企業(yè)盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)處理問題-資料下載頁
2024-11-07 06:22本頁面
【正文】 —應(yīng)交所得稅150003．借：以前損益調(diào)整4500貸：盈余公積——法定盈余公積45004．借：以前損益調(diào)整40500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)40500固定資產(chǎn)盤虧固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目?！纠?】乙公司年末組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)丟失一臺(tái)電機(jī)，該設(shè)備原價(jià)100000元，已計(jì)提折舊30000元，并已計(jì)提減值準(zhǔn)備20000元。經(jīng)查，設(shè)備丟失的原因在于設(shè)備管理員看守不當(dāng)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，由設(shè)備管理員賠償15000元。有關(guān)賬務(wù)處理如下：1．盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)電機(jī)設(shè)備丟失時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000累計(jì)折舊30000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000貸：固定資產(chǎn)1000002．董事會(huì)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款15000營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失35000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500003．收到設(shè)備管理員賠款借：庫存現(xiàn)金15000貸：其他應(yīng)收款15000第五篇：固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理 的會(huì)計(jì)分錄固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理 的會(huì)計(jì)分錄，重新估價(jià)原值4800元估計(jì)已提折舊3300元。，每千克15元。，賬面原值1700元已提折舊920元。，每千克18元。，每千克20元。，每件35元。1 借：固定資產(chǎn) 4800貸：以前損益調(diào)整4800借：以前損益調(diào)整3300貸： 累計(jì)折舊 3300借：以前損益調(diào)整（48003300）*=375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 375借:以前損益調(diào)整 1125 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1125 借：原材料3900 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益3900 借待處理財(cái)產(chǎn)損益 3900 貸：管理費(fèi)用 3900 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益820累計(jì)這折舊 920 貸。固定資產(chǎn) 1700 借：營(yíng)業(yè)外支出 820 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益8204借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6300 貸：原材料甲材料 6300 借：營(yíng)業(yè)外支出 6300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 63005借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6300 貸：原材料甲材料 6300 借：營(yíng)業(yè)外支出 6300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 63006借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 210 貸：庫存商品 210 借。營(yíng)業(yè)外支出 210 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 210盤盈的固定資產(chǎn)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理借：固定資產(chǎn)貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：以前損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積 盤虧固定資產(chǎn)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益對(duì)于存貨的盤盈，應(yīng)及時(shí)辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)查明原因和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(一)存貨的盤盈 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料 庫存商品等貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理： 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)用(二)存貨的盤虧 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：1)企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:原材料庫存商品等2)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧： 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:原材料等應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理： 1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為：借:其他應(yīng)收款貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理： 借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
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