全面預算管理經(jīng)驗交流材料-資料下載頁
2025-10-31 00:25本頁面
【正文】 第13條 下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結(jié)合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。1．銷售收入：根據(jù)預計銷售業(yè)務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務量及適應稅率編制。3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計單位成本確定預算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。第14條 預算的編制。1．集團及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。2．集團財務管理部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預算，編制集團及各子公司預算草案，報預算管理委員會。3．預算管理委員會對預算草案進行充分討論，由財務管理部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預算。4．依據(jù)預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發(fā)。第15條 季度預算和月度預算的編制。1．集團各部門根據(jù)預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務管理部。2．集團財務管理部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內(nèi)。第4章 預算控制與差異分析第16條 財務管理部根據(jù)總裁辦公會批準、下達的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第17條 每月集團各部門及各子公司除根據(jù)集團財務管理部的要求報送相關財務數(shù)據(jù)外，還需報送財務預算執(zhí)行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數(shù)據(jù)。第18條 每個財政結(jié)束后15個工作日內(nèi)，每個部門報送上一的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會報告上一整體財務預算分析報告，提出整改建議。第19條 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務管理部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。第20條 各子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。第21條 預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調(diào)整。第22條 關于費用的預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預測，上報集團財務管理部并由預算管理委員會最終審核。附件5 第5章 預算考核與激勵 第23條 預算考核目的。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第24條 預算考核的內(nèi)容。1．對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對各子公司經(jīng)營業(yè)績進行評價。2．對預算執(zhí)行者進行考核評價。第25條 預算考核的原則。1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。2．激勵原則，預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3．時效原則，即預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。4．例外原則，即針對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。5．分級考核原則，即預算考核要根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。第26條 預算指標是對子公司負責人業(yè)績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門及子公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。第27條 考核的實施。1．財務管理部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第28條 根據(jù)財務決算結(jié)果，由人力資源部年終進行考核兌現(xiàn)獎懲。第6章 附則第29條 本制度由財務管理部擬定，經(jīng)預算管理委員會批準后實施。第30條 本制度的修訂權、解釋權歸集團財務管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。
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