【正文】 實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》(財(cái)稅[2008]118號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號(hào)）報(bào)送資料：（一）抵免資格備案購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)票及清單（加蓋公章的復(fù)印件）；專(zhuān)用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；專(zhuān)用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的聲明、專(zhuān)用設(shè)備使用情況聲明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）抵免稅額備案專(zhuān)用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十五、固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）報(bào)送資料：固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十六、外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件的發(fā)票（復(fù)印件）；外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限的說(shuō)明；軟件的功能、縮短折舊或攤銷(xiāo)年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十七、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類(lèi)CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，是指企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國(guó)家的部分，再扣除企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用后的凈所得。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）報(bào)送資料：企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目的證明材料（加蓋公章的復(fù)印件）；將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國(guó)家的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；項(xiàng)目所得核算情況聲明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十八、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]63號(hào)）報(bào)送資料：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)年審時(shí)，提供認(rèn)定小組下發(fā)的年審合格企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十九、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）報(bào)送資料：中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或北京市文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（加蓋公章的復(fù)印件）；企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（加蓋公章的復(fù)印件）；整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷(xiāo)事業(yè)編制、注銷(xiāo)事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)函（加蓋公章的復(fù)印件）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）、《文化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局的通知》(文市發(fā)（2008）51號(hào))、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施 有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）報(bào)送資料：有效的動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；本自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表；是否已享受軟件企業(yè)二免三減半稅收優(yōu)惠的聲明；獲利聲明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十一、小型微利企業(yè)符合小型微利條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）報(bào)送資料：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表（A類(lèi)）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十二、國(guó)債利息收入企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入為免稅收入。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：國(guó)債利息收入證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十三、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，及不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：投資合同、協(xié)議；被投資方作出利潤(rùn)分配決定的有關(guān)證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 符合條件的非營(yíng)利組織取得的收入為免稅收入。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）報(bào)送資料：財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公布符合條件非營(yíng)利組織名單的文件；非營(yíng)利組織取得財(cái)稅[2009]122號(hào)文件規(guī)定的免稅收入的證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十五、證券投資基金分配收入對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：投資合同、協(xié)議；證券投資基金分配股息紅利的證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十六、證券投資基金及管理人收益對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：投資合同、協(xié)議；證券投資基金分配股息紅利的證明；證券交易交割單；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。第五篇：企業(yè)所得稅減免稅備案管理系統(tǒng)操作流程企業(yè)所得稅減免稅備案管理系統(tǒng)操作流程一、網(wǎng)上申報(bào)流程納稅人登錄北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)后，在菜單欄，點(diǎn)擊“網(wǎng)上納稅服務(wù)”—— “網(wǎng)上備案申請(qǐng)”——“企業(yè)所得稅”——“錄入減免稅備案申請(qǐng)”進(jìn)入本系統(tǒng)。納稅人點(diǎn)擊“減免稅類(lèi)別”對(duì)應(yīng)下拉框的下拉按鈕—選擇要新增的減免備案事項(xiàng)類(lèi)別。點(diǎn)擊“新增”按鈕進(jìn)入所選擇的減免稅備案事項(xiàng)錄入頁(yè)面，跳轉(zhuǎn)到“減免稅備案表”信息錄入頁(yè)面，錄入需填報(bào)的相關(guān)信息，并點(diǎn)擊“生成備案表”按鈕系統(tǒng)根據(jù)納稅人所選擇申報(bào)的減免稅備案事項(xiàng)類(lèi)別，自動(dòng)帶出納稅人需提供的減免稅備案資料清單如果有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，則在資料清單列表下方的文本輸入框中輸入對(duì)應(yīng)資料的名稱(chēng)，并點(diǎn)擊添加按鈕。如需刪除所添加的資料名稱(chēng)，點(diǎn)擊該資料名稱(chēng)對(duì)應(yīng)的“刪除”按鈕。當(dāng)納稅人完成整個(gè)備案事項(xiàng)信息的錄入，并希望將減免稅備案申請(qǐng)?zhí)峤粫r(shí)點(diǎn)擊“減免稅備案表” 下方的 “提交”按鈕，系統(tǒng)提示“是否提交此條減免稅備案申請(qǐng)”，點(diǎn)擊“確定”則進(jìn)行提交。系統(tǒng)提示是否生成打印文書(shū)，點(diǎn)擊確定跳轉(zhuǎn)到減免稅備案表文書(shū)打印預(yù)覽頁(yè)面，在文書(shū)打印預(yù)覽頁(yè)面點(diǎn)擊“打印”按鈕進(jìn)行打印。如果納稅人暫不進(jìn)行備案申請(qǐng)的提交時(shí)可以點(diǎn)擊“保存”按鈕進(jìn)行保存。事后可以通過(guò)“修改”功能進(jìn)行編輯并提交。查詢(xún)減免稅備案記錄。納稅人可以在主界面查詢(xún)區(qū)域輸入查詢(xún)過(guò)濾條件，點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕查詢(xún)相關(guān)的備案申請(qǐng)記錄。查詢(xún)條件包括“備案”、“申請(qǐng)狀態(tài)”、“減免稅類(lèi)別”可以將以上查詢(xún)條件進(jìn)行組合，條件與條件之間的邏輯關(guān)系是與。納稅人通過(guò)主頁(yè)面的查詢(xún)功能，可以對(duì)申報(bào)的減免稅信息進(jìn)行查詢(xún)，并對(duì)查詢(xún)出的減免稅備案記錄進(jìn)行查看、撤回、修改、刪除等操作各申請(qǐng)狀態(tài)對(duì)應(yīng)操作：根據(jù)減免備案記錄的申請(qǐng)狀態(tài)的不同，可以執(zhí)行的操作也不同。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“已保存未提交”的減免稅備案記錄，可以進(jìn)行“修改”、“刪除”操作。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“已提交未審核”的減免稅備案記錄，可以進(jìn)行“查看”、“撤回”操作。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“審核已通過(guò)”和“審核未通過(guò)”的減免稅備案記錄，僅可以進(jìn)行“查看”操作。納稅人在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案表和備案資料、匯算申報(bào)表。稅務(wù)所主管崗位對(duì)納稅人提交材料的相關(guān)性、完整性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于符合條件的，將備案表蓋章（所章），一份退納稅人，一份留存歸檔，并對(duì)納稅人網(wǎng)上提交的備案申請(qǐng)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于不符合條件的，書(shū)面告之納稅人不符合減免稅政策，不得享受減免稅，并對(duì)納稅人提交的網(wǎng)上備案申請(qǐng)進(jìn)行拒絕。二、明確減免稅系統(tǒng)的部分填報(bào)口徑減免稅備案表中減免稅額為企業(yè)自行估算出的預(yù)計(jì)減免額；減免稅比例應(yīng)為：減免數(shù)額/應(yīng)繳數(shù)額；上述兩項(xiàng)應(yīng)至少填報(bào)一項(xiàng)；減免稅備案表中“減免稅政策執(zhí)行情況”一項(xiàng)，由納稅人自行對(duì)其減免稅事項(xiàng)進(jìn)行描述；在審核納稅人提供的資料時(shí)，除以下四項(xiàng)外，均應(yīng)把“減免稅備案資料清單”中的選項(xiàng)設(shè)定為“是”，只有下列四項(xiàng)可以選擇“否”。（1）“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)；（2）“新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)；（3）“固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明”一項(xiàng)；（4）“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷(xiāo)事業(yè)編制、注銷(xiāo)事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)。