代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)-資料下載頁
2024-11-08 23:47本頁面
【正文】 特種轉(zhuǎn)賬憑證，將代理費(fèi)用劃付至代理人賬戶）。第九條票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的利息支付方式包括賣方付息、買方付息和協(xié)議付息，由委托人和代理人事先約定，并在《合作協(xié)議》中予以明確。具體操作中，針對(duì)不同的利息支付方式參照我行相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。第十條 代理人接受委托向我行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提交以下材料：（一）擬貼現(xiàn)的商業(yè)匯票；（二）委托人與前手商品交易合同和發(fā)票；（三）我行認(rèn)為需要的其他材料。第十一條我行業(yè)務(wù)人員按照貼現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)定，核實(shí)雙方委托代理關(guān)系，落實(shí)申請(qǐng)材料和商業(yè)匯票交易基礎(chǔ)真實(shí)性后予以辦理，并依據(jù) 《合作協(xié)議》中的授權(quán)進(jìn)行貼現(xiàn)利息扣劃。第十二條 本辦法由總行公司銀行部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實(shí)行。第五篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行核算票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)介紹及其核算：票據(jù)貼現(xiàn)：是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月）票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。他們同屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人融資方式，銀行都要計(jì)收利息。差異體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：216。 資產(chǎn)投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對(duì)象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對(duì)象216。 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)體現(xiàn)在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)在銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系 216。 計(jì)息時(shí)間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計(jì)收利息216。 放款期限不同。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，最長(zhǎng)6個(gè)月，一般貸款則分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款216。 資金流動(dòng)性質(zhì)不同。貼現(xiàn)可以通過再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金會(huì)計(jì)部門接收貼現(xiàn)憑證及其商業(yè)匯票后，按規(guī)定的貼現(xiàn)利率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法： 貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（年貼現(xiàn)率/360）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額貼現(xiàn)利息 1)收到商業(yè)票據(jù)時(shí)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)本金 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值）貸：吸收存款借款人存款戶 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整同時(shí)，按匯票票面金額記表外賬 收：代保管有價(jià)值品 票面價(jià)值2)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入金額 會(huì)計(jì)分錄如下：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 Demo：2008年3月5日，甲銀行收到客戶T公司提交的銀行承兌匯票，金額140 000元，到期日2008年7月10日，T公司申請(qǐng)貼現(xiàn)，%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。貼現(xiàn)天數(shù)=? 貼現(xiàn)利息=140 000 **66/360=1848元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=140 0001848=138152 元會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款借款人存款戶 138152 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 18483)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款的收回時(shí)通過委托收款方式進(jìn)行。貼現(xiàn)銀行作為收款人，應(yīng)于匯票到期日前，匡算郵程，以匯票作為收款依據(jù)，提前填制委托收款憑證，向付款人收取票款。收：發(fā)出委托收款登記簿當(dāng)貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款付款人戶貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入同時(shí)，銷記利息“發(fā)出委托收款登記簿”付：發(fā)出委托收款登記簿如果貼現(xiàn)行收到付款人開戶行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書或付款人未付款通知書時(shí)，對(duì)于貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開戶的，可以從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取。注明：“未收到xx號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款現(xiàn)從你賬戶收取”。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。借：吸收存款借款人存款戶貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票 借：貼現(xiàn)利息調(diào)整貸：利息收入若貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足，則不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款借款人存款戶逾期貸款借款人逾期貸款戶Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收回核算銀行承兌匯票的承兌人是付款人開戶銀行，信用可靠，不會(huì)發(fā)生退票情況。貼現(xiàn)行在匯票到期前，以自己作為收款人，填制委托收款憑證，向?qū)Ψ姐y行收取貼現(xiàn)現(xiàn)款。等收到對(duì)方銀行的聯(lián)行報(bào)單及劃回款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款付款人戶（或聯(lián)行科目，或存放中央銀行存款）貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入DEMO:假設(shè)銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統(tǒng)）發(fā)出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項(xiàng)。甲銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行科目貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入期末，應(yīng)對(duì)貼現(xiàn)進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的貼現(xiàn)，應(yīng)查明原因。確實(shí)無法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備。借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)、銀行承兌匯票Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考
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