 ，實現(xiàn)產(chǎn)值 720 萬元，實現(xiàn)凈利潤 ，上半年具體銷售情況見下表： 宋氏食品 20xx 年 1－ 8 產(chǎn)品銷售明細表 單位 元 產(chǎn)品 名稱 單位 數(shù)量 單價 金額 麻辣牛肉干 ㎏ 13400 100元 134 萬元 五香牛肉干 kg 14000 140元 196 萬元 牛肉脯 ㎏ 14000 140元 196 萬元 合計 41400 526 萬元 二、 營業(yè)稅金及附加 在此幾個月的營業(yè)銷售中，應(yīng)交稅金 ，由于該屬于社會福利企業(yè)，也是酉陽迄今唯一的一家社會 福利企業(yè)，是一家免稅企業(yè)，現(xiàn)已解決農(nóng)村傷殘人員 35個，社會效益顯著。 第三節(jié)、總成本及經(jīng)營成本估算 一、單位產(chǎn)品成本估算 單位經(jīng)營成本估算表 序號 名 稱 單價（元 /T） 一 原材料 二 工資及附加 三 各部經(jīng)費 四 車間經(jīng)費 五 折舊 六 直接成本 七 財務(wù)費用 八 銷售成本 其中稅金 銷售費用 九 銷售單價 十 銷售利潤 二、項目總成本估算 投資回收期 項目總投資 =工程總投資 +流動資金 =350+150=500萬元。 回收資金 =折舊資金 +銷售利潤 +銷售稅費 =34+702+= 萬元。 500 投資回收期 = =（年） 三、經(jīng)營成本估算 該項目建成達產(chǎn)后，可新增年產(chǎn)值 7200 萬元，新增利潤 達 702萬元以上，新增稅收達 ，可解決貧困的傷殘人就業(yè)窗口 160人就業(yè)。 第四節(jié)、財務(wù)效益分析 一、 盈利能力分析 動態(tài)分析 盈虧平衡點 現(xiàn)以年銷量來試算生產(chǎn)的盈虧平衡點 固定總成本為 ，單位可變成本 萬元，單位稅費為 萬元，銷價為 12 萬元 /噸，則 銷量盈虧平衡點 =（萬噸） 銷量盈虧平衡率 179。 100% =226% 二、清償能力分析 根據(jù)以上 數(shù)據(jù)顯示，建設(shè)一條年產(chǎn) 600 噸級的畜產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線，對銀行貸款、財政有償資金有較強的歸還能力、預期歸還時間為三年。 第五節(jié)、不確定性分析 一、 盈虧平衡分析 盈虧平衡點 現(xiàn)以年銷量來試算生產(chǎn)的盈虧平衡點 固定總成本為 ，單位可變成本 萬元，單位稅費為 萬元，銷價為 12 萬元 /噸，則 銷量盈虧平衡點 =（萬噸） 銷量盈虧平衡率 179。 100% =226% 二、敏感性分析 一、固 定資產(chǎn)總投資 350萬元，按 90%的形成率計，形成固定資產(chǎn) 315 萬元。按 10%的折舊率計，年提取折舊費 。 二、車間人員工資及附加按 800 元 /人178。月計。 三、銷售稅金按增值稅 17%計（抵扣后達 13%）。 四、所計算效益均以（所得稅）稅前為依據(jù)。 五、投資項目敏感性分析涉及的計算公式 營業(yè)現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅 =稅后凈利潤＋折 舊 =(營業(yè)收入－營業(yè)成本 )179。 (1－所得稅稅率 )＋折舊 =(營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－折舊 )179。 (1－所得稅稅率 )＋折舊 =(營業(yè)收入 — 付現(xiàn)成本 )179。 (1所得稅稅率 )＋折舊179。所得稅稅率 投資項目凈現(xiàn)值 =營業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)值－投資現(xiàn)值 第六節(jié)、財務(wù)評價結(jié)論 通過市場調(diào)查分析，結(jié)合公司現(xiàn)有生產(chǎn)現(xiàn)狀，擬定新增、擴大生產(chǎn)規(guī)模。在公司現(xiàn)年生產(chǎn)加工 100 噸畜禽食品的規(guī)模上，新增一條年產(chǎn) 600噸畜禽食品生產(chǎn)線，主要產(chǎn)品： 年生產(chǎn)加工牛肉干、牛肉脯 320 噸； 年生產(chǎn)加工麻辣豬腳 160 噸； 年生產(chǎn)加 工雞鴨制品 120 噸。 企業(yè)新增年總產(chǎn)值達 7200 萬元，新增利潤 達 702萬元以上，新增稅收達 第十章、社會效益分析 第一節(jié)、社會評價基本結(jié)論 本項目的建設(shè)，符合國家產(chǎn)業(yè)建設(shè)要求，是堅持肉食品生產(chǎn)方向和市場導向的原則，合理建設(shè)；也是發(fā)展山區(qū)特色經(jīng)濟優(yōu)勢，依靠科技水平的建設(shè)，逐步提高企業(yè)競爭能力和壯大企業(yè)規(guī)模；也符合全市百個經(jīng)濟強鎮(zhèn)工程的項目要求，具有較高的經(jīng)濟效益和社會效益。本項目的建設(shè)，可促進畜牧產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，農(nóng)業(yè)穩(wěn)定增收，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平、城鎮(zhèn)化水平，都有著十分重要的意義；是具有強勁 的發(fā)展后勁和迎合市場需求的陽光產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品。項目的實施無論從組織上、技術(shù)上、資金配套上均有較強的保障，盼各級各主管部門批準實施。 第二節(jié)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 一、項目建成后可為市場提供多種綠色安全肉食品產(chǎn)品， 增加市場的供應(yīng)花樣品種，提高人們的生活質(zhì)量。 二、可帶動區(qū)域內(nèi)畜牧業(yè)進一步向集約化水平發(fā)展，引導農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式的體系形成。 三、探索殘疾人群體自謀出路、自求發(fā)展，建設(shè)、繁榮社會主義市場經(jīng)濟的有效途徑和模式起著不可替代社會 效益。 四、轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力，提高城鎮(zhèn)化率。 五、為進一步解決“三農(nóng)”問題創(chuàng)新模式。 六、進一步帶動周邊農(nóng)戶增收，實現(xiàn)畜產(chǎn)品一體化項目真正成為山區(qū)農(nóng)民脫貧的穩(wěn)定項目。 七、進一步促進區(qū)域經(jīng)濟調(diào)整 , 引導相關(guān)產(chǎn)業(yè)的共同發(fā)展。 第 三 節(jié)、輻射帶動基地 一、項目達成后黃牛需求量 23400頭，直接帶動農(nóng) 戶 4860 戶，養(yǎng)殖覆蓋面將達酉陽 60%的天然草場 。 二、該項目達成后，解決 160 人農(nóng)民務(wù)工人員就業(yè)。按照酉陽的具體縣情以一個農(nóng)業(yè)戶頭養(yǎng)殖 5 頭黃牛計算直接帶動小農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖戶 4680戶。按照每戶 5 人計算將帶動 23400 農(nóng)民創(chuàng)收，以此數(shù)據(jù)顯示能給酉陽的畜牧業(yè)帶來騰飛的發(fā)展。 第 四 節(jié)、農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 一、農(nóng)民增收 建設(shè)社會主義新農(nóng)村，是黨中央，國務(wù)院的一項惠民政策。公司是社會的一個組成部份，公司所需要的一系列原材料將帶動整個酉陽縣龍?zhí)舵?zhèn)百分之四十的人從事畜牧業(yè)或經(jīng)濟專業(yè)工作，帶動整個社區(qū)發(fā)展成一個專門從事畜牧業(yè)的經(jīng)濟專業(yè)村，使整村脫貧致富奔小康，并以合格的獨特產(chǎn)品，廣闊的銷售網(wǎng)絡(luò)，促進一方的經(jīng)濟發(fā)展。 二、農(nóng)民增效 建設(shè)該項目對農(nóng)民養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展起到了積極的推動作用，同時加快農(nóng)民對養(yǎng)殖業(yè)的改良步伐，給農(nóng)民增收致富能力，農(nóng)民增收了，特別是持續(xù)增收了，也就會進一步加快社會主義新農(nóng)村的進程，因此建設(shè)該項目對我們下一步發(fā)展都市型現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)起到了不可或缺的作用。 第 五 節(jié)、對比分析 我縣歷來是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大縣，并且是國定的貧困縣，全縣地處武陵山 腹地，氣溫、降水量均適宜養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展。據(jù)記載，養(yǎng)牛的歷史有上千年，全縣平均每 3 個人就擁有一頭牛，鄰近的秀山縣、沿河縣、松桃、印江、德江、銅仁、龍山等地，每年通過幾道販子銷往外地的就約 120萬頭，按平均每頭 100 公斤計算，就有 億公斤牛肉外流；按平均每公斤 2 元差價計算，畜農(nóng)就損失達 3 個億的收入。若將銷售環(huán)節(jié)減少，直接收購，每年就挽回近 3 個億的利潤損失，因此建設(shè)該項目是充分可行的，也是必不可少的。